材料会计.docx

《材料会计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《材料会计.docx（7页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、材料会计材料会计 一、材料会计的概念： 材料会计是负责材料的出入库，每月月底和仓库保管核对出入库账目，并提供材料报表的会计工作人员。其主要岗位职责就是依法核算材料，其工作流程包括收料，计算加权平均价格，发料，结材料明细账，盘点。 顾名思义，材料会计负责对材料进行核算的会计，主要收发材料的核算，材料包括企业的所有材料，需要做作好的是：材料收发单，领料单，到期末的账实核对，盘点，清算等等工作。 二材料的内容： 材料是人类用于制造物品、器件、构件、机器或其他产品的那些物质。材料是物质，但不是所有物质都可以称为材料。如燃料和化学原料、工业化学品、食物和药物，一般都不算是材料。但是这个定义并不那么严格，

2、如炸药、固体火箭推进剂，一般称之为“含能材料”，因为它属于火炮或火箭的组成部分 材料的分类： 生态建筑材料 相变保温材料 装饰材料 金属材料 等等， 三、材料会计的地位： 地位：料会计只是财务会计中的一个模块，是会计中存货核算一部分，是库存材料的出入库以及结存价值的确定、各种材料计价方法。存货的概念 企业会计制度规定，存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、加工中的、在途的各类材料、商品、在成品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。 因为有了存货，才出现了材料会计。任何一种职业都不会凭空产生，既然存货产生

3、了材料会计的职位，让我们来看一看材料会计要做哪些工作： 做材料会计要做什么事情 总的来说是材料的进、销、存的单价、数量、金额 ,盘存,损耗,以及库存材料不多时要提交的材料申购表之类的，这要看公司的规模与分配给你的工作,你可以看一下,上位会计的交接资料.工作资料 材料的进/领/存 就是从材料的采购开始就一直跟踪到材料使用完,价格是不是合理 使用是不是合理 有没有什么不必要的损耗 定期清点库存 材料会计就是负责原材料、半成品、产成品、库存商品等存货类项目的记录、记量、计算、报告等一系列工作的会计。 材料出入库 和仓库对账，跟供应商核对账本 做凭证，参加一部分的财务管理工作 就是关于企业收发材料的，

4、材料包括企业的所有材料，你要作好，材料收发单，领料单，还有做很多事，比如到期末的账实核对，盘点，清算，等等等等 我们说材料会计是会计的一个模块，那么他跟会计有纳西而区别呢： 会计与材料会计的区别很大，材料会计是负责材料、产品等有关科目核算，而会计是负责企业资金运转、生产过程中产品成本、费用的归集与结转，财务成果的核算等有关科目核算的。你们公司如果是小公司，可以由会计或出纳兼职做材料会计，其实也就是建一本材料明细账，即三级帐明细核算各种材料或产品。 材料会计一般是核算材料的入库、出库。它与成本会计是不同的，成本会计是核算生产成本费用支出的，材料只是它其中的一部分。材料会计对出入库的材料必须取得合

5、理的出入库手续才能办理，同时对收到的材料增值税发票要及时交资金会计去税务部门抵扣，对在库的材料要进行定期盘点，保证账账，账实的相符。 材料会计的工作主要就是核算原材料的收发核算，比成本会计核算要简单。而成本会计主要是针对产成品核算中，料工费的合理分配，合理计入各种产品成本中。其中包括间接费用的二次分配。， 成本会计核算很多依据就是材料核算的金额，材料会计不难。 看你们单位的业务量，一般工业的材料核算都比较繁琐 材料会计是财务核算的一个方面;成本会计又是另一个方面,两者的要作职责和要作内容是不同的. 材料会计的工作职责:是核算本单位材料的采购.领用.库存;工作内容是编制材料采购凭证.编制材料领用

6、凭证.核对财务账与仓库账的数量是否相符,督促仓库账实相符,必要时进行仓库盘点. 1. 按照物资分类办法进行物资总帐和分账的设置，严格按照物资分类办法对物资进行分类汇总统计。 2. 并对工地材料员所统计的材料认真核对，票据是否齐全，收发是否一致。 3. 及时了解工地材料员收到材料的进场工作情况，及时催促材料收、发是否及时。并对所进材料进行汇总， 4. 外协队伍的调拨材料是否相对应，以便对调拨数量的统计。 5. 供应商的结算，检查票据是否齐全，数量与发票是否一致，有无白条出现，应及时通知供应商到材料员处换取票据。以防收料员少计或多计，引起不必要的对材料混乱和错误的记账。 6. 每天做好供应商预付款

7、的登记，并及时与财务沟通，掌握并了解供应商余额情况。 7. 负责各种材料的原始凭证记录，核算依据，并准确及时地传递和反馈信息，及时分类保管好管理资料。 8. 按时按月向财务传送材料入帐与消耗等的资料汇总情况，做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证，调整有依据。 9. 忠于职守，实事求是，全面、准确、及时上报统计资料。 计划、材料会计岗位职责 (一)认真遵守国家财务政策、法规、制度。 (二)按记帐规则结算、记帐，做到数字准确、上报及时。 (三)负责外调材料的划价及积压物资的调整。 (四)接受各单位材料计划要有记录，要整理存档，汇总各项材料的需用量要注明需用时间，建立需用量台帐；要掌握资源及平衡情

8、况，及时提报缺口材料计划的申请计划表，并提供和注明各项技术要求；整个工程的材料计划要求一个星期内，零星及增补、变更材料要在两天内做好以上工作，并立即向科长书面汇报有关情况。 (五)填写到货物资的验收单，要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符；里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全，并与库房联系核对验收情况，有问题拒付款，同时马上与供货方联系解决，货物未到，不能付款。只有各项指标验收全部合格后，方能填制验收单据，报帐付款。 (六)根据工程项目的材料计划，按工程进度，限额开单发料；若需要计划变更、代用要经技术部门及工程主管人员签字认可

9、。除基建工程项目领料外，其他不论生产、维修，单位和个人调拨材料，都必须经科长审批签字；基建内部领料，需经处长签字。 (七)每月26日至次月3日，将库房报来的验收单、领料单、调拨单等单据输入到计算机中，并统计材料收入、消费及库存情况报表，上报学校财务。各项统计报表要在每月3日前报出，数字要准确，时间要及时，统计报表要留底存档。每月10前，将上月财务报表及时报到学校财务科及供应科长。 (八)使用计算机建立各项单项工程材料消耗台帐及库存动态表，单项工程竣工后，要及时统计、打印出该项工程的材料消耗情况表，报预算科；库存动态表每月5日前报给供应科长、库房。 (九)完成处、科领导交办的其他临时性工作。 材

10、料会计所做的凭证有哪些 购买原材料 借：原材料 应交税费-增值税-进项税 贷：现金/银行存款/应付账款等 领用材料 借：生产成本-基本生产成本- 车间 制造费用 管理费用等 贷：原材料 销售材料 借：其他业务收入 贷：原材料 收发材料的凭证 借：原材料 应交税金-应交增值税-进项税金 贷：应付账款 借：生产成本 贷：原材料 材料会计接触的凭证主要有几种：一种是验收单；一种是领料单，再有就是转账凭证，用于材料报账，也有的单位用专用的材料报账凭证； 材料会计工作流程 存货核算岗位责任制 1 会同有关部门制定存货的计量检验、收支、领退、保管核算、盘点清算等管理办法、规定和手续制度。明确责任，加强管理

11、。 2 审核汇编存货采购计划、控制存货采购成本，制定存货储备定额，提高储备资金利用率。 3 负责存货的日常明细核算和有关业务结算，按存货保管地点、类别、品种、规格、登记明细账，按成本核算的要求编制存货的进、出汇总表，进行账务处理工作。 4 存货的进库、出库业务必须具有严格的凭证手续，通过入库、发货单等核算存货的收发业务。 进货：由购货经办人员根据购货发票和其他货单填制入库单，送仓库保管员计量验收签名确认，连同发票等送财务部门进行账务处理。 出库：必须根据业务部门的存货转移单填制由公司统一印制的发货单。发货时必须有两人以上监督所发货的名称、品种、规格、数量与填制的发货单是否一致，审核无误后签字盖

12、章并送交客户签名确认。手续不完备的仓库保管员有权拒绝发货。 退货：销货退回需凭红字发票联和业务人员的退货说明，交仓库验收后送财务部门进行账务处理。 5 登记保管：存货管理职能部门和仓库按每种存货设置明细账进行登记核算。月末编制收、发、存报表，送业务、财务部门核对，做到账物、账账相符。 6 建立定期清查盘存制度，由领导督促财务、业务、仓库组织专人进行清查盘点。年终进行一次全面清查盘点。仓库每月账物清点，收发量大的存货要经常核对清点。 7 根据清查盘点结果，编制由财务部门和有关责任部门共同签字的存货盘点报告表，说明存货盘盈、盘亏和毁损报废的原因及意见，报公司领导。 8 加强对存货的管理，凡对库存时间超过一年或滞销积压的存货，要及时通知财务部门并报告公司领导。研究处理避免损失。