浅议中小企业的增值税纳税筹划毕业论文.docx

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1、浅议中小企业的增值税纳税筹划毕业论文 浅议中小企业的增值税纳税筹划 以南京猴王服饰有限公司为例 摘要：随着我国税收制度的不断完善，越来越多的企业面临生存和发展的压力，促使企业不断寻求降低成本费用的有效途径。根据最近对美国财富周刊公布的调查结果显示，我国税负全球第二，税收支出已成为中国企业成本的重要组成部分，因此税收在很大程度上制约了企业财务管理目标的实现。企业通过税收筹划，在依法纳税的前提下，积极运用税收杠杆，减轻企业的税收负担，已成为企业财务管理的规范和出发点。税收筹划是企业提高利润、改善经营状况的重要因素，本文主要介绍了有关税收筹划概念及中小企业在增值税筹划方面存在的不足，以及相关的建议与

2、对策。 关键词：税收筹划，增值税，中小企业 The Small And Medium-sized Enterprise VAT Tax Planning Abstract：Along with our country tax system is ceaseless and perfect, enterprise is pushed to the taxation of comprehensive constrained market competition environment. Increasing the pressure of survival and development of e

3、nterprises, encourage enterprises to continue to seek effective ways to reduce costs and expenses. According to a recent survey of the United States of America wealth weekly published results show, the tax of our country second in the world, tax expenditure has become an important part of Chinas ent

4、erprise cost, so the tax has achieved largely restricted to the enterprise financial management objectives. Enterprises through the tax planning, under the premise of the tax law, actively use tax leverage to reduce the tax burden on business, has become the enterprise financial management norms and

5、 starting point. Tax planning is an important factor for the enterprises to increase profits, improve the management status, this paper mainly introduces the problems about the concept of tax planning and the small and medium-sized enterprise planning in the VAT, and the relevant recommendations and

6、 countermeasures. Keywords：Tax planning; Value-added tax ; Small and medium-sized enterprises 目 录 前言. 1 1 增值税税收筹划相关理论. 1 1.1 增值税的概念. 1 1.2 增值税税收筹划的目标. 1 1.2.1 恰当履行纳税义务，实现涉税零风险. 1 1.2.2 纳税成本最低. 1 1.2.3 获得现金流入最大化. 2 1.2.4 增加竞争能力. 2 1.3 增值税税收筹划的基本原则. 2 1.3.1 守法原则. 2 1.3.2 自我保护原则. 2 1.3.3 现金净流量为正原则. 2 1

7、.3.4 时效性原则. 2 1.3.5 整体性原则. 3 2 案例分析. 3 2.1 南京猴王服饰有限公司介绍. 3 2.2 南京猴王服饰有限公司增值税筹划分析. 3 3 南京猴王服饰有限公司增值税纳税筹划存在的误区. 5 3.1 财务人员综合素质较低. 5 3.2 管理层对增值税税收筹划认识不足. 5 3.3 对增值税税收筹划的风险认识不足. 5 3.4 缺乏全面筹划体系. 5 4 南京猴王服饰有限公司进行增值税税收筹划的建议. 6 4.1 纳税人身份认定上的增值税筹划. 6 4.2 利用购进扣税法的增值税筹划. 6 4.3 利用兼营行为的增值税筹划. 7 4.4 南京猴王服饰有限公司进行税

8、收筹划应注意的问题. 7 4.4.1 现阶段的国家税收政策趋势. 7 4.4.2 税收筹划必须遵循成本效益原则. 8 4.4.3 政策解读. 8 4.4.4 对会计人员进行定期培训. 8 5 结束语. 8 6 致谢词. 错误！未定义书签。 参考文献. 8 前言 随着我国税收制度的不断完善，企业作为独立法人所追求的目标主要是如何最大限度地以满足自身经济利益的合法。因此，越来越多的中小企业寻求通过合法途径来增加自己的利益。而税收筹划是实现企业的主要经营目标的重要途径，是企业纳税人的一项基本权利，也是企业适应当前经济社会逐步纳税人管理环境的要求。增值税这三个字对于一个企业的经营管理人员来说一定不是陌

9、生的，因为它是我国非常重要的税种之一。目前来说，税收的百分之六十以上来自增值税的收入，换言之企业的缴纳的税收其实占重比最大的也是增值税，因此我们可以说对企业对增值税进行一个合理的筹划是可以使企业的税费减少的。同时这样做还可以使企业的财务会计制度进行健全，将企业的管理水平和竞争力提高上来。 1 增值税税收筹划相关理论 1.1 增值税的概念 增值税是提供加工，修理修配劳务在中国或销售货物的单位和个人，以及进口货物，为货物或者应税劳务的销售额，以及进口货物税的计算量，并实现了一个调税演绎系统。从税收原则，增值税在各部门的商品生产和流通、创造新的增值税或增值产品，所以称之为“增值税”。商品生产和部分V

10、 + M价值流通的商品或服务，在我国相当于净产值或国民收入。在现实经济生活中，可以从两个方面对增值税的概念的理解：第一，从商品生产和经营单位，增值税是指单位销售货物或扣除商品的生产与经营收入提供服务和的那部分货物的购买应平衡：第二，从商品的价值观，商品的价值是通过生产和流通的各个阶段产生的，也是最后的销售价值。 1.2 增值税税收筹划的目标 1.2.1 恰当履行纳税义务，实现涉税零风险 恰当履行纳税义务是增值税税收筹划的基础目标或最低目标，旨在规避纳税风险、规避任何法定纳税义务之外的纳税成本的发生，避免因纳税而造成名义损失，做到诚信纳税，努力实现涉税零风险。 1.2.2 纳税成本最低 纳税成本最低也是增值税税收筹划的最基本目标。纳税成本一般包括直接纳1