资金内控制度课件.ppt
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1、冠城金熹投资发展(深圳)有限公司及其子公司,货币资金内部控制制度,受控编号:,GC-FIN-005,核准:,_,审批:,制作:杨树平,生效日期:,2013,年,月,日,第一章,总,则,?,第一条,为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高,资金的使用效益,特制定本制度。,?,第二条,本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款,和其他货币资金。货币资金业务主要包括:,?,(一)现金收支;,?,(二)银行存款收支;,?,(三)其他货币资金收支;,?,(四)现金盘点及银行存款余额对账调节;,?,(五)票据及印章管理。,?,第三条,本制度所要实现的控制目标包括:,?,(一)货币资金业务的职
2、责分工与授权审批设置明确。,?,(二)货币资金业务流程合理、完整。,?,(三)货币资金业务都经过适当级别的批准。,?,(四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规,定。,?,(五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。,?,(六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。,第二章,岗位职责及授权批准,?,第四条,货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一,部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗,位包括:,?,(一),货币资金支付的审批与执行;,?,(二),货币资金的保管与盘点清查;,?,(三),货币资金的会计记录与稽核;,?,(四)票据的保管与印章
3、的保管。,?,(五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债,权债务账目的登记工作。,?,第五条,货币资金业务的相关岗位职责与授权审批:,部门或岗位,职责与权限,CEO/CFO,(,1,)资金支出计划表的审批;,(,2,)具体资金审批核准权限按照财务审批和授权管理制度细则执,行,总经理,(,1,)资金支出计划表的审核;,(,2,)具体资金审批核准权限按照财务审批和授权管理制度细则执,行,财务经理,(,1,)检查现金及支票按时交存银行;,(,2,),资金支出计划表,的编制;,(,3,)资金支付申请的审核;,(,4,)审核现金和银行存款收付凭证;,(,5,)对货币资金周报表复核并签
4、字;,(,6,)不定期的对库存现金进行监盘;,(,7,)对银行存款余额调节表进行复核并签字;,(,8,)审核对账调整分录及调账;,(,9,)对财务人员离岗交接的监督;,(,10,)预留银行印鉴的,个人印章,的保管。,(11),其他职责按集团财务架构及岗位分工执行,账务会计,(,1,)编制现金和银行存款收付凭证;,(,2,)凭证经财务经理审核后,生成现金日记账和银,行存款日记账;,(,3,)保存银行存款余额调节表。,(4),其他职责按集团财务架构及岗位分工执行,出纳,(,1,)销售定价的审查;,(,2,)付款审批的复核;,(,3,)现金、票据的保管;,(,4,)按规定办理款项、票据的审核收付;,
5、(,5,)与开户行对账并编制,货币资金周报表,;,(,6,),银行存款余额调节表,的编制,;,(,7,)支付工资;,(,8,)空白票据及预留银行印鉴的公司,财务章,的保管。,(9),其他职责按集团财务架构及岗位分工执行,第三章,货币资金的收支控制,?,第六条,货币资金收支包括现金、银行存款及其他货币资金的收支。,严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。,?,第七条,货币资金收款,?,货币资金收款分为销售资金收款和其他资金收款,分别按照以下规,定和流程办理:,?,(一)销售资金收款,?,1,、当发生现销业务时,销售部开具销售出库单。,销售出库,单一式三联,销售部留存根,客户持“财
6、务记账联”、“仓库联”前,往财务部和仓库办理交款及提货。销售部开出销售出库单后应立即,通知出纳向客户收款。,?,2,、出纳核对客户提交的销售出库单,“,财务记账联”、“仓库,联”,检查销售是否符合公司的销售及定价政策,各联次内容、数据是,否一致,是否完整,检查无误后收取款项,并向客户开具收款收据或销,售发票。,?,收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等,,并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章。收款收据连,续编号,一式三联,分别为存根联,客户联和财务记账联。,?,3,、客户持收款收据“客户联”或销售发票的相应联次,以及销,售出库单,“,财务记账联”、“仓库联”,
7、前往仓库办理提货手续。,4,、收回应收账款时,销售部应及时通知财务部办理收款。出纳收取,款项后,向客户开具收款收据。,?,?,(二)其他资金收款,?,其他资金收款是指销售资金收款以外的各类款项的收取,如股东出,资款、对外借款等。当发生其它资金收款时,相关部门应根据收款的业,务性质,按照相应的内部控制制度办理相关审批手续,并向财务部说明,相关情况。,?,出纳审核相关单据、凭证无误后办理收款,并向交款方开具收款收,据。,?,第八条,货币资金付款,?,各公司每月按照批准的月度资金支出计划表办理各项资金付款,,发生资金支出计划表以外的支付事项时,应采取一事一议的原则,,由公司总裁审批。货币资金付款的申
8、请、审批和支付应按照以下程序进,行:,?,(一)资金支出计划表的编制与审批,?,1,、各部门于各期末(月末、季度末、年末)向财务部提报下期,(下月、下季度、下年)资金支出计划(包括支出事项、预计金额、预,计用款时间等)。,2,、财务经理汇总编制各期(月度、季度、年度)资金支出计划表,报总经理审核。,?,3,、财务经理根据审核后的各期(月度、季度、年度)资金支出计划表,汇总统计整,个财务中心的资金需求。,?,(二)用款申请与审批,?,1,、各部门按照批准的资金支出计划表用款时,由经办人提出资金支付申请,填制,费用报销单或用款通知单,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,并附有效经,济合同协议、原
9、始单据或其他相关支付证明等,用款部门负责人审核签字后报财务经理审核。,?,2,、,公司各部门提出的资金支付申请,由各自公司总经理签批,钦州金泰、宝时,由工厂长签核,金额在,1000,元以下的费用工厂长签字后可直接支付,月度结束后财,务经理对该月份所有单据进行复核并签字,;,?,3,、当发生已批准的资金支出计划表以外的支出申请时,无论金额大小必须经董事签,字后方可支付(日常固定支出、,1000,元以下的支付及快递费用等除外);,?,4,、,钦州金泰、宝时,单据审批:应付,往来款,经其财务人员核对后,一次性整套资料交财务,中心核对和审批;资料需要编号及列表,以免丢失;,?,5,、,钦州金泰、宝时,
10、的,零星采购,、维修费等相关单据于每周一通过,邮件,方式转给财务中心,核对,单据必须,连续编号,并,列表登记,,复核并经董事签字后由财务中心统一归集返回,,?,6,、如款项属于急付款项目,应与财务中心沟通当即处理复核并呈上级审批,以免影响工,厂生产经营,相应金额应调整列入资金计划表;,(三)复核与付款,?,出纳应当对批准后的费用报销单或用款通知单进行复核,,复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证,是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、付款单位是否妥当等。复核,无误并签字后,办理款项支付,并加盖“,现金付讫,”或“,银行付讫,”印,章及出纳个人印章。,?,对不符合规定的现
11、金付款,出纳员应拒绝办理,并将相关单据凭证,交有关人员重新办理。对在现金结算中发现的重大问题,要及时向财务,经理汇报。,?,第九条,登记现金或银行存款日记账,?,出纳应根据当天发生的现金和银行存款收付业务,审核原始凭证并,转交财务会计,会计及时按出纳提供的单据编制现金和银行存款收付凭,证,经财务经理审核点击财务软件“审核”后,会计点击财务软件“记,账”生成现金日记账和银行存款日记账。,?,第十条,编制货币资金周报表,?,出纳应根据每周资金的收支及结余情况,编制,货币资金周报表,,,经财务经理复核签字后,报送总经理。货币资金周报表一式两份,,报总经理一份,财务部留存一份。,第四章,现金管理,?,
12、第十一条,现金开支范围及开支限额,?,(一)备用金,通常不超过,1,万元。,?,(二)出差人员必须随身携带的差旅费;,?,(三),2000,元以内的采购用款及零星支出。,?,不属于上述现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行,办理转账结算。,?,第十二条,现金管理规定,?,(一)出纳负责现金收付结算、现金收付相关原始凭证的审核以及,现金保管工作,但不得兼管稽核工作。,?,(二)出纳必须将现金日清月结,及时审核财务会计编制的货币资,金收付款凭证,并点击“出纳签字”,不得以白条抵顶现金库存,不得,跨月处理账务。,?,(三)出纳必须将当天收到的现金(超出库存现额的部分)和支票,及时存入银行,
13、不得坐支现金。,?,(四)出纳从银行提取现金,必须履行相关程序,不得将签发的现,金支票转交他人或异地保存。,(五)出纳应认真鉴别收取的现金,防止收取假币,对发现的假币,,应予以没收,上交银行,并开具没收证明。,?,(六)现金使用或出借必须执行规定的审批程序,严禁出纳擅自挪,用、借出现金。原则上,除必要的差旅费和小额支出外,不允许向个人,借出现金。,?,(七)财务经理应不定期的对库存现金进行,监盘,,并与现金日记账、,总账核对。对现金清查中发现的长款或短款,要认真核实,查清原因,,并及时向公司总经理报告,必要时向公司董事会报告,经批准后处理,,不得隐瞒不报或自行处理。,?,(八)出纳因故离开工作
14、岗位需短期性替代或工作变动,必须办理,交接手续。出纳请假一天或一天以上的,凭现金日记账清点库存现金,,交接双方清点核对相符后,在清点核对表上签字。出纳员同时移交收、,付讫图章,接替人在工作时使用自己的名章。财务经理负责安排交接人,员,并监督交接双方的交接工作。,?,第五章,银行存款管理,?,第十三条,银行开户及账户管理,(一)各公司的银行开户及账户管理应当符合相关法律法规的规定。,?,(二)各公司银行账户的开立,由公司总经理批准。,?,(三)使用网上银行业务的,由财务经理,(,或受权委托财务主管,),和,出纳员共同完成操作程序,不得有一人完成网上银行业务的全过程。,?,1,、出纳办理网上银行业
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