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1、按照小企业会计制度核算1.注册资本:借:银行存款 贷:实收资本2.从银行提取现金:借:现金 贷:银行存款3.办理各种开张证件的费用:借:管理费用办公费 贷:现金4.购进办公用的设备:借:固定资产 贷:现金 每月摊分:借:管理费用折旧费 销售费用折旧费 贷:累计折旧5.装修的支出:借:待摊费用 贷:现金 每月摊分:借:管理费用装修费 贷:待摊费用6.购买各种办公用品(例如文具)借:管理费用办公费 贷:现金7.购进商品:借:库存商品 贷:应付账款8.购进商品发生的运费:借:管理费用运费 贷:现金9.存现金:借:银行存款 贷:现金10.销售商品:借:应收账款 贷:主营业务收入应交税金应交增值税 结转
2、销售成本:借:主营业务成本 贷:库存商品11.为销售商品而发生的赞助费:借:销售费用赞助费 贷:现金12.业务出差:预借:借:其他应收款 贷:现金 报销:借:管理费用差旅费 贷:其他应收款13. 收客户货款:借:现金(银行存款) 贷:应收账款14. 发货的运费: 代垫:借:应收账款 贷:现金 供货方支付:借:销售费用 贷:现金15.工人工资、社保费、职工福利费:工资:借:管理费用 销售费用 贷:应付工资借:应付工资各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费)贷:其他应付款各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费) 借:应付工资 贷:现金 社保费:借:管理费用社保费 销售费用社保费 贷:银行存款
3、借:其他应付款个人承担的社保费 贷:银行存款职工福利费:借:管理费用职工福利费 销售费用职工福利费 贷:应付福利费16.水电费:借:管理费用水电费 销售费用水电费 贷:其他应付款 借:其他应付款 贷:银行存款17.电话费:借:管理费用电话费 销售费用电话费 贷:银行存款18.交纳国税:增值税: 借:应交税金应交增值税 贷:银行存款19.交纳地税:城市维护建设税:借: 主营业务税金及附加 贷:应交税金应交城市维护建设税 借:应交税金应交城市维护建设税 贷:银行存款 教育费附加:借:主营业务税金及附加 贷:其他应交款应交教育费附加 借:其他应交款应交教育费附加 贷:银行存款 堤围防护费:借:主营业
4、务税金及附加 贷:应交税金堤围防护费 借:应交税金堤围防护费 贷:银行存款 企业所得税:借:所得税 贷:应交税金应交所得税 借:应交税金应交所得税 贷:银行存款 个人所得税:借:应付工资个人所得税 贷:应交税金应交个人所得税 借:应交税金应交个人所得税 贷:银行存款20.用汇款方式偿还货款:借:应付账款 财务费用汇款手续费 贷:银行存款21.结转损益类账户: 借:主营业务收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 借:本年利润 贷:所得税22.结转本年利润:借:本年利润 贷:利润分配未分配利润23.利润分配:借:利润分配提取盈余公积 应
5、付利润 贷:盈余公积 应付利润 借:利润分配未分配利润 贷:利润分配提取盈余公积 应付利润(1)期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等账户的期末余额,分别转入“本年利润”账户,借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等账户,贷记“本年利润”账户;(2)期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等账户的期末余额,分别转入本账户,借记“本年利润”账户,贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等账户。(3)将“投资收益”账户的净收益,转入“本年利润”账户,借记“投资收益”账户,贷记“本年利润”账户;如为净损失,作相反会计分录。(4)年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”账户,借记“本年利润”账户,贷记“利润分配未分配利润”账户;如为净亏损,作相反会计分录。
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