企业固定资产日常管理工作规范.doc

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1、 企业固定资产日常管理工作规范第一部分 总体目标一、归口管理，明确职责 各单位应按照“归口管理，分级负责、责任到人”的原则，明确资产管理部门,并由资产管理部门对本单位固定资产实行扎口统一管理，明确资产管理部门、财务部门、使用部门及使用人的各自职责，形成职责明确、齐抓共管、人人参与的有序的内部资产管理机制。 二、健全制度，规范管理各单位应结合本单位的具体情况，健全固定资产管理制度。通过加强资产的购置、验收、保管、领用、检查、维修、处置等全过程中的各节点管理，形成科学、合理、规范的管理机制，使资产管理工作制度化、规范化。三、完善监督，保证安全各单位要建立和完善资产监管机制，定期开展清查核对，保证账

2、账、账实一致。单位要将资产管理工作作为年度考核的内容，以提高管理部门、使用部门及工作人员的资产管理意识，确保资产的安全完整。第二部分具体要求一、资产配置各单位应本着“勤俭节约、科学合理”的原则配备资产，加强资产购置预算、采购、验收等环节管理，完善拨入、接受捐赠资产的日常管理。1、资产预算 单位添置、更新固定资产，都应纳入年度财务预算，杜绝购置上的随意性。部门在下一预算年度内确需新增固定资产的，应填制固定资产购置申请表报单位资产管理部门，详细填写需购资产的名称、规格型号、数量、预算金额、申购理由等，资产管理部门根据各部门现有资产配备情况提出初审意见，财务部门根据财力可能提出预算安排建议，最后报单

3、位领导审定。财务部门根据正式批复的部门预算，将资产购置预算及时抄送本单位资产管理部门。 2、采购 固定资产购置时，由资产管理部门根据批复的资产购置预算，按审批权限办理报批手续后组织采购，对列入政府采购目录的固定资产，按照政府采购规定程序组织采购。3、验收及报销购置的固定资产由资产管理部门统一办理验收手续。验收合格后，资产管理部门根据购货发票填制一式三联固定资产验收单，一联由资产管理部门留存登记固定资产明细台账，一联连同购货发票交财务部门作报销凭证，一联作存根备查。4、无偿拨入、接受捐赠无偿拨入固定资产由资产管理部门根据调出单位开具的固定资产调拨单或其他调拨凭证，填写固定资产验收单，办理入库手续

4、。各部门接受捐赠的固定资产应由资产管理部门扎口管理，统一填写固定资产验收单办理入库手续。无偿拨入或接受捐赠的固定资产有原价的按原价入账，不能查明原价的，可根据市场同类产品的重置价估价入账。二、资产使用 各单位应当认真做好资产使用的管理工作，做到物尽其用，充分发挥资产使用效益，防止使用不当造成损失和浪费，保障资产安全完整。1、资产领用使用部门领用固定资产时须办理资产领用手续，由资产管理部门填制一式三联固定资产领用单，一联由领用部门留存登记本部门资产台账，一联由资产管理部门留存登记明细台账，一联作存根备查。2、内部转移因部门间人员调整、变动，使得固定资产在单位内部调整、转移的，应由资产管理部门统一

5、办理资产变动手续，使用部门不得擅自转移在用的固定资产。发生固定资产内部转移时，由资产管理部门统一填制一式四联固定资产内部调拨单，调出部门、调入部门各留存一联登记本部门资产台账，资产管理部门留存一联登记明细台账，存根一联作备查。 3、日常维护单位应加强资产的日常维护，对高精密、贵重设备的使用要进行专门培训，严格按要求规范操作，提高设备使用寿命，减少维护修理成本。资产管理部门对重要设备应建立专门的管理档案，详细记录其购入时间、供应商名称、质保期以及使用维修情况等。一般设备的日常维护由资产使用人负责，专用（大型）设备的日常维护则由资产管理部门或委托专业服务单位定期对其进行检查和专业维护。三、资产处置

6、资产处置应依照国家有关法律法规和政策规定，明确处置权限，规范审批程序。处置的主要方式有：无偿调拨、报废、报损、出售、置换、捐赠等。资产处置的变价收入和残值收入，应交财务部门入账，并按照政府非税收入管理规定进行规范管理。资产处置由使用部门提出申请，经资产管理部门会同相关技术部门鉴定后，提出处置意见，同时，由资产管理部门填制固定资产处置审批表，列明拟处置资产详细情况、处置理由和处置方式，按审批权限办理相关审批手续。处置资产单位价值超过5万元的，如房产、车辆、专用设备等，按规定须先提交相关资料，报省级机关事务管理局和省财政厅，批准后办理具体处置手续。未经批准不得进行资产处置。使用部门不得擅自处置资产

7、，不得先处置后报批。1、无偿调拨、捐赠因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因，发生资产所有权或使用权转移的，经审批同意后办理资产的无偿调拨手续。单位将闲置固定资产捐赠给贫困地区或相关合作单位，经审批同意后办理相关捐赠手续。资产管理部门根据审批同意的固定资产处置审批表填制固定资产调拨单，并将所调拨资产的明细清单附后。调出单位、调入单位（接受捐赠单位）分别盖章确认，需报省级机关事务管理局和省财政厅审批的，由省级机关事务管理局和省财政厅审批盖章。固定资产调拨单由调出单位、调入单位（接受捐赠单位）、审批单位各留存一联。2、报废、报损 已达报废期限，或因技术原因并经论证，确需报废、淘汰的资产，

8、经资产管理部门认定后办理报废手续。 盘亏及非正常损失的资产，资产管理部门查明损失事实、分清致损责任后办理报损手续，并提出处罚意见，由单位对直接责任人处以必要的处罚。资产管理部门根据审批同意的固定资产处置审批表办理报废、报损手续。对电子类设备，还应按江苏省省级机关电子废弃物处置管理办法相关要求办理处置手续。 3、出售、置换等对单位闲置资产或超标准配置资产的出售、置换，资产管理部门应根据审批同意的固定资产处置审批表，采取拍卖、招投标、协议转让等国家法律、法规规定的方式公开、公正、公平地进行。 四、资产账务及报表管理 账簿设置。资产管理部门借助资产管理软件设置“固定资产登记簿”；财务部门按一级资产类

9、别设立“固定资产明细账”；各使用部门设立“固定资产部门明细台账”。各部门凭有关审批表、验收单、领用单、调拨单等单据分别登记各自账簿，账务登记时应清晰、完整、规范。 账账核对。资产管理部门和财务部门应按季度核对固定资产台账和固定资产明细账，确保固定资产账账相符。资产核对有出入应查明原因，及时进行调整。 账实核对。各单位每年应进行一次实物全面盘点，基准日为3月31日。盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门及各使用部门配合。固定资产盘点可根据资产管理部门、财务部门、使用部门设立的账簿记录与实物资产进行账账、账实核对，盘查结果应由参与盘查人员、使用部门负责人等相关人员签字认可。 统计报告。在认真盘点基础

10、上，资产管理部门对盘点情况进行汇总。对盘盈、盘亏情况查明原因，提出处理意见，按规定权限审批后办理入账、销账等手续。在账账、账实相符基础上出具资产统计报告。资产统计报告应当真实、准确、及时、完整，并对资产占有、使用、变动、处置等情况做出文字分析说明。统计报告一式四份，资产管理部门、财务部门各留存一份，报省级机关事务管理局一份，存档一份。 五、资产档案管理 各单位应建立资产档案管理制度，由资产管理部门负责单位资产管理档案的统一整理、装订工作，每年编造清册归档保管。资产档案主要包括：涉及资产购置、验收、领用、调拨、处置等审批手续及相关单据；每年的资产统计报告；每次盘点进行账账、账实核对的记录；收集整理的有关制度、规定等。