262.B中小企业内部控制的完善与发展 开题报告.doc

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1、 科技学院毕业设计（论文）开题报告题 目 中小企业内部控制的完善与发展_院 (系) 经济管理学院 专业班级 会计学本科2006级 学生姓名 学号 指导教师 2010 年 3 月 25 日开题报告填写要求1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作开始后2周内完成，经指导教师签署意见及教研室审查后生效。2.开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式（可从教务处网址上下载）打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见。3.学生查阅资料的参考文献理工类不得少于10篇，

2、其它不少于12篇（不包括辞典、手册）。4.“本课题的目的及意义，国内外研究现状分析”至少1000字，其余内容至少1000字。毕业设计(论文)开题报告1.本课题的目的及意义，国内外研究现状分析目的及意义内部控制可谓是近年来研究的热点，特别是在二十世纪以来国内外频频发生财务丑闻时，在把矛头直指向财务会计报告时，也在探索企业内部治理等问题。并把问题的症结和解决途径归到了内部控制。加强和完善企业内部控制，已成为理论界和实务界关注的焦点之一。内部控制作为企业管理中的一个重要内容，就越来越受到人们的关注。当今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的促进作用，完善和加强

3、中小企业的内部控制具有与大企业同等重要的意义。然而在发展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。因此,加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。国内外研究现状：美国是现代内部控制的源头和该领域研究成就最多的国家之一，1949年美国AICPA提出内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和注册会计师的重要性首次对内部控制进行了定义。但真正里程碑式的事件是由AICPA(美国注会协会)，AAA（美国审计总署）,FEI（财务经理协会）,IIA（内部审计人员协会）等多个机构赞助的内控专业研

4、究委员会COSO的成立及其研究报告内部控制：整体框架(COSO报告）的出现，至今仍是研究内控制度的重要参考文献。COSO认定内部控制是为了达到业务的有效性和效率性，财务报告的可靠性以及相关的法律和规章的遵从性等三个方面的目的，旨在提供合理的保证，而由单位的董事会、经营者及其他成员实施的一种过程。COSO认为内部控制的构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式，并与管理过程相结合，包括控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通、对控制的监督。还有萨班斯奥克斯利法案对内控研究领域的影响甚大。同时，其他国家也在内部控制领域颇有建树：如英国1999年的Turnbull报告和2004年的Flint报

5、告，“其主要内容是英国所坚持的内部控制制度”；法国政府于2003年提出了金融安全法（法国商法的一部分）；同属于英美海洋法系的澳大利亚，马来西亚等国也在接收欧美发达国家的内部控制理论后，结合自身实际建立了本国的内部控制制度。我国的内部控制从20世纪80年代开始,财政部从总结企业已有成效的做法(经济责任制、岗位责任制)入手,同时借鉴国外内部控制研究成果,于1986年颁布会计基础工作规范,其中对内部控制作了明确的规定。20世纪90年代后期,我国开始建设企业内部控制规范体系。首份规范文件是独立审计准则第9号内部控制和审计风险,力图从内部控制入手,达到确定评审性质,规划评审时间,划定评审范围的目的。20

6、06年2月中国企业会计准则体系的发布,对企业内部控制提出了更高的标准和要求。2006年7月15日,随着“企业内部控制标准委员会”的成立,新时期我国企业内部控制体系的建设拉开了序幕。其目的是通过实施内部控制,完善治理结构,规范权力运行,强化监督约束,可以有力地促进企业实现战略目标,提升营运效率,提高信息质量,保证资产安全。2006年11月,一套由一项基本规范和17项具体规范组成的企业内部控制规范体系的征求意见稿向全国公布。这套规范由基本规范统领全局,是整个规范体系的基石。其对内部控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查和组织实施等若干方面的概念界定是制定具体规范的依据。我国内部控制规范

7、体系的征求意见稿合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架,并根据我国国情进行了较大调整和改进。对国外内部控制框架,尤其是COSO框架的借鉴,主要体现在基本规范中。基本规范在形式上借鉴了COSO 报告五要素框架,同时在内容上体现了风险管理八要素框架的实质。其主要考虑是:内控基本框架,好比会计要素一样,都存在国际趋同问题,借鉴国际上较为成熟的内控框架,能够使我们一开始就站在一个较高的起点上,并为我国境外上市公司,特别是在美上市公司符合上市地内控监管要求提供有益参考。至于是五要素还是八要素,经综合考虑,五要素框架相对较成熟、较稳定,包括美国证监会等推荐、参照的框架仍是五要素框架,同时,从

8、长远发展趋势看,也应适当体现八要素框架的先进理念在借鉴国外内控框架的同时,进行了3个方面的创新。首先,基本规范中的五要素框架并未照抄照搬国外的框架,而是根据我国的实际情况作了较大调整,并在内容上大大充实,在表达方式上符合我国的法规特点、文化传统和语言习惯,使国外提出的较为宏观、抽象的内控理念转变为具有针对性、实用性的内控规定。其次,除基本规范之外,还起草了17项具体规范,并将继续起草若干具体规范和应用指南;与此同时,还将研究、制定评价标准和配套实施办法,形成全方位、立体性推进内控体系建设的局面。我国的企业内控体系,将是一个层次分明、内容完整、衔接有序、整体互动的有机统一体。三是机制创新。我国的

9、内控体系建设任务,是各部门、各方面通力合作、合力推进的,这使得内控问题从立法规范、标准建设、宣传培训、组织实施到监督检查等有一个良好的沟通协作机制,避免了单纯从某一局部、某一方面入手可能造成的局限和被动。西方的和我国的内部控制理论的发展历程分析，内部控制概念经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整体框架和分险管理5个阶段,并且还在不断发展和完善。内部会计控制和管理控制相互联系,不可分割,它们之间的划分是相对的,随着内部控制理论和实践的发展,它们日渐相融,以一个整体共同实现内部控制的作用和功能。但内部会计控制始终是内部控制的核心。内部控制和内部会计控制关系密切,只有先抓好与内部会计工作

10、有关的基础工作,才能有效地实现整个内部控制的目标。与西方的内部控制思想发展相比,我国的内部控制建设还很落后,目前应该以内部会计控制为核心来抓好内部控制。 毕业设计(论文)开题报告2.本课题的任务、重点内容、实现途径 任务：1、毕业论文资料调研。要围绕选题搜集、阅读有关中英文文献资料。同时，在实习单位进行实地调查研究，掌握第一手资料。根据论文资料撰写不少于2000字论文综述，文献综述中须引用的中外文资料不少于12篇。2、撰写毕业论文大纲和详细提纲。论文提纲应分为几个部分或几个层次。写明论文的中心、重点、主要观点、结论等。3、撰写开题报告，并及时交由指导教师审定开题报告。4、撰写论文，反复修改。写

11、作过程中要继续搜集、补充资料，写作要层次分明，条理清楚，观点明确，论证有理有据，具有说服能力。文章的文字要简洁、通顺、流畅、无错别字。凡引用文字、数据注明出处。以期达到学校要求的规范论文格式及内容要求。正文一般不少于1.2万字。5、译文原文其内容必须与自己研究的课题或专业方向紧密相关，在译文正文第一页（居左）说明出处，并附原文。译文原文不少于20000字外文印刷符号。6、根据论文的内容写一份300字左右的中文论文内容提要，并将其翻为英文译文，作为英文摘要。7、积极准备并参加毕业答辩。重要内容：本文作者通过对中小企业内部控制制度的调查与研究，主要从中小企业内部控制制度的存在的问题以及对策，解决措

12、施，和中小企业内部控制制度的发展方向进行分析，最后为中小企业内部控制制度的完善与发展提出了合理的建议。实现途径：1、进行文献资料的调研工作，广泛的查阅相关文献，完成文献综述。2、用好工具书，如中英财会词典，相关准则和规范等。3、撰写提纲和论文，反复修改，并积极向老师取经，虚心接受批评意见。3.预计可能遇到的困难，提出解决问题的方法和措施1、文献调研时，会感到阅读文献的吃力和理解力的不够。发扬不怕苦不怕累的精神，多查阅，多请老师帮助，多和同学讨论，虚心求教，努力将论文完成到最好。2、撰写文章时，思路不清，或指导老师提出的需修正点太多。虚心求教，要有耐心，汲取经验，反复修改，提高文章的质量。毕业设

13、计(论文)开题报告4.完成本课题所需工作条件（如工具书、计算机、实验、调研等）及解决办法 1、论文的完成难度较大，需要大量的工具书和文献，财会英汉词典，相关的规范和会计准则，教科书和专著都能在校图书馆和公立图书馆借阅，相关的文献在CNKI和校图书馆数据库都能下载，很方便，作者也购买了一些相关书籍来辅助课题的完成工作。2、计算机是现代研究工作的必备工具，毕业论文的要求字数为一万两千字以上，完成该论文，计算机的作用是很大的，下载文献，修改文档等工作都离不开它，作者有个人电脑，可以更方便快捷，有效率的完成论文撰写工作。5.进度计划（或工作方案分析）第16周：查阅资料，撰写开题报告。第78周：撰写文献综述及外文翻译。第910周：拟订论文提纲，并构思论文初稿。第1112周：撰写论文初稿。第13周：修改论文初稿，并完成论文二稿的撰写。第14周：修改论文二稿，并完成论文三稿的撰写。第15周：论文最终定稿，并打印、装订。第1617周：准备答辩。毕业设计(论文)开题报告指导教师意见：（对本课题的深度、广度及工作量的意见、对设计结果的预测，并明确是否可以开题） 指导教师（签字） 年 月 日教研室审查意见： 教研室负责人（签字） 年 月 日