编制有章可循的全面预算管理体系（DOC 4）.doc

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1、编制有章可循的全面预算管理体系（连载四）类型：原创 作者：陈龙章全面预算管理是为数不多的能把组织的关键问题融入一个体系的管控方法，建立一个有效的管理体系至关重要。王庄煤矿的全面预算管理共有五个体系构成：组织体系、指标体系、编制体系、控制体系和考评体系。 全面预算管理组织体系解决“谁来做”的问题全面预算管理组织系主要包括如下内容： 结合矿井实际自上而下设立全面预算管理组织机构。 明确各级部门的人员构成、主要职责及工作任务。 各单位建立内部管理体制，指定预算管理人员。 组织工作流程及配套制度。具体内容可借鉴王庄煤矿全面预算管理办法。 全面预算管理指标体系解决“做什么”的问题指标体系根据经营目标责任

2、书确定目标利润、目标成本，制定全矿费用项目表，明确使用单位及归口关系，编制费用项目的定额标准及管理属性。全面预算管理指标体系主要包括如下内容： 根据经营目标责任书确定目标成本体系； 制定全矿预算项目表，明确归口管理单位及归属使用单位； 编制费用项目的定额标准及管理属性； 结合核算会计科目设置，编制预算科目表；具体内容可借鉴王庄煤矿全面预算管理办法。 全面预算管理编制体系解决“做多少”的问题全面预算管理编制体系主要包括如下内容： 全面预算编制的原则、程序和内容； 年度全面预算编制说明及大纲要求； 全面预算编制的起点及N下N上编制程序； 标准的全面预算编制表格模板； 编制责任的划分及分级汇总；具体

3、内容可借鉴王庄煤矿全面预算管理办法。 全面预算管理执行控制体系解决“如何做”的问题全面预算管理执行控制体系主要包括如下内容： 按照费用的支出时间划分为事前、事中和事后控制。 以年度预算为总的控制目标，以月度预算为阶段目标。 根据预算项目来制定全面预算管理控制制度。 建立定期报告和差异分析制度，及时提出整改措施具体内容可借鉴王庄煤矿全面预算管理办法。 全面预算管理考评体系解决“做的如何”的问题考评体系就是成立专门的考评部门，确定考评主体（单位及个人）。建立全面预算管理考评目标体系，明确责任目标，制定全面预算管理主观、客观指标及评分标准、奖惩兑现方案及实施细则。1.2、 选择合适的全面预算管理软件

4、系统进行信息化实践针对全面预算管理中存在的预算管理耗费的时间长、个别预算管理完全靠人工来执行有时很难控制、各部门之间的信息难以沟通等种种问题，实施全面预算管理应该建立在基于网络化的预算管理信息系统之上。全面预算管理系统应建立在计算机网络基础之上，从预算指标的建立、平衡、调整到执行与考核，信息的传递都可以通过网络完成，大大节省预算管理中的信息在各个部门、各层次之间传递的时间。全面预算管理系统的预算执行控制模块将所有与预算相关的业务都规定了标准流程，固化于系统内部，经济业务只有依次经历标准流程的每一个环节才能顺利流转。全面预算管理系统还对相关部门的职责、权限做出了明确的划分，这样即保证了预算的严格

5、执行，又杜绝了各部门之间相互扯皮、推诿的现象，使得全面预算能够得到及时、顺利、严格实施。全面预算管理信息化软件系统完全可以做到使每一个预算项目都能够实时报告给应该承担责任的部门负责人，并且通过与生效预算、已执行预算对比，及时报告预警或禁止信息，实现人治（预算执行过程各级负责、审核人）与法治（计算机系统）的联合控制。例如，对一笔100万的预算项，当实际花费到80万时，系统就会自动给出一个预警提示；当可用预算不足以支付将要发生的项目时，系统会给出禁止信息，对于刚性控制，则不允许进行支付申请提交；对于柔性控制，虽然允许提交，但也会因超预算而走更繁琐的流程，增加超预算执行的难度。目前，国内有海波龙、厚

6、盾、用友、久其等多家全面预算管理软件厂商，在选择合适的全面预算管理软件方面，我矿主要在如下方面进行了充分的考虑：u 预期目标与软件设计特点是否吻合？不同行业性质、不同业务特点、不同经营理念和管理模式、不同组织架构，甚至不同企业文化，都会使企业对全面预算管理预期实现目标的要求有所不同：有的企业侧重预算编制过程中的预测、有的侧重预算执行情况分析、考评、有的更强调预算执行过程控制。而任何管理都是有成本的，而且任何管理的推行都需要管理基础，比如，对国内大多企业来讲，生产、销售大多在创新发展阶段，很难界定预算标准，而历史数据的积累又缺乏一定的规范（比如，往年决算数据与现行预算项目很难一一对应，对现行预算

7、编制缺乏历史参考支撑），此时，希望通过全面预算管理系统提高预测准确度往往会比较困难。但根据实际管理需要，扎扎实实控制预算执行过程，对企业提高执行力、完成预期目标可能会更可行。而市场上众多的全面预算管理软件，也都有其各自擅长点：有侧重绩效管理的、有侧重对财务系统决策数据分析控制的、有侧重预算执行过程业务流程控制的等等。因此，选择全面预算管理系统，首先要明确企业本身需要达到的预期目标是提高预测准确度、还是对决策数据的事后分析控制、还是加强过程控制，之后再去了解相对应的软件系统进行比较选择。海波龙软件擅长绩效管理；厚盾软件擅长预算执行过程控制；用友、金蝶擅长对财务系统决算数据的分析控制。uuu 待添

8、加的隐藏文字内容3是否实用软件预期实现功能与企业迫切需求吻合程度？为了保证选择的软件系统性价比高，而非是采购一个非常庞大的系统却实际仅应用一小部分功能，企业在选择时可以事先将自己所需要实现的管理需求进行列表，并描述出每个管理需求所要实现的主要功能，然后像点菜一样对照每个被选软件，将软件通过设置就能实现的管理需求进行标记，最终将能满足列表中70以上的软件作为备选（对剩余30功能，可以要求通过定制开发的方式进行补充）。对每个备选软件的功能清单进行审查，查看其所包含的功能超过本身管理需求的部分，可以要求软件厂商减去此部分功能，同时降低相应部分软件系统费用。u 是否能根据实际管理流程进行工作流自定义？

9、全面预算管理软件不同于财务软件，财务软件必须满足会计制度、税务制度要求，留而企业发挥的余地很少，所以某种意义上可以说财务软件是一种工具软件。而全面预算管理软件是为了满足企业自身管理需求，需要完全根据企业管理模式、业务流程进行改造、设置，因此，她是一种真正意义上的“管理软件”。既是管理软件，就需要能满足实际管理需要：能随企业实际业务流程的调整而调整，随企业各部门、岗位分工变化而调整各种流程权限。因此，需要全面预算管理软件能提供灵活的工作流定义功能，以适应企业实际管理流程的变化。u 是否能与已有系统（比如财务系统）有良好接口？全面预算管理系统不是一个孤立的系统，她往往需要和决算系统、人力资源系统、

10、库存等系统进行业务数据对接，因此，选择一个全面预算管理系统，同时需要审查其是否具备或可以通过开发具备与企业已有系统的接口。u 是否能根据实际需求进行定制开发？中国许多企业历来不缺先进的管理理念，但缺的往往是管理工具。而工具不是先进的就是最好的，只有适合的才是最好：全面预算管理模式、预算管理制度、预算编制方法、预算控制流程、预算考评办法都不能靠简单的拿来主义。同样，全面预算管理软件更是如此，世上没有一款软件是完全适合自己的，这也就是为什么日本那么小一个国家会有那么多软件外包开发服务的原因多小的一个企业，都需要一套真正自己的管理系统。因此，在选择全面预算管理软件时，考察厂商是否能、是否愿意能提供定

11、制开发是十分必要的。有的厂商考虑成本问题，一般不愿意提供定制开发服务，就算提供，也是通过外包或委托其他第三方的方式。这样的管理软件，往往在后续的应用中会带来很大的风险，需要决策者能事先预见并能防范此种风险。u 是否易操作、易维护？全面预算管理软件是一种工具，是需要企业在很大范围内应用的工具（预算编制、预算执行、考评都不仅仅是在财务部门一家范围，而是整个企业范围内应用），因此其部署、维护是否方便（目前一般B/S架构系统更容易部署、维护）、操作是否方便、界面是否简介清晰，都是选择的标准。经过多方比较、选择，最终，王庄矿采用了厚盾软件提供的专业的全面预算管理软件产品，并在厚盾软件产品的基础上，根据矿井管理模式特点，进行量身定制的二次开发，使厚盾的全面预算管理软件更适合矿井全面预算管理。作者简介：陈龙章，男，汉族，共产党员，1972年出生，北京厚盾科技有限公司总经理。从事全面预算管理咨询、全面预算管理信息化建设；专长项目管理（PMP美国PMI资格认证）、信息化管理咨询（信息化监理师）；担任北京市及多个部委大型信息化项目咨询、立项评估、设计评审等专家工作；参与实施上百套信息系统建设。