《财务领导力》课件.pptx

《《财务领导力》课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《财务领导力》课件.pptx（110页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、财务领导力,1,财务领导力,什么是财务领导力战略规划中的业务与财务之争财务管理的领导作用杜邦财务分析体系的领导作用成本的引领作用财务经理人应具备的个人能力财务团队建设,2,财务领导力,什么是财务领导力战略规划中的业务与财务之争财务管理的领导作用杜邦财务分析体系的领导作用成本的引领作用财务经理人应具备的个人能力财务团队建设,3,什么是财务领导力,什么是领导力什么是财务领导力 财务管理者的角色定位财务职能转变对组织变革的影响,4,什么是领导力,领导力就象美，它难以定义，但当你看到它时，你就会知道，就能感觉得到。沃伦本尼斯（Warren Bennis）领导力是把握组织的使命及动员人们围绕这个使命奋斗

2、的一种力量。领导力是一系列行为的组合，这些行为激励人们跟随领导、跟随组织去要去的地方。,5,什么是财务领导力,财务领导力就是以财务为主线把握组织的使命及动员人们围绕这个使命奋斗的一种力量。,6,财务管理者的角色定位,会计财务会计管理会计财务管理企业管理,7,会计,会计是以货币为主要计量单位，反映与监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高效益的一种经济管理活动。会计按其报告对象不同，可分为财务会计与管理会计。通常说的会计一般是指是

3、财务会计。,8,财务会计,财务会计是主要为企业外部信息使用者定期提供财务信息而进行的会计。又称对外报告会计。财务会计主要侧重于向外部信息使用者即企业外部关系人（如，投资人、债权人和税务、审计、财政等政府有关部门）提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量情况等信息。侧重于过去信息，必须遵循企业会计准则等外部强制法律法规。,9,管理会计,管理会计是旨在提高企业价值利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助总经理等决策者作出各种专门决策的一个会计分支。又称内部报告会计。管理会计主要侧重于向企业内部管理者提供进行经营管理

4、、预测和决策所需的相关信息，侧重未来信息，无须遵循企业会计准则等外部强制法律法规。管理会计是企业的战略、业务、财务一体化有效工具，价值的创造与维护是其核心。,10,财务管理,财务管理是利用价值形式组织企业财务活动，处理财务关系的一项综合性管理工作。财务管理的基本特征是价值管理，管理的客体是企业的财务活动，管理的核心是企业财务活动所体现的各种财务关系。财务活动：筹资、投资、生产经营、收益分配。财务关系：投资者、债权人、政府、客户、员工、内部各单位。财务管理，就是通过财务管理企业！财务管理，就是跨业务部门统领企业！企业所有业务应该围绕财务！,11,达摩达兰（纽约大学）语录,一个企业所做的每一个决定

5、都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此，从广义上讲，一个企业所做的任何事情都属于公司财务的范畴。,12,13,财务领导力,什么是财务领导力战略规划中的业务与财务之争财务管理的领导作用杜邦财务分析体系的领导作用成本的引领作用财务经理人应具备的个人能力财务团队建设,14,战略规划中的业务与财务,某企业以业务为导向的的十二五规划产品市场规划固定资产投资规划人力资源规划,15,产品市场规划（金额单位：万元）,16,固定资产投资规划,17,人力资源规划（单位：人）,18,业务导向下财务经理的角色,财务经理是战斗员，是打工仔筹资员直接筹资催收各种欠款成本员成本

6、核算员成本控制员资金调度员外部协调银行等金融机构内部协调各部门及环节,19,财务导向下战略规划,外部环境分析确定（行业）平均水平内部环境分析明确企业实力综合内外部环境，确定企业生存或发展方向确定未来几年企业需要的净利润（率）确定销售收入确定各项投入确定各项成本确定各项费用,20,财务导向下财务经理的角色,财务经理是指挥员指挥销售指挥（降）成本指挥投资指挥人力资源指挥,21,财务管理领导下的预算,测算年度固定费用测算固定资产折旧等摊销费用测算固定人工费用测算各项期间费用测算固定费用确定合同边际贡献（固定费用+预期利润）预算预期边际贡献率确定销售收入确定变动成本,22,测算固定资产折旧等摊销费用,

7、23,测算固定人工费用,24,测算各项期间费用,25,确定合同边际贡献,26,分解销售收入、边际贡献、变动成本,让销售人员在财务目标领导下，既定收入又定成本，以保边际贡献！成立专门成本控制机构，根据收入及预算利润定成本！,27,将财务会计报表转化为管理性报表,资产负债表的转化利润表的转化现金流量表的转化透视财务报表，发现管理数据,28,资产负债表的转化,通过简化资产负债表，得出营运资金将资产负债表稍微简化（不简化也可）往比率转化，并与同行业、标准、或历史先进水平比较找出差距以改进通过资产负债表计算资产负债率、流动比率等，同样与同行业、标准、或历史先进水平比较找出差距以改进,29,通过简化资产负

8、债表得出营运资金,财务决策资产负债表,30,通过简化资产负债表得出营运资金,31,资产负债表比率化,32,资产负债表公式化,33,利润表的转化,按变动成本法转化，并比率化按完全成本法转化，并比率化利润表与资产负债表关联，计算各种比率按业务类别、费用类别转化透视利润表,34,利润表比率化,35,按变动成本法转化，并比率化,36,透视财务报表,财务报表的分级分维度可透视查询 以几张基础报表（报表数量要少，报表数据要全，但无需细，细的在透视后）为基础，把报表开发成可按不同维度、不同级次（或更多）不断透视展开的,37,透视财务报表,38,透视财务报表,39,透视财务报表,将光标置于按子分公司查询上，双

9、击（或反手键）则显示各子公公司的货币资金情况将光标置于按项目查询上，双击（或反手键）则显示合并的现金、银行存款、其他货币资金等明细项目情况将光标置于查询子分公司项目明细上，选择一个具体子分公司，则显示这个单位的现金、银行存款、其他货币资金等明细项目情况等等,40,财务领导现金现金池管理,41,财务领导现金现金池管理,集团合计短期借款余额220万元一个月全集团短期借利息=2206.31%12=13.88212=1.1568万元第一分公司、第五分公司和集团总部拥有大量现金，余额为226万元，且没有借款 为什么不把这些现金借给第二、三、四分公司呢？,42,现金池的概念,现金池，是指属于同一家集团企业

10、的一个或多个成员单位的银行账户现金余额集中到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。,43,现金池的好处,资金调剂使用灵活，减少资金占用减少利息支出等融资费用加强资金管理发挥资金效用,44,现金池开户,集团公司在开户银行统一开立一个结算账户，供集团所属各子分公司同时使用；集团公司成立财务中心，代理银行行使一部分银行职能，各子分公司直接与财务中心办理资金结算等业务，不与开户银行直接打交道。,45,现金池日常操作,财务中心每日终了统一上收各子分公司账户资金余额，集中到集团母公司“现金池”账户；各子分公司账户余额不足，可以以账户透支的方式自主对外付款；

11、日终，集团母公司与银行统一清算，以现金池资金补足各成员单位透支金额。,46,现金池日常操作,财务中心每日终了统一上收各子分公司账户资金余额，集中到集团母公司“现金池”账户；各子分公司账户余额不足，可以以账户透支的方式自主对外付款；日终，集团母公司与银行统一清算，以现金池资金补足各成员单位透支金额。各子分公司财务报表的现金余额就是直接外部银行的余额，是多少就是多少，可以是负数，只要财务中心总账合计是正数即可。,47,现金池利息管理,在现金池框架中，各子分公司户从财务中心取得借款时，要付息；相反，各子分公司向财务中心发放贷款时，要收取利息。财务中心则进行相反的操作。利率一般比照一年期银行同期贷利率

12、，如年利率6.30%。,48,现金池利息管理,49,现金池下的集团资金管理,加强与银行间的战略合作加强企业集团的预算资金管理理顺资金管理体制健全相关配套制度实现资金集中管理的风险的规避集团总部要提升资金筹划、调度服务能力完善企业集团的信息化管理机制,50,财务领导采购集中招标定价,分散采购,集团统一选择供应商集团统一定价集团统一付款政策子分公司自行采购集团实行事前、事中、事后监督集团实行采购后评价,51,财务领导销售统一信用政策实行赊销,分散开发客户，统一信用政策分散销售，统一收款以收定支，支为收用，收支一体现金为王，笑在最后,52,财务领导力,什么是财务领导力战略规划中的业务与财务之争财务管

13、理的领导作用杜邦财务分析体系的领导作用成本的引领作用财务经理人应具备的个人能力财务团队建设,53,企业经营的目标,收入最大化？利润最大化？价值最大化！,54,企业经营的衡量指标,企业经营的目的在于创造价值的最大化针对某一特定时期的经营结果，财务上的正确衡量是股东权益回报率最大化,55,56,将杜邦财务分析体系运用于全面预算,杜邦财务分析体系简介杜邦财务分析体系在全面预算中的运用了解社会或行业平均发展水平及企业想达到的水平以终为始，构架未来的资产负债、利润、现金流量（先定比率再定数据）研究业务，确保上述资产负债、利润、现金流量能够实现（业务为财务保驾护航）,57,杜邦财务分析体系基本框架,58,

14、杜邦财务分析体系基本框架,59,60,引导各项指标满足股东权益报酬率,61,引导各项指标满足净利率,62,落实到利润表,63,落实到资产负债表,64,65,66,营业收入是核心,所有成本都与营业收入有比率关系，所有资源使用都与营业收入有比率关系这种关系应当计算出来并研究出适当的结构保持住，用以领导成本费用 资源，随着收入变化来管理成本和资源,67,主要比率的管理,管理净利润率的方法是维持不变管理周转率的是通过销售增长而提高管理财务杠杆的方法是尽量提高避免财务杠杆变成风险的前提净利润率一定要能够控制得住方法就是所有成本都与收入硬性挂钩，由产生收入的单位来分配成本，并不断校正,68,杜邦财务分析体

15、系运用于预算的步骤,规划明年底的股东权益报酬的架构以终为始展开明年度的预算分解在销售收入所达成的额度下，维持住目标架构,69,70,71,72,财务领导力,什么是财务领导力战略规划中的业务与财务之争财务管理的领导作用杜邦财务分析体系的领导作用成本的引领作用财务经理人应具备的个人能力财务团队建设,73,成本的引领作用,发现成本四大转化控制成本变成本中心为投资中心减成本降风险,74,发现成本,成本不是越抵越好，要发挥成本的领导作用，使之恰到好处！,75,发现成本,微观层次上的作业成本动因与企业的具体生产作业相关的成本动因，如物耗、作业量等。其作用是某一阶段的生产目标。战略层次上的策略成本动因是对企

16、业长远发展生产影响的成本动因，如规范、技术多样性、质量管理等，也就是发展技术的成本、完善管理制度的成本、增加人员价值的成本。其作用是培养企业长期获利能力。相对于作业成本动因而言，战略成本动因对成本缩减的影响更大。企业只有加大对策略成本动因的投入，降低作业成本动因的比重，才能使企业在未来获得更大的利益。,76,用作业成本法引领成本,作业成本法是将间接成本和辅助费用更准确地分配到作业、生产过程、产品、服务及顾客中的一种成本计算方法资源成本的源泉作业各项具体活动资源动因引起作业成本变动的因素作业动因引起产品成本变动的因素,77,资源作业产品,成本计算分为两个阶段将作业执行过程中耗费的资源追溯到作业，

17、计算作业的成本并根据作业动因计算作业成本分配率；根据第一阶段计算的作业成本分配率和产品所耗费的作业的数量，将作业成本追溯到各有关产品。,78,作业成本计算,认定作业归集资源费用到同质成本库选择成本动因，计算成本库分配率计算成本库分配率把作业库中的费用分配到产品上去计算产品成本某产品成本=成本动因成本+直接成本,79,作业成本管理与传统成本管理主要区别,关注的重点不同：传统成本管理关注的重点是成本，而作业成本管理关注的重点是作业职责的划分、控制标准的选择、考核对象的确定以及奖惩兑现的方式不同：传统成本管理一般以部门（或生产线）为责任中心，以该部门成本为对象，以企业可能达到的水平为控制标准，以是否

18、达到及达到该标准的程度作为考核依据，对部门和相关责任人兑现奖惩；作业成本管理则是以作业及相关作业形成的价值链来划分职责，以价值链作为责任单元，而价值链是超越部门界限的。对非增值成本的关注度不同：传统成本管理忽视非增值成本，而作业成本管理高度重视非增值成本，并注重不断消除非增值成本。,80,发现成本,价值链中找成本财务报表秀成本,81,价值链中找成本,四类主要活动 投入性活动 生产作业活动 销售活动 服务活动四类辅助活动 一般采购活动 技术发展活动 人力资源管理活动 企业基础设施建设活动,82,企业价值链中成本的分摊,83,财务报表秀成本,84,财务报表秀成本,85,四大转化控制成本,固定成本转

19、化为变动成本间接成本转化为直接成本必要成本转化为不必要成本不可控成本转化为可控成本,86,固定成本会计处理对利润的影响,87,固定成本会计处理对利润的影响,88,固定成本会计处理对利润的影响,89,截断价值链,90,利用微笑曲线发现价值,91,拆分责任中心,92,某公司目前组织结构图,93,某公司价值链,94,某公司无事业部组织结构,95,某公司有事业部组织结构,96,利润中心变为投资中心,97,利润中心变为投资中心,98,优化绩效指标,99,优化绩效指标,100,优化绩效指标,101,逐层细分职务指标,102,明确成本分摊,103,财务领导力,什么是财务领导力战略规划中的业务与财务之争财务管

20、理的领导作用杜邦财务分析体系的领导作用成本的引领作用财务经理人应具备的个人能力财务团队建设,104,财务管理者应具备的能力,高度的数字敏感力缜密的分析总结能力强烈的风险预警能力有效的沟通能力原则性和灵活性的恰当把握能力持续不断的学习能力,105,财务领导力,什么是财务领导力战略规划中的业务与财务之争财务管理的领导作用杜邦财务分析体系的领导作用成本的引领作用财务经理人应具备的个人能力财务团队建设,106,财务团队建设,财务团队建设的意义怎样建设高效的财务团队,107,财务团队建设的意义,团队是由员工和管理者（三人以上）组成的一个共同体，该共同体合理利用每一个成员的知识和技能协同工作，解决问题，达到组织的目标。组织的目标是通过团队达成的，不是通过某个个人达成的！,108,财务团队建设的意义,加强财务团队建设，打造一支高效的财务团队，有利于企业财务工作，引领企业发展。在充分授权、分工协作的情况下，财务管理者专注于重点工作，有利于财务管理者个人职业发展。健康向上的财务团队，有利于财务团队成员个人成长。,109,怎样建设高效的财务团队,财务部门的基本构架，要与企业规模、管理内容等相适应，但财务团队要发挥财务领导力。人员结构要合理且有梯度，包括年龄、知识、素质等多方面。设计合理的绩效考核体系及人才或职务梯队。积极培养下属，为下属做好职业规划。适当关心下属的业余生活。,110,