企业风险管理现状分析及对策.doc

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1、浙江大学远程教育学院大专生毕业作业题 目 企业风险管理的现状及分析 专 业 工商企业管理 学习中心 三河学习中心姓 名李茜学 号710111028016指导教 2012年 10月 19日摘要市场经济条件下， 企业作为独立的市场主体，时刻面临着激烈的市场竞争和复杂多变的生存环境变化，如何面对各种企业风险成为企业管理的一大难题。本文在阐述企业风险管理的概念及意义的基础上，分析了我国企业风险管理的现状以及造成此种现状的原因，并且重点剖析了内部控制平衡对企业风险管理的影响，从而进一步提出了完善我国企业风险管理的对策。关键字 企业风险管理，风险意识，风险管理原则，内部控制目 录一、企业风险管理概述3二、

2、企业风险管理的意义3（一）有利于实现企业的经营目标3（二）有利于提高业务处理的工作效率3三、我国企业风险管理现状4（一）风险意识淡薄4（二）企业风险管理组织结构不完善4（三）丰富内部控制责任主体4四、企业风险管理五大应用原则4（一）企业风险管理是全面的企业诊断方法4 （二）企业风险管理风险细分4 （三）企业风险管理要用最先进的系统和资源来应对风险4 （四）企业风险管理要求全民皆兵4（五）企业风险管理要求一分为二5五、企业风险管理与内部控制的平衡5（一）提升风险管理理念5（二）拓展内部控制目标5（三）丰富内部控制责任主体5（四）建立科学的内部控制规范体系5（五）发展内部控制独立审计业务，强化对企

3、业内部控制的外部评价5六、完善我国企业风险管理的对策6（一）明确企业风险管理目标6（二）建立全面有效的内控机制6（三）建立风险事故数据库6参考文献7企业风险管理的现状及分析在市场经济条件下，企业已成为市场竞争的主体，它所面临的风险将比其他任何经济制度中的风险都要复杂，风险和企业风险管理问题已成为现代企业能否健康发展的关键，加强对风险的管理已成为现代企业经营管理中一项十分重要的内容。一、企业风险管理概述 风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行

4、识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。 企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率降到适当低的水平的系统管理过程。 按照风险的来源不同，企业风险可以分为外部风险和内部风险。（1）企业外部风险包括：顾客风险、竞争对手风险、政治环境风险、法律环境风险、经济环境风险等；（2）企业内部风险包括：产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与管理风险等。 立足于企业的生产经营活动来进行企业风险评估，主要评估企业内部风险，兼顾企业外部风险。企业风险管理所涉及的范围

5、十分广泛，从目前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范。 二、企业风险管理的意义 由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义。 （一）有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实现。健

6、全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行。 （二）有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、减少损失、提高资本的增值能

7、力具有非常积极的意义。 三、我国企业风险管理现状 （一）风险意识淡薄。目前，我国有很大部分企业缺乏风险管理意识，没有积极地进行风险管理工作。企业中的风险管理活动往往是暂时的或者间断性的，意识到了就进行管理，事后则放在一边，置之不理。此外，企业缺乏对风险进行定期复核和再评估，降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力。获取最大利润的根本目标致使有些企业只顾眼前利益，而忽视某些行为决策对企业未来发展产生的不利影响，往往对项目风险不能进行系统全面地分析，从而导致企业蒙受巨大损失。吴江红：企业风险管理现状职业经理人，201年1月13日 （二）企业风险管理组织结构不完善。我国大多数企业存在较为严重的结

8、构问题，导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰，因而很难形成独立的风险管理部门。即便是成立了相应的风险管理部门，也没有专职的风险经理，风险承担的主体也不明确，各个部门或者岗位间互相推卸责任，使其风险管理缺乏约束，从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责，使得我国企业的风险管理始终停留在以眼前利益为目的的决策层次上。 （三）企业风险管理与内部控制脱离。企业管理层未能将企业风险管理与内部控制有机结合起来。做好内部控制是做好风险管理的前提，企业只有从加强内部控制做起,通过风险意识的提高,尤其是提高企业中处于关键地位的中、高层管理人员的风险意识,才能使企业安全运行。然而，

9、我国企业的管理者通常将风险管理与内部控制完全隔离开来。 四、企业风险管理五大应用原则 （一）企业风险管理是全面的企业诊断方法企业风险管理是全面的企业诊断方法，不是头痛医头、脚痛医脚。ERM有一个中心，把所有的问题归纳到这个中心，不能有不同的单位、不同的看法。 （二）企业风险管理中的风险细分企业风险管理不但要看中度的风险，还要看高度和低度的风险。不能只关注日常的风险，应该先看战略的风险，然后再看运营风险，再到日常管理的风险；不是碰到什么问题再去解决，而是要根据过去的经验把未来可能面临的风险全部找出来。（三）企业风险管理要用最先进的系统和资源来应对风险企业风险管理要用最先进的系统和资源来应对风险。

10、比如最先进的财务体系，最先进的技术资源、科技资源，还有最先进的咨询资源。 （四）企业风险管理要求全民皆兵企业风险管理要求全民皆兵。不是说一个风险管理部门的经理就要负责应对所有人的风险。他的职责是运用他的专业知识做出原则性的规划，是帮助公司每个人提高风险管理的技能。企业的每一个人都要管理自己的风险，都要会识别风险、防御风险、对抗风险、转化风险。风险管理要渗透到每一个部门、每一个单元。 （五）企业风险管理要求一分为二企业风险管理要求一分为二。要一分为二地看待风险，把好的风险转化为更好的风险，把不好的风险转化为好的风险，或者设法转移掉风险。待添加的隐藏文字内容2五、企业风险管理与内部控制的平衡 （一

11、）提升风险管理理念。1992年的COSO报告将“控制环境”要素列为内部控制的五要素之首，2004年的ERM框架则把“控制环境”进一步扩大到“内部环境”。将“控制环境”（内部环境）要素明确为内部控制的基础，就在于把公司治理看作内部控制要素所含的内容，表明内部控制首先要以体现公司治理的本质并实现其目标为起点。由此可以看出，美国的内部控制正向公司治理和管理实践转变。我国财政部颁布的基本规范仍停留在会计、审计导向上，这套规范既没有“控制环境”的内容，也没有强调风险管理的价值。应将我国的内部控制规范在理论与方法上从会计、审计的范畴中超脱出来，建设公司治理和管理导向的内部控制，以满足企业的内在需求。 （二

12、）拓展内部控制目标。美国ERM框架的内部控制目标包括战略目标、经营目标、报告目标、合规性目标四个方面，而我国内部控制目标仅局限于报告目标和合规性目标。我国应拓展内部控制的目标，由报告目标、合规性目标向战略目标和经营目标扩展，以调动企业对内部控制建设的关注和需求。曲如晓： 中国企业风险管理 机械工业出版社，2009年1月 （三）丰富内部控制责任主体。2006年2月新颁布的独立审计准则第1211号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险已将内部控制的责任主体向上扩展到治理层（董事会），向下扩展到其他员工。应将这种理念运用到我国内部控制基本规范中，丰富内部控制责任主体，由单一主体向多元主体发展。 （

13、四）建立科学的内部控制规范体系。对于我国目前内部控制规范中存在的各种缺陷，有关部门应加快对内部控制规范的修订，甚至重新制定。考虑到我国实际情况，可以建立内部控制基本规范和具体规范两个层次：基本规范应是一套类似于美国COSO报告那样的概念性的制度框架，具有强制力；具体规范可以是具有可操作性的规则，应是参照性的。有关部门应将内部控制规范建设提到日程上，建立一套科学的内部控制规范体系，为企业内部控制的自我评估和外部审计师的内部控制审计提供评价依据。黄晓玲：企业风险管理与内部控制对外经济贸易大学出版社，2003年3月。 （五）发展内部控制独立审计业务，强化对企业内部控制的外部评价。目前，我国注册会计师

14、接受委托执行的内部控制制度审核业务，参照的是中国注册会计师协会印发的内部控制审核指导意见，发表的是审核意见。建议将外部审计师对内部控制的评价确定为一项独立的强制性的审计业务，并研究制定内部控制审计准则，强化外部的内部控制审计制度，促使企业管理层对内部控制的落实和运行。六、完善我国企业风险管理的对策 （一）明确企业风险管理目标，建立有效的监督体系。企业风险管理整体框架是建立在明确的企业监督框架和适当的人员责任分配基础之上的，其目标是使风险成为企业文化的内在有机组成部分。企业风险管理一定要和企业的技术及战略管理相结合，要在全企业范围内明确企业风险管理目标和计划，并将其与企业业务、战略及业绩目标结合

15、起来，建立一个由全企业层次集体支持的风险管理过程。杨盛名：企业风险管理现状及原因分析首都经济贸易大学出版社，2002年4月。（二）建立全面有效的内控机制。风险管理不仅在业务流程上建立风险管理机制，更为重要的是建立起一套全面、有效的风险内控机制，以确定风险管理机制最有效地执行，现代企业分支机构遍布各地，传统报表数据汇报信息不能完全、真实地反应分支机构经营风险情况。为了实施有效风险管理，笔者认为可在企业总部成立直接对公司董事会负责的风险管理委员会和相应的职能部门，统一对各分支机构实施风险管理，专职、专业、专人负责对全系统分支机构进行风险监管，并制定统一的风险管理制度和流程，实施稽核检查；各分支机构

16、下设独立风险总监，负责风险管理并可越过分支机构总经理直接向总部风险管理委员会和风险管理部门汇报情况。 赵原:企业风险管理问题与对策.合作经济与科技，2008,4（三）建立风险事故数据库。风险事故数据库是风险有效预警的工具。通过对发生在企业外部的风险事故进行分析，将激励和警惕管理层测试企业自身的风险管理程序，从而来检查他们是否能阻止企业内的风险发生；对企业内部以前发生的风险事故进行分析，可以避免以后类似风险事故的发生。 总之，企业风险管理需要董事会、管理当局和全体员工的共同努力。企业风险管理需要人们长期持续探索并不断完善。虽然这项工作比较艰巨，但对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的。参考文献：1、吴江红：企业风险管理现状职业经理人，201年1月13日。2、曲如晓： 中国企业风险管理 机械工业出版社，2009年1月。3、黄晓玲：企业风险管理与内部控制对外经济贸易大学出版社，2003年3月。4、杨盛名：企业风险管理现状及原因分析首都经济贸易大学出版社，2002年4月。5、赵原:企业风险管理问题与对策.合作经济与科技，2008,46、贾继峰：我国企业风险管理与对外贸易山西经济出版社， 2009年8月9日