关于公司经营分析的框架（草案）.doc

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1、关于公司经营分析的框架（草案）一、背景1、随着公司规模的不断扩大，公司领导对经营分析逐步开始重视，并提出进行全面分析的工作布置；2、受公司规模与管理水平的制约，公司的各项分析工作较薄弱，真正意义上的财务分析是近几年才开始进行，而全面的经营分析尚属空白；3、公司各方面信息处于断裂与不完整状态，急需要一个经营分析框架将这些信息予以整合，从而从战略层面、从公司宏观层面进行整体把握，并从中发现问题，提出改进建议与措施；4、公司各方面基础工作不到位，人员素质有待于进一步加强，如果以公司全面经营分析为突破口，将利于公司各方面基础工作的完善，推动诸如统计等项工作。二、总体思路以公司战略为主线，以达到战略牵引

2、，在公司战略的基础上构建公司经营分析图：以会计报表与财务分析为中心，以各方面经营活动为分支，结合过程（措施列示）与结果（重要指标），以达到对总体的把握。这其中，融合政府公布的企业绩效评价的一些指标与参考标准，包括结构分析、趋势分析、比率分析等在内的各种分析方法，包括经营雷达图、鱼刺图（因果分析）、关键比值与控制限图等在内的图表分析方法，同时，紧紧结合公司的经营特点，适应公司既有的管理环境。三、框架设计的主要原则1、生动直观原则：充分发挥各种图表的作用，尽量用数字与图表说话。2、灵活性原则：体现于几方面，一是季度、半年与年度在详细程度、分析深度等方面的区别性；二是对各部门采集数据的侧重点、形式、

3、详略等的差别性；三是全面介绍基础上达到重点突出；四是数据与资料采集的基础性、简明性与综合过程中的专业判断性相结合；五是定性与定量、文字与图表、宏观与微观相结合。四、内容框架（一）总体框架人力与行政营销生产报计表会公司战略公司供应与采购析财客服分务研究、开发与技术支持（二）公司战略包括战略路径（战略形成的回顾与调整，见下图）与目前战略分解（本年度或近期，按1框架的思路）。未来目前战略过去战略3过去战略2过去战略1目前公司战略形成图（三）会计报表与财务分析架构总体情况（资产负债、利润，现金流量）图解资产负债表与利润表、结构（以100为基数）分析、趋势（三年）分析比率分析兼效绩评价（按企业效绩评价指

4、标体系的架构，多因素分析与多层次评价指标递进修正的方法，由反映四部分评价内容的基本指标、修正指标、评议指标三层次共二十八项指标构成，按国家公布2004年的标准予以评价）突出问题分析：鱼刺图法，如对于公司亏损原因的分析，例见下图非常性损失0.2销售减少0.6产品市场0.4相关负担0.8产品价格0.6坏账损失0.2亏损增加增加技术人员0.6贷款调息0.6出国考察0.4增加贷款0.4利息增加0.1管理费增加0.1公司亏损增加原因分析图（例）（四）其他部分分析：总体上按下图所示的思路进行分析：战略分解与工作目标.工作过程工作结果1、人力资源与行政： 期间内人力资源与行政管理的主要工作与创新性措施； 期

5、间内各部门人员变动与调整情况，工资总体增减幅度； 期末全公司人员结构与工资结构。2、营销： 期间内营销方面的主要工作与创新性措施； 期间内合同情况，包括合同数、金额、产品结构、客户结构、变动趋势； 期间内各大类产品提供的毛利情况。3、生产： 期间内生产方面的主要工作与创新性措施； 期间内生产能力与实际生产量； 期间内的制造费用与产品成本情况。4、研究、开发与技术支持： 期间内技术方面的主要工作与创新性措施； 期间内新上的项目、放弃与调整的项目情况； 期末项目情况：包括项目列表、各自所属阶段（设想期，设计期，试验期，验收期，试生产，寻资期，试销期等）；本期项目上的资源分配（人员、财力）；项目与公

6、司战略的关系图（框架内，边缘性与框架外，所属领域）。5、供应与采购： 期间内供应与采购方面的主要工作与创新性措施； 期间内外部采购总量、价格变动幅度与影响。6、客服： 期间内客服方面的主要工作与创新性措施； 期间内的返修情况统计：产品与数量。 期间内的客服人员出差情况统计：人次，地点与内容，问题反馈，费用水平与分布。五、下一步工作安排1、就经营分析框架设想与公司主要领导沟通，在沟通过程中要明确以下几个问题：（1）由谁来牵头作经营分析。这涉及到分析的深度，以及信息的层次和详细程度。（2）经营分析提供给谁。明确这一问题将使分析具有针对性，实用性。（3）季度、半年以及年度经营分析工作团队。这涉及到人员安排，经营分析的效率与效果问题。争取于六月底前，公司主要领导就经营分析内容框架达成共识，并对以上三个问题予以明确。2、在公司主要领导通过的经营分析内容框架的基础上，对公司各部门人员提供的信息予以细化，设计各种相关的表格。3、与各部门人员就相关需填列的表格进行沟通，以期对表格与具体内容进行完善与调整。4、将经营分析形成一定层面的制度并开始试行。争取本年上半年开始全新模式经营分析的尝试。附表：企业效绩评价指标体系构成表企业效绩评价指标体系权数表2004年公司适合财务效益指标五档评价标准