建筑施工企业财产管理制度及应用表格.doc

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1、财产管理制度一、财产管理办法为加强本公司财产管理，防范财产物资的损失、毁坏、确保财产物资的安全和完整，提高财产使用效率，特制定本办法。（1）本公司财产主要包括：办公事务用品：桌椅、公文箱、电话机、打字机、复印机、计算机、交通车等。办公楼、厂房宿舍等建筑物。机器设备：建筑设备、涂装设备、检验仪器、焊接设备、维修设备、输送设备等。原料及成品。(2)各单位根据需要提出请购单或请购计划，报上级核准后，交由财务部办理采购。(3)采购品经验收合格后，即由采购单位填写财产卡交由财务部建档管理，财产实物由使用单位领回使用并负责保管。(4)财务部每年需依折旧年限规定，摊提折旧额送会计部门列账。(5)财务部每年1

2、2月底前须对公司财产盘点一次，核对财产数量，并由会计单位以盘亏、盘盈状况调整财产金额。(6)对无法继续使用的财产按规定办理报废，或以登报公开招标方式出售，并作相应的会计处理。(7)各项财产的使用说明书、质量保证书等资料统一由财务部保管，使用单位可使用复印件。(8)各单位对所使用的财产负有保管、保养的责任。财产发生损坏时，应查明原因、分清责任，出具调查报告和处理意见，视情节轻重进行处分。附表：财产请购单 附表10-13财产名称规格用途单位数量需用日期估计价值签注请购单位采购部门管理部门财务部副总经理总经理请购人科长部室主管经办人主管经办人科长经（副）理审核经（副）理注：1.本单共四份，由请购单位

3、填写，经部室主管签字后，送采购部门估计价值及管理部门登记编号，转送财务部审核，再呈请总经理核准。2.本单经核准后，第一联退还请购单位，第二联送采购部门，第三联送管理部门，第四联送财务部。 财产卡 附表10-14财产名称财产科目财产编号购买日期折旧年数验收日期单 价数 量使用部门牌 号规 格保管部门耐用年限自 年 月 日至 年 月 日 （共计 年 个月）用 途备 注 总经理： 助理： 部门主管： 科长： 财产保管人： 财产卡 附表10-15使用部门登记年月日财产名称编号类别使用人取得日期取得价格修理记录家具仪器用器机器其他 财产卡 附表10-16 使用部门 类别 管理部门 年 月 日 财管字第

4、号编 号品名及规格用 途单 位数 量价 值备 注 财产记录保管表 附表10-17 （正面）财产分类编 号中文名称英文名称厂 商取得日期原 价原币值增加资本支出原值使用年数每年折旧额第一年年至 年最后一年 年 月 年 月 年 月 （背面）使用部门接管日期使用保管人签章交还经营部门日期经营部门签章二、固定资产管理制度1.总则为例保护公司固定资产的安全完整，维护和发挥其正常的生产能力，保证公司经营活动的顺利进行和促进经营效益的不断提高，特制定本制度。2.固定资产标准分类公司拥有的使用年限在一年以上，单位价值在2000元（含2000元）以上的劳动资料，作为固定资产进行管理，不同时符合这两项条件的作为低

5、值易耗品管理。公司固定资产按照用途和自然属性可分为：（1）房屋及建筑物。（2）生产用机器设备（3）办公设备及设施（4）运输工具（5）其他设备、用具。3.固定资产的计价固定资产的计价是指以货币为计量单位，计算固定资产的价值，企业构件或取得固定资产时，按原始价值计价。（1）购入的固定资产，原始价值为卖价加上支付的运输费和缴纳的关税、投资方向调节税、耕地占用税等支出。（2）自行建造的固定资产，原始价值为建造过程中实际发生的全部支出。包括材料费、人工费、机械使用、其他建造费用和缴纳的投资方向调节税、耕地占用税。（3）在原有基础上进行扩建的固定资产，原始价值为改、扩建以前的原价加上改、扩建支出，减去改、

6、扩建过程中发生的变价收入后的余额。（4）投资者投入的固定资产，原始价值为评估机构评估确认的价值（指投入的国有资产），或者合同、协议的价值（指投入的各类固定资产）。（5）融资租入的固定资产，原始价值为发票账单所列金额加上企业负担的运杂费、途中保险费、安装调试费等支出。（6）接受捐赠的固定资产，原始价值为发票账单所列金额加上企业负担的运杂费、途中保险费、安装调试费、关税等支出。如没有发票账单，可参照同类设备的市值估价。（7）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值作为原始价值。 公司已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不应任意变动其账面原始价值。根据国家规定对固定资产进行重新估价。增加补充设

7、备或改良装置。将固定资产的一部分拆除。根据实际价值调整原来的暂估价值。发现原记固定资产价值由错误。公司应按规定计提固定资产折旧，所提取的折旧，计入“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”科目，不得冲减基本金，公司使用“直线法”为固定资产折旧的方法，它是指固定资产在其规定折旧的年限内，根据原值和预计残值，每年平均摊提折旧的方法，在此方法下，每年应计提折旧额为：公司确定生产、办公用设备、设施、用具的残值率为原值的3%，建筑物、房屋、车辆的残值率为原值的5%。公司确定固定资产的折旧年限为生产用机器设备10年，运输车辆8年；办公设备、设施、用具5年；生产用房屋建筑物30年；非生产房屋建筑物35年。公司

8、确定不计提折旧的固定资产范围如下：（1）除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定资产。（2）经营租赁方式租入的固定资产。（3）已提足折旧继续使用的固定资产。（4）提前报废的固定资产。4.固定资产的清查每年12月份由项目经理部领导、财务部和各有关固定资产归口管理部门组成清查小组。对固定资产的账、卡、物和固定资产是否完整无缺进行逐一核对，即对固定资产进行实地重点清查，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。通过清查盘点，如发现由资产的盘盈、盘亏都要认真查明原因，总结经验教训，改进挂历措施，按规定报经批准作相应的账务处理。因使用人和保管人不当造成的损失，由责

9、任人按原固定资产的净值进行赔偿。对技术性能落后，账面价格偏离市场价格的固定资产，在进行市场调查后，对账面价应作降低处理，并根据谨慎性原则要求，合理地预计资产可能发生的损失，按规定对可能发生的资产损失计提资产减值准备。5.固定资产减值准备（1）固定资产减值准备的判断。（2）固定资产减值准备的会计处理。6.固定资产大修理核算（1）固定资产的大修理由使用单位根据设备状况及施工生产需要，年初制定机械设备大修理计划，上报公司设备管理部。（2）固定资产大修理费用采用按季预提的方法，列入当期生产成本或经营费用，年末由余额时还原当年成本、费用。（3）固定资产大修理费用预提标准：属于运输设备的固定资产，按其折旧

10、额的100%预提大修理费用；其他固定资产按其折旧额的50%预提大修理费用。基本折旧和大修理费用的提取由设备管理部监督落实并进行台帐管理。（4）固定资产使用单位计提的大修理费用按计提缴的10%上交公司作为大修基金统筹使用，其余90%作为固定资产使用单位留用，超支自负，节约还原成本。（5）各单位进行固定资产大修理时必须比质比价选定厂家并报公司设备管理部，经总会计师审批后送修，由内部银行按审批意见支付大修理费用。大修理费用在1万元以上由公司经理审批，由设备管理部监督办理有关修理事项。（6）未列入年度大修理计划的机械设备经确认需要大修时，由使用单位提出大修理申请，设备管理部报经理批准后按规定修理。（7

11、）各类固定资产按规定进行大修发生的大修理费用由使用单位承担。（8）固定资产大修理应提供下列单据：大修理请示报告、机械设备技术鉴定、送修交接表、机械设备修理验收单、大修理材料清单、结算单、合法合规的发票。附表： 固定资产折旧率提取明细表 附表10-18类 别原 值已提折旧额净 值折旧率净残值本次折旧率备 注生产用固定资产非生产用固定资产不需要用的固定资产租出固定资产 固定资产请修单 附表10-19请修部门 年 月 日 编号 编 号名 称规格说明单 位数 量损坏应修理情况说明交 修 记 录验 收 记 录承修厂商：承修盖章： 年 月 日验收意见：交货日期： 年 月 日验收人：承修金额：交货日期：逾期

12、罚款：主管 科长 复核 经办人 三、低值易耗品管理制度为了加强低值易耗品管理，严格控制管理费用开支，特制定本制度。（1）低值易耗品是指使用年限在一年以下，单位价值在2000元以下，部作为固定资产管理的物品。（2）项目经理部行政办公室为低值易耗品采购和管理部门。项目经理部财务审计部为监督核算部门。（3）项目经理部的低值易耗品管理应设立物品明细账和库存统计表进行管理。（4）项目经理部的采购和入库。 凡项目经理部或各处室需采购的物品，每月须填写购物计划，经行政办公室汇总编制计划，报主管副总和总经理批注后方可购进。采购物品应本着节约成本、价廉物美为原则，不得谋取私利。采购物品后，办理入库手续，填写有关

13、物品明细账；平发票和入库单向财务部门报销。（5）物品领用和管理在库物品由行政办公室负责保管，指定专人管理。在库物品，按月进行定期盘点，填写库存结余情况表，注明盈亏情况，并说明原因，报指挥部财务审计部审核。如果是管理人员责任心不强造成物品的丢失或损毁，要追究管理人员的经济责任。项目经理部发放物品可分期发放（月初）和随时领用。领用人要填写物品领用簿。贵重办公用品，须经指挥部主管副总批准后才能领用。物品报废时应由使用部门填写情况说明，交行政办公室、财务审计部审核注销；职工调离，须归还物品的，应交回原物，否则，按规定折价赔偿。项目经理部制定劳保用品发放标准和使用期限，定期向员工发放。行政办公室应定期统

14、计物品采购、库存、发放及使用情况。在满足保证办公效率情况下，使库存物品存量最少，压缩管理费用。附表： 物品报废单 附表10-20 年 月 日 编号 管理部门使用部门名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购置日期数量取得价值账面价值废损原因估计废品价值处理使用实际损失额拟处理办法使用人填报人总经理财务部门使用部门管理部门厂长（经理）主管主（协）办主管主（协）办第三节 会计管理制度一、会计人员岗位责任制度1.总则为了建立规范的会计工作秩序，发挥好会计核算、会计监督和管理职能，提高会计工作质量，制定本制度。2.会计主管岗位职责（1）会计主管必须在总会计师指导下做好公司的会计核算工作。(2)协助总会计

15、师做好固定资产、流动资产的管理，具体拟定管理与核算的实施办法。(3)加强对成本费用的管理，实施成本核算制度，正确核算成本。有权拒绝不合理的费用开支，发现问题及时向财务副总汇报。(4)做好日常账务处理工作，根据规定设置登记总账及明细分类账，月末明细账要与总账核对，保证账目相符，要求连续、系统、全面地记载，做到不错不乱，及时登记。(5)编制记账凭证，对发生的经济业务审核无误，填制记账凭证并编制科目汇总表。(6)按规定及时准确地编制资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等其他会计报表。(7)配合有关部门做好固定资产、低值易耗品等财产物资的盘点工作，定期核对，发生差错要及时追查处理。(8)建立往来

16、款项结算手续，按照开支标准，严格审查。(9)对公司往来账款的外币收支业务，要按照规定计算汇兑损益，期末应编制“外币资金情况表”。(10)正确划分固定资产和低值易耗品界限，编制固定资产目录，设置固定资产明细账和低值易耗品明细账，正确提取折旧，负责不定资产、低值易耗品的清查盘点工作，盘点工作至少每年组织一次。(11)按月编制“工资发放表”，经项目经理批准后发放。(12)管理好各种财务档案。3.出纳人员岗位职责（1）出纳人员必须在主管会计的领导下做好现金、银行收付存工作。（2）办理公司现金收支和国内银行结算及外汇结算业务，严格按照中国人民银行关于现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，管好货币资金及外

17、汇，每周向总公司上报一次“资金动态表”。（3）登记现金日记账和银行存款日记账，根据已经办理完毕的记账凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，每日现金账面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。（4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券要确保其安全和完整，有价证券要设置备查簿并进行登记，根据有价证券的名称、票面金额、发行时间、利率等项目逐项进行登记。如有短缺要负责赔偿责任，要保守保险柜密码，妥善保管好钥匙，不得任意交付他人。（5）严格管理现金支票、转账支票、银行汇票、汇票使用备查簿登记，按照不同的开户行、账号、支票号、用途、金额、收款单

18、位（收款人）、收款单位开户行及账号、经办人进行逐项登记。（6）认真做好外汇有关记账工作，对外币账户要经常核对，定期编制“外币资金使用表”。（7）严格公司账户、账号、存款、库存现金、有价证券等保密工作，不得向外泄密。（8）一切付款必须经过相关负责人批准的原始凭证为准，金额要正确无误，款项支付后，付款凭证应印盖上“付讫”章，以免重复付款，每天向主管领导报送“现金收付日报表”。（9）出纳工作实行印鉴分管，现金由出纳人员专管，严禁白条抵库存现金。（10）严格管理空白票证的签发，确实工作急需，经财务副总批准，经办人应填写“使用空白票证申请单”，填明票证名称、收款单位、用途、预算金额，经总经理审批后，出纳

19、员才能签发“空白票证”，空白票证按计划用途限额使用，因不慎丢失造成损失由当事人自负。（11）每月末最后一天向上级报“现金收付余额表”和“银行存款收付余额表”。附表： 现金银行存款收支日报表 附表10-21 年 月 日 收 入支 出传票摘要银行存款现金传票摘要银行存款现金合计合计现金银行存款收支日报表 附表10-22银行名称昨日结存收入支出本日结存备注主管： 制表：二、财务会计处理程序制度1.总则为保证公司会计信息真实、合法、准确、完整，明确会计核算流程，特制定本制度。2.会计科目设置公司财务部门按照国家统一的会计制度和上级主管部门的有关规定，结合公司实际情况，设置和使用会计科目及明细科目。3.

20、会计凭证格式及传递（1）原始凭证分外来与自制两种，外单位开具的原始凭证必须符合法规要求，自制原始凭证必须是打印的统一格式。（2）记账凭证由计算机随机打印，为通用记账凭证格式。（3）会计凭证传递顺序为：一切收付款原始凭证经会计审核人员审查领导签字微机操作人员编制打印记账凭证出纳办理收付款手续审核人员审查记账凭证并签章微机操作人员按审核无误后的记账凭证登记机内账户按制度规定打印账页会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。4.会计账簿的设置按公司使用的一级科目设置总分类账簿，汇总登记各科目发生额；明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应，按性质和业务量多少一户一账合并设置，逐笔登记各项经济业务。5

21、.会计账簿的启用和更换启用会计账簿时，应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表；更换记账人员，账簿应当监交并签章。一个会计年度应当更换一次账簿（特殊账簿除外），并将上年余额结转下年。6.会计账簿的登记按照有关规定审核记账规则登记会计账簿，并定期或不定期对账，做到账证、账账、账实三相符；结账前必须将本期内所发生的各项经济业务登记入账，并结出每个账户的期末余额。7.编制财务会计报告会计人员必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务会计报告编制完毕后，要由财务部门负责人和单位负责人审核和签章，保证账证相符、账表相符、真实

22、和完整，并按时报送有关部门。财务会计分析制度1.总则（1）为了搞好财务会计分析工作，改进财务管理，特制定本制度。（2）财务分析应当按照国家有关规定和要求，结合公司实际情况，通过财务分析进一步加强成本费用控制，提高公司财务管理，最大限度地发挥资金的使用效果。2.财务会计分析内容财务会计分析的内容包括资金分析、预算执行情况分析、工程成本分析、财务成本分析等几个方面。3.财务分析的组织程序（1）掌握内容真实，数字正确的会计资料及其他有关资料。（2）对掌握的资料进行加工整理，全面分析。（3）抓住重点，归纳总结，做出综合分析的评价，提出建议。4.财务会计分析方法财务会计分析方法可根据分析的重点选择对比分

23、析法、因素分析法、完成比率分析法、动态分析法、综合分析法等。5.分析报告的编写要求（1）根据财务管理工作的需要确定重点。（2）对分析指标要正确理解，如实准确填写指标，掌握指标口径的可比性。四、会计内容稽核制度1.总则（1）为加强会计内部控制监督，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本制度。（2）财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员不得兼管此项工作。（3）稽核人员要认真学习、贯彻、执行会计法，严格财经纪律，按财务制度进行稽核；稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、法规、制度，同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，终于职守。2

24、.稽核人员的职责（1）依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查。（2）负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。（3）负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督察。（4）负责对会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。（5）核查各种重要印鉴、印章的保管和使用情况。（6）根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理

25、化建议和书面报告，促进会计核算水平的提高和制度的健全。（7）对稽核中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并向财务部门负责任呢汇报；如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司负责人汇报。（8）对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录3.稽核工作重点（1）会计凭证稽核重点：各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面

26、内容填写及有关人员签章是否齐全。（2）汇款凭证填制稽核重点：检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符，是否有财务部门负责人的签章。（3）科目日结单和科目余额表稽核重点：科目日结单中科目与凭证数是否相符，科目余额中借贷方发生额、科目余额是否准确。（4）记账凭证稽核重点：记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确；检查是否有漏记积压回单。（5）各类账簿的记载是否符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致；会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。4.基本方式库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查的方法；对原始凭证在受理时应及时检查；对

27、记账凭证采用经常性检查；对会计账簿和报表采用定期检查；对银行对账单和银行账进行定期检查；对材料物资的稽核采用抽查、实地盘点的方法。五、会计档案管理制度（1）凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。（2）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、年起至、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。（3）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。（4）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。附录：现金银行存款收支

28、日报表 附表10-23序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿4总账15年包括日记总账5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括分子分析四其他类11会计移交清单15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年六、财务印章管理制度为保证公司财务会计核算的正常进行，加强内部控制机制，维护公司资金财产安全，特制定本制度。（1）

29、公司财务印章分三种：财务专用印章、法人代表人名印章和会计人员人名章。（2）公司财务专用印章，用于代表公司办理银行款项支付、出具有关票据等业务；公司法人代表人名印章，用于办理银行款项支付时预留银行印鉴；会计人员人名印章，用于办理财务部门有关会计凭证等会计业务，对外提供会计报表。（3）财务印章是公司在银行设立账户、支取现金、办理款项结算的重要依据和证明，必须加强管理，严格按规定使用，确保公司货币资金的安全。（4）财务印章应指派专人分开管理。财务部门负责人保管财务专用印章，公司法人代表或其授权人保管法人代表人名印章，出纳会计保管本人印章。（5）财务印章不论在任何情况下都不能外借；保管人不得擅自将自己

30、保管的印章交他人使用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情况必须经财务部门负责人同意。（6）财务印章必须安全存放，做到“人走章走，随用随锁”；财务专用印章或法人代表人名章必须放入保险柜保管。（7）财务印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意内容，防止漏洞。（8）财务印章具体使用必须符合以下要求：办理各项收入业务A检查各项收入是否符合法律、法规和制度规定，单价和收费标准是否准确。B检查有没有齐全的计量发货手续，数量、金额计算是否准确。C与有关文件、拨款单、合同等相核对，看是否一致、有无差错。D待以上各项逐一核对无误后

31、，方可办理收款业务，并在相关收款凭证上加盖财务印章。办理各项经济业务支出业务A检查原始凭证是否合法、齐全，是否符合要求。B与计划、合同、计量支付证书等相核对是否一致。C有无经办人、计量人、验收人、经办部门负责人、财务部门负责人签字，有无指挥长（或指挥长委托的审批人）审批签字。D检查付款凭证和银行票据金额是否相符，填写是否符合要求，有无差错。E与往来账核对时，核实有无应口款项。待上述各项逐一核对无误后，方可在银行付款票据上加盖财务印章。（9）财务印章因不慎丢失，保管人员应立即向银行挂失并向财务部门负责人报告，然后及时更换印章。（10）原财务印章作废或因故变更时，原印章应报请指挥部负责人、财务部门负责人批准销毁处理，销毁时财务部门负责人应在场监销。