固定资产及低值易耗品管理制度.doc
《固定资产及低值易耗品管理制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《固定资产及低值易耗品管理制度.doc(18页珍藏版)》请在三一办公上搜索。
1、固定资产、低值易耗品管理制度为了加强同致行集团固定资产、低值易耗品的管理,明确各部门及员工的职责,满足工作需要,合理节约开支,现结合集团的实际情况,特制定本制度。 1、固定资产标准: 1.1、固定资产是指公司在正常经营中使用期在 1 年以上,且单位价值在1000元以上, 并在使用过程中保持原来物质形态的资产; 1.2、除固定资产以外的列入低值易耗品的管理; 2、固定资产的内容: 2.1、运输设备;2.2、电子设备; 2.3、房屋及建筑物; 2.4、办公家私及家电; 2.5、其他设备。 3、固定资产、低值易耗品管理部门: 3.1、总公司行政部,分公司综合管理部为公司固定资产,低值易耗品的管理部门
2、;3.2、总公司行政部,分公司综合管理部设置固定资产,低值易耗品实物台账及标签; 3.3、总公司行政部,分公司综合管理部专人负责对固定资产进行分类编号,购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项; 3.4、总公司行政部,分公司综合管理部对每项固定资产,低值易耗品的使用落实到人,并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。 4、固定资产、低值易耗品核算部门: 4.1、财务部为公司固定资产的核算部门; 4.2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐; 4.3、财务部负责对固定资产的增减变动及时进行帐务处理; 4.4、财务部协助总公司行政部,分公司综合管理部每年进行一次固定资产盘点,做到帐实
3、相符; 4.5、财务部核算低值易耗品一次计入费用,并列低值易耗品实物台帐。 5、固定资产购置:(低值易耗品的购置参照日常费用报销流程) 5.1、固定资产购置,由总公司行政部,分公司综合管理部统一购买;5.2、各部门填写请购单,送总公司行政部、分公司综合管理部汇总后报送总经理审批; 5.3、总公司行政部,分公司综合管理部安排专人负责购买,请购单应填写名称、规格、型号等资料,并附价格预算表; 5.4、依据总经理审批的请购单到财务出纳请款。6、固定资产、低值易耗品的转移、调拨:6.1、固定资产、低值易耗品在总公司和分公司之间转移、调拨,须到总公司行政部,分公司综合管理部办理资产转移登记;6.2、总公
4、司行政部,分公司综合管理部将固定资产、低值易耗品转移登记情况书面通知财务部门,以便进行帐务处理。 7、固定资产出售: 7.1、固定资产如需出售处理,总公司行政部,分公司综合管理部须申报出售固定资产的报告并列出明细表,注明出售处理原因,报总经理批准; 7.2、财务部门根据总经理批准的固定资产处理报告进行帐务处理,并开据发票或收据及收款; 7.3、总公司行政部,分公司综合管理部依据财务开具的发票或收据办理发货手续。 8、固定资产报废: 8.1、固定资产报废,由总公司行政部,分公司综合管理部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,报送总经理批准; 8.2、财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告
5、进行财务帐务处理;8.3、总公司行政部,分公司综合管理部负责进行实物处理。 9、固定资产盘盈、盘亏 9.1、固定资产盘盈、盘亏由总公司行政部,分公司综合管理部按年度盘点结果提出固定资产盘盈、盘亏报告,并会同财务部门核查落实后,报总经理审批;9.2、财务部依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。10、固定资产要按规定严格管理,定期维护,未经批准不得外借。11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限,折旧率计算固定资产折旧, 列入有关的成本费用核算。 12、执行本制度的部门和个人,在工作中取得显著成绩的部门,个人给予表彰和奖励;对违反本制度的部门和个人,由公司根据情节轻重经给予通报批
6、评和经济处罚。 13、本制度由财务部制定并负责解释。 14、本制度自总经理批准之日起执行 附表:固定资产申购单固定资产内部调拨单固定资产报废单低值易耗品调拨交接单低值易耗品报废审批表为了加强公司固定资产管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、 房屋及建筑物 20 10%2、 机器设备 10 10
7、%3、 运输工具 10 10%4、 计算机设备 5 10%5、 办公家具及设备 5 10%三、固定资产的管理部门根据内部控制制度,固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应:1、 设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片;2、 对固定资产进行统一分类编号;3、 对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组);四、固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算部门2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一
8、次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、 各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”(格式后附1),由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、 经批准后,由采购部门安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”(格式后附2),报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、 固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财
9、务部进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。六、固定资产的转移1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4),送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。3、 注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资
10、产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5),管理部门拟定处理意见后,按以下步骤执行:1、 固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)2、 列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、 固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。4、 财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、 当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,
11、填写“固定资产报废申请表”(格式后附6),交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、 经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。九、固定资产编号1、编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。1、 房屋及建筑物 代码为012、 机器设备 代码为023、 运输工具 代码为034、 计算机设备 代码为045、 办公家具 代码为05如:财务部2006年7月购置一台计算机,则编号为JINTAK 04 7536 007 200607资产大类 成本
12、中心 顺序号 购置年月十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7),详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。附:固定资产购置图解各课根据需要填写固定资产购置申请报经部门领导审批管理部门根据需要填制三联式固定资产申购单(采购、仓库、会计)采购部需考察
13、市场后填制 四联式订购单 (厂商、采购、仓库、会计)管理部门汇集各单据并据以填写三联式固定资产登记卡仓库验收入库时填写 四联式验收单 (厂商、仓库、采购、会计)接收到厂商固定资产时品稽填写四联式进料检验报告 (品稽、采购、仓库、会计)解决方案一:成立专门的固定资产管理部门,负责填制固定资产登记卡,设置固定资产实物台帐(可以计算机表格形式存盘)。解决方案二:抽取或指定总务、采购、生管、品稽等精专人员兼任固定资产的管理,填卡管实物以及盘点时负责整理核对“固定资产实物盘点表”。第一章说明 第一条为了确保公司股东的权益,提高公司固定资产管理水平,根据国家有关固定资产管理的规定,特制订本制度。第二条固定
14、资产是企业生产经营的物质基础,应合理使用,提高固定资产的利用率,确保公司固定资产的保值和增值。第三条完善固定资产管理的基础工作和基本制度,建立健全各种固定资产台帐、档案。第四条对固定资产的管理实行分级管理,严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。第五条有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作,加强固定资产的日常维护保养和管理,及时处理多余和闲置的固定资产。第六条定期进行清查盘点,每年实地盘点至少一次,对盘亏、毁损和提前报废的固定资产,应查明原因,写出书面报告,并上报主管部门(公司总部,国资局)批准,及时进行帐务处理。第七条要定期考核固定资产的利用效果和完好率,对固定资产的购进、出售、
15、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续,并应设置固定资产明细帐进行核算。第八条严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧,真实地反映成本和企业利润,正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力,促进产品数量、质量的提高,降低产品成本,保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。第二章固定资产的标准和分类第九条固定资产是指使用期限超过一年的房屋,建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等,价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也应当作为固定资产。第十条对固定资产按经济用途和使用情况分类管理:(1)
16、生产用固定资产,包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。(4)未使用的固定资产,指尚未使用的固定资产,调入尚未安装的固定资产,进行改建、扩建的固定资产,以及停止使用的固定资产。(5)不需用的固定资产,指本企业不需要处理使用的固定资产。(6)封存固定资产,指经审核批准不用的设备。第三章固定资产的折旧第十一条折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值,所提取的价值用货币表示就是折旧费,折
17、旧费用于固定资产的不断更新和重置。第十二条固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率,提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产,不再补提折旧,但其未提足部分应从企业当年损益中抵减,并按其未提足额的50%,从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产,计提的折旧额在下一个月份相应增减。第十三条报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额,作为公司的营业收入或营业外支出处理。第十四条固定资产的大修理费用,采取待摊办法进行核算,摊销期应与大修理周期相同。第十五条各分子公司应加强固定资产使用的管理,计划财务管理部门应逐月编
18、制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。第四章固定资产管理机构的设置及权限第十六条公司成立固定资产管理委员会主任:总经理副主任:常务副总经理、总会计师成员:生产管理部、计财部的有关人员第十七条固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作,负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督,组织参与分、子公司固定资产的清查,针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。第十八条各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组,负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档,提供未到期固定资产的使用年限,已提折旧,参与固定资产
19、的价值重估,正确反映固定资产的增减变动情况。第十九条各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员,对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐,对变更情况及时逐级上报。第二十条各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务,没有出租、外借、报废、转卖的权力,对本单位固定资产的使用,保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。第二十一条凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产,均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”,固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资
20、产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者,要追究其责任。第五章固定资产更新改造的管理及审批第二十二条各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部,生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后,报主管领导批准转交有关部门执行。第二十三条审批程序1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批,转交有关部门执行。2、二十万以上的固定资产更新,由公司固定资产管理委员会预审,提交总经理(或总经理办公会)审批。第六章新增固定资产的管理及审批第二十四条 各分(子)公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报
21、公司生产管理部。第二十五条审批程序1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者,由生产管理部报主管经理审批,转交有关部门执行。2、新增固定资产总额在二十万元以上的,由公司固定资产管理委员会预审,再提交总经理(或总经理办公会)审批。第二十六条固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后,所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的合同管理制度执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。第二十七条固定资产更新在办理申报审批手续的同时,应办理被更新固定资产报废手续。第二十八条新增固定资产在二十万元以上的项目,要有科研报告和可行性论证书。第七章固定资产的
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 固定资产 低值易耗品 管理制度
链接地址:https://www.31ppt.com/p-3597674.html