如何提高制度执行力来加强企业内部风险控制.doc

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1、如何提高制度执行力来加强企业内部风险控制 中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）12-000-02 摘 要 针对现代化企业管理，实行内部风险控制，对提高企业竞争力、管理水平具有非常重要的意义。现阶段，企业内部具有内控制度执行力不足的缺陷。内部控制制度执行力是指内部控制制度执行的能力与力度，是对企业内部管理控制的一系列制度所规定事项实际执行程度和效果的综合评价。本文主要分析企业内部风险控制中存在的问题，如何通过提高制度执行力，强化企业的内部风险控制。 关键词 制度执行力 企业 内部风险控制 大多数企业通常需要投入大量的人财物，进而健全企业管理制度，提高企业的

2、风险防范能力，然而制度执行时，通常会出现一些问题与偏差，对制度实际效果造成严重影响。如何提高制度执行力，强化企业内部的风险控制，一直是企业管理过程中极为重要的问题。为提高企业的管理水平，强化业务操作的规范，增强企业的竞争力，国家财政部严格规定了企业内部的会计控制，在企业财务管理中融入内部控制。但因为我国内部启用内部控制制度较晚，具有经验不足、控制效果较差等问题，执行过程中也具有诸多缺陷。笔者结合自身多年管理经验，对如何提高制度执行力，加强企业内部的风险控制进行分析。 一、企业内部风险控制的制度执行过程中存在的问题 随着我国逐渐启用内部控制制度，经过长时间的不断完善，各企业不同程度建立了与本公司

3、业务有关的内控制度。例如，企业的融资、款项支付、基建项目、会计核算、招投标与对外投资等项目管理，进而保证公司管理趋向规范化，有效防止各类风险。然而在制度执行过程中，仍具有许多的不足，暴露了许多的缺陷与问题。许多企业决策，未能根据内部控制需求，由个人主观意见进行决策，造成了决策弊端，尤其是企业的对外投资项目，不能根据内部控制流程实施，缺乏对各环节风险进行控制、评估与识别，引起了巨大的企业损失。另外，某些企业普遍具有执行缺陷，例如，报销人的单据报销，找审批人直接签字即可，而其它人员仅可补签，若发现了问题，仅能修改单据，而不再重新填写单据。诸如此类问题，严重损失了企业的利益。可以说，内部控制执行问题

4、的来源主要包含以下几个方面： 首先，企业管理者、业务部门不够重视制度执行。许多企业虽然根据要求，设立了内控制度部门，企业管理层提倡内控制度的执行，然而企业管理层、其它员工，不够重视内部控制的重要性。某些企业管理者，通常认为内控制度的制定，只是为了应付国家相关规定，在国家制度建设检查方面“打马虎眼”，企业将内控制度仅作为一种假象与摆设。大部分企业管理者不关心，甚至忽略内部控制制度，虽然制定了许多的内控制度，但不起模范带头作用，更加不会根据制度流程处理业务。因为企业管理持“不重视、忽略”态度，其它工作人员也不重视内控制度，执行业务时不能根据制度需求执行流程，往往导致某项业务已完成，却出现“倒补手续

5、”的问题。企业接受内控制度检查过程中，完善查看手续，健全业务操作流程，与内控制度的标准与要求相违背。 其次，企业财务部门、财务人员的内部控制意识不高。某个企业在执行内控制度时，通常由企业财务部门进行监控，企业许多业务最终归结财务部门。所以，财务部门在内控制度的执行、监控过程中，具有非常重要的作用与意义。例如，针对对外投资决策，若企业财务部门没有取得批准与授权，未能根据对外投资决策，对各环节进行控制，就会引起先支付投资，接着补审批手续的问题，使得内部控制制度流于形式。针对企业的日常财务管理，由于管理层与财务人员具有人身依附关系，财务人员的内部控制意识不高，遭到管理层的压力，往往会根据管理层知识要

6、求，在手续不完善情况下，加强款项支付，接着要求业务执行人员进行手术补办。若款项支付之后，款项成为定居，若管理层的决策存在失误，必然导致不可避免的损失。 第三，审计部门监督的效果较差。企业在财务部门控制、监督的基础上，还需依靠企业内部审计部门与外部审计部门的监督，根据内部审计需求设置，内部审计需向公司董事会直接负责，按照企业管理层、员工内控制度直接执行，保证董事会股东的财产与资金安全。然而在实际执行过程中，许多企业的内部审计部门，其监督效果不能实现预期目标，特别是容易出现两个极端：其一，内部设计部门因向董事会负责，与企业管理层、其它管理部门具有监督与被监督模式，形成一种敌对管理，很难在企业内部中

7、渗透，每项业务经办实施真正、可靠的监督，使得监督环节、功能流于形式。其二，内部审计部门与企业相融合，与企业连成一线，形成独立性后，引起监督失效问题。针对外部审计，通常利用问卷调查形式，评价内控制度，审计范围主要包含企业已发生事项，但因为审计的时间短与频率低，很难发挥监督的意义与作用。尤其在问卷调查过程中，企业通常均会提前与员工沟通，使得问卷调查形成“走过程”现象。对于已发生事项，利用内部控制制度检查执行效果时，由于企业做足了准备，引起内控制度流于形式，许多企业管理层、企业员工均认识业务办理是一种阻碍，对工作效率造成影响，进而不利于内控制度的作用发挥与制度执行。 二、如何提高制度执行力加强企业的

8、内部风险控制 针对企业管理，因为内控制度的地位极为重要，特别是日常业务规范化，提高风险防范，加强个别业务预警，具有突出的作用。所以，对于企业内控管理，如何提高制度执行力，是企业发展极为重视的问题，笔者认为，要想提高制度执行力，必须满足以下几点： 首先，有效提高企业管理层、企业员工的重视程度。由于内控制度，不仅只是内控部门、企业财务的事情，需要通过企业所有部门、全体员工，特别是企业管理层共同制定与参与，加强制度执行与完善。企业管理层、所有部门、全部员工，均认识内控制度的作用与重要性。通过内控制度执行，目的不在于降低企业各部门的工作效率，提高风险防范，加强企业重视程度，保证企业的资产安全，进而降低

9、由于个人原因出现亏损几率。企业内控制度的执行力是否到位，直接关系着企业、企业员工的利益。企业日常管理过程中，需由必要培训授课的方法，提升全体员工的内控意识，特别是企业管理层的认知程度，将内控制度融入企业文化中。 其次，有效提升财务部门与人员执行力。针对企业而言，财务部门是内控制度的直接执行、监督部门，需充分认识到严肃性、重要性，需认真学习、掌握内控的流程，熟悉内控的各个环节要求，严格按照相关法律法规、制度执行，保证资金出口关得以充分保证。 第三，利用流程图作用，有效降低执行难度。因为单位内部具有多种业务，每种业务必须配备相关内控制度，所以增加了员工的执行难度。为便于员工理解，减少执行的难度，企

10、业可制定简单易懂的流程图，对员工业务操作行为进行指导，降低员工的学习难度，有效提高制度执行力。针对部分比较复杂的内部控制制度，可利用计算机技术制作流程图，使流程图能够简单明了。 第四，有效发挥职能，应用现代化ERP财务管理系统。为实现财务管理的系统化、规范化，以ERP系统为状体，向银行、政府直接传递资金信息，同时ERP系统的透明化，可反映企业的经济、管理等综合实力，有效反馈、控制企业运营过程中的全部信息。实施ERP系统，通过现代化计算机技术，可有效反映企业财务功能、处理能力，主要包含网上支付、财务查询、财务报表、财务查账等，与WBS系统结构构建，可通过网络将财务支出、收入直接传输至银行，缩短工

11、作时间，提高管理效率。同时，在网络系统中，可共享财务管理资源。同时，构建安全防御体系。由于企业具有庞大的资金流动量，且种类繁多，较为复杂，在财务管理中若稍有不慎，极易出现各种安全隐患。所以，为降低安全隐患与风险，必须完善防御体系，确保财务管理系统能正常、安全的运行。主要有四个方面的要求：技术要求，财务的支出、收入，必须根据安全防御原则执行；防火墙，因电力企业经常与外部网络互相访问，应安装防火墙于电力系统，以降低外部因素影响，确保系统正常运行；数据加密，防止欺骗性软件的侵入；数字签名，以确保财务管理的确定性。 第五，定期评价反馈、追究责任。企业必须按照内控制度的执行状况，给予定期的反馈、评价，建

12、立完善的责任追究机制。凸显内控制度刚性，针对执行不力者，给予扣罚补贴或降级等严厉处罚，对于执行较好者，给予适当的奖励，进而提高企业内控制度的执行力。 三、结束语 在信息化时代背景下，企业如何提高制度执行力，把握好信心，就能在未来的竞争中掌握主动权，提高内控制度管理的合理性、准确性。效果较差的内控执行力冲击了企业管理者的惯性思维，严重影响了企业管理的决策，因此，企业管理层必须提高制度执行力，促进管理者改变财务管理思想，有效梳理与整合企业资源，优化管理模式，提高企业竞争力。 参考文献： 1王兰君.如何提高制度执行力来加强企业内部风险控制.新会计.2011（11）：29-31. 2杨庆锋.提高制度执行力的有效途径.甘肃金融.2009（7）：66. 3梅春香.怎样通过提高制度执行力增强企业内部风险控制.新财经（理论版）.2013（4）：158. 4高举宏.农业银行内部风险防控问题研究.东北师范大学.2008.