行政事业单位内控制度的建立与完善.doc

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1、行政事业单位内控制度的建立与完善 摘要：在经济快速发展，社会不断进步的同时，我国的行政事业单位队伍也在不断地发展壮大，因此，行政事业单位内控制度的问题也越来越受到人们的重视。从目前来看，我国的行政事业单位内控制度仍不完善，普遍存在着一些问题，阻碍了行政事业单位事业的发展。文章先从内控制度的重要性入手，然后阐述行政事业单位内控中存在的问题，并针对这些问题提出了一些建设性的措施。 关键词：行政事业单位；内控制度；建立与完善 内控制度的建立与完善在行政事业单位众多的管理工作中有着非常重要的地位，再加上行政事业单位的特殊性，因此，合理有效的内控制度可以让行政事业单位的财务工作更加有条不紊，避免造成资产

2、流失等不良现象，从而可以有效的阻止经济犯罪事件的发生，又能够促使财政工作的顺利展开，不断提升行政事业单位可持续发展的能力。基于这些重要作用，因此应当在积极地吸收先进的内控管理经验的基础上对我国内控中存在的问题加以解决，以便行政事业单位能够更好地发展。 一、行政事业单位内控的重要性 （一）保证事业的顺利发展 内控制度实际上就是行政事业单位对本单位的管理政策和保护财务资产所采取的一系列控制性措施。由于这个环节是行政事业单位控制、管理财务的关键，因此，对它进行系统的规范让其成为一个健全的管理制度，对行政事业单位的良好运转有促进作用。内部控制通常可以有助于实现行政事业单位的目标并为此提供合理的保证，从

3、而能够促使行政事业单位事业的顺利发展。 （二）适应时代的发展要求 长期以来，行政事业单位由于监管不力，对自身内部的管理比较宽松，大多数单位都不能根据预算制度严格进行把关，内控制度的建设也没有引起重视。近年来，行政事业支出总额占财政支出的比例很高，但是却用途不清、浪费严重，这就说明行政事业单位内控制度存在着极大的滞后和漏洞。我国行政事业单位的体制改革在日益的不断深入，财政部门也在大力推广预算管理改革，这种放养式的管理方法已经逐渐跟不上时代的脚步，无法再满足新形势下的需求，已经对行政事业单位的工作效率及工作成效形成了严重的制约，也会严重影响着我国经济的迅速发展以及和谐社会的建设。所以，对行政事业单

4、位建立内部控制以及预算管理制度已经成为迫在眉睫的工作，对我国行政事业单位内控制度进行加强和完善也极具必要性。 二、行政事业单位内控中存在的问题 （一）内控意识弱 现在就农机系统而言，许多单位对本单位的财务管理都不够重视，也不关注单位资金的使用效率，不关注内控制度的重要性，因此，造成了财务存在着很大的随意性。并且，有的单位内控制度通常只是表面形式，根本没有强大的执行力度，因此，并没有完全发挥出内控制度的作用。长期这样下去，就会导致单位很难对经济财务状况进行控制。 （二）人员素质低，协调性差 许多行政事业单位对内控制度的建立都不重视，而且相关的人员素质也有限。基于执业人员不同的素质，因而在实行中往

5、往存在着极大的随意性，这些都将会对内控制度的实施成效产生直接的影响，同时如果对内控制度的认识不全面也会导致内控制度难以有效的发挥它的作用。内控制度由于缺乏相应的监督机制，从而导致许多行政事业单位内控制度的协调性较差，无可避免的会出现内控制度管理比较薄弱的情况。 （三）内控制度作用未发挥完善 许多行政事业单位往往都不注重建设信息机制，就会导致系统之间的很多财务资金发生问题，所以，为了保证行政事业单位的财务数据的准确性和安全性，可以建立相应的信息机制来进行加强，从而将内控制度的作用发挥到极致。倘若一味的坚持节约人力、节约成本的原则，那么内控制度就会受到多种因素的制约，很难把正常的效率发挥出来，反而

6、会给行政事业单位带来更大的损失。 三、加强内控制度的方法 （一）加强领导人员的内控意识 作为行政事业单位的领导人员，要确立关于建设内部控制制度和财务会计工作的第一责任主体的意识，应当以身作则，首先对内控意识进行提高，并积极地参加与内部控制相关的活动，真正的对行政事业单位的内部控制加以重视。在行政事业单位中，领导人员往往是起到带头的作用，领导人员的言行举止是行政事业单位中其他工作人员学习和工作的标准，领导人员在对内部控制的参与、重视和亲身管理等方面都能够以点带面，起到一个积极的促进作用，从而在行政事业单位的内部控制中形成一个全员参与、领导负责的良好局面。通过领导人员的领导与带头作用真正的把内部控

7、制落到实处，带领行政事业单位中的所有工作人员都对内部控制提高重视程度，并积极的参与本单位内部控制的相关活动中来，通过行政事业单位中工作人员内控意识的提高来促进行政事业单位管理水平的提高，从而促进行政事业单位在以后可以得到更好的发展。 行政事业单位中工作人员内控意识的提高是行政事业单位中实施和加强内部控制的基础，只有行政事业单位中所有人员的内控意识得到加强，行政事业单位才可以对内部控制管理进行加强，行政事业单位的内部控制管理的水平才可以提高。 （二）健全内控机制 健全行政事业单位的内部控制机制，首先要做的就是对单位内部岗位进行职责分工，保证单位中每个岗位的责任明确，实现责任到人、制度管人。在行政

8、事业单位的内部是存在着不相容的职位的，有些行政事业单位因为人员配置不足、单位规模较小，在这种类型的单位中就很难实行不相容的职务相分离，经常会出现一人多岗的现象。相关人员职责不明确，就很难保障财务核算的准确性与规范性，进而在行政事业单位内部时常会有失控现象的发生，造成了较多资源的浪费。只有在行政事业单位中做到岗位职责权限的明确，在实际操作中体现不相容的职务相分离的原则，才可以促使行政事业单位的内控机制不断健全。 另一方面，可以通过对行政事业单位内部控制的加强、对会计核算加以规范、对财务管理水平的提高来健全内控机制。行政事业单位应根据相关的法律法规，再结合行政事业单位的实际情况以及各部门关于内部控

9、制的规定，同时在对现有的管理制度、措施以及实施情况进行分析总结的基础上，制订一套适合本行政事业单位的管理要求和经营特点的内部控制制度，并能够与经营管理制度及措施相结合，然后组织进行实施。 （三）加强相关人员素质培养 倘若缺乏合格称职的相关人员来对行政事业单位内控制度进行实施，那么就算行政事业单位的内控制度设置的多完善多合理，它的作用都很难得到充分的发挥。所以，行政事业单位需要从根本上打破传统的用人制度，对招聘制度加以规范，从而对执行内控制度人员的素质加以有效地控制，同时通过多种形式的业务培训和会计继续教育来提高财会人员的业务能力、职业道德、政治素质，不断对财会人员的知识、技能进行拓展，培养出一

10、支严于律己、业务过硬、思想觉悟高的财会人员的队伍。与此同时，行政事业单位也应该对单位领导人和工作人员的法律意识加强教育与培训，时刻关注他们的思想动态，促使他们正确地行使自己的职责权利，减少潜在风险的发生。 加强行政事业单位中相关人员的素质培养，可以提高工作人员的工作效率，从而让行政事业单位内控制度可以在相关人员的共同努力下获得良好的发展，使之更加完善。 四、结语 总而言之，行政事业单位内控制度是一种自我调控的体系，贯穿于单位的生产经营活动的全过程，它是一项既需要不断推陈出新又任重道远的工作。在如今经济快速发展的社会中，它随时随刻都在面临新的挑战，因此，建立完善的内部控制制度是非常必要的。建立和完善行政事业单位的内控制度不仅仅促进了行政事业单位的发展，而且也与当前社会的发展要求相符合，只有对此加以重视，才可以获得健康可持续的发展，在激烈的竞争中形成更强大的竞争力，从而能够利于不败之地。 参考文献： 1闫丽莉.探析事业单位内部控制存在的问题与对策J.商业经济，2010（03）. 2尹款梅.加强行政单位内部控制初探J.当代经济，2006（06）. 3潘玉梅，万伏虎.事业单位内部控制存在的问题及对策分析J.中国乡镇企业会计，2012（08）. 4李晓雪.事业单位内部控制现状分析J.现代经济信息，2012（19）. （作者单位：吉林省公主岭市农业机械管理局）