审计知识点总结.docx

《审计知识点总结.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计知识点总结.docx（3页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、审计知识点总结审计知识点总结 第一章 1.审计的产生与发展 ： 审计起源的根本点在于两权的分离 即所有权与经营权。 几个词语：宰夫，御史大夫，上计律。 2注册会计师审计起源于意大利的合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。 3法律规章制度分三个层次 法律法规 三部中华人民共和国会计法 中华人民共和国审计法 中华人民共和国注册会计师审计法 (2) 准则 会计准则 审计准则 规章制度 4审计的特点 独立性 审计最本质的特征。表现在 经济独立 组织独立 工作独立 (2) 公正性 权威性 5审计的职能 经济监督 经济鉴证 经济评价 重点在于鉴证 6审计的对象 7审计的总

2、目标合法性 即会计报表的编制要符合国家颁布的企业会计准则和国家其他有关财经法规的规定， 公允性 即会计报表是否在所有重大方面公允的反映被审计单位的财务状况 经营成果 现金流量 管理当局的认定 存在或发生的认定完整性的认定权利和义务的认定估价和分摊的认定表达与批露的认定 8，具体目标 存在性 完整性 金额 所有权 披露 第二章 1我国审计是行政性的须向国务院负责 我国最高审计机关是审计署 2审计分三类 *审计 内部审计 外部审计 3审计的法定业务四个 审计会计表报，出具审计报告 验证企业资本，出具验资表报 办理企业的合并分立，清算事宜中的审计业务，出具有关报告 办理法律行政法规的其他审计业务，出

3、具相应的审计报告 第三章 1重要性水平 指允许错报的最大差额 重要性水平越高，意味着他允许错报的金额就越大，所需的审计证据就越少。即重要性水平与审计证据成反向关系 2审计风险 固有风险 控制风险 检查风险 审计风险=重大错报风险*检查风险 重要性水平与审计风险之间存在反向关系 3审计业务约定书 被审计单位的责任：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保护会计资料的真实完整合法。 审计方的责任义务：按时按质出报告，保密 4审计计划总体审计计划 具体审计计划 重点在能辨别总体计划与具体计划的内容 第四章 第五章 一审计证据 1特性 充分性与适当性 两大特性之间的关系：有着密切联系。其适当性会影

4、响其充分性，如审计证据的质量较高，即其相关与可靠程度就越高，则其所需的审计证据的数量就可减少，反之审计证据应增加 2分类 实物证据 书面证据外部证据内部证据 口头证据视听证据言词证据 (4)环境证据 3证据证明力强弱排行 一般来说外部证据比内部证据较为可靠，当有关内控非常良好时，内部证据较为可靠，审计人员自己获得的证据比从单位获得要可靠，书面的比口头的要可靠 如以下有强到弱的排列 注册会计师亲自做的计算表，银行的函证回函，领料单，采购发票，销售发票，财务部学历结构表，门卫交谈笔录 二审计工作底稿 1分类 综合类 业务类 备查类 2审计工作底稿经三级复核。项目负责人，部门负责人，专职复核机构或复核员 3归档 分两类永久性档案，当期档案 第六章 内部控制的固有限制 内控的设计和运行受制与成本与效益原则(合算) 仅针对常规业务而设计 因执行人员因素而失效 因有关人员相互勾结，内外串通而失效 因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 因经营环境，业务性质的改变而削弱或失效 简答综合题一般在以下四个科目的审计程序中，大家自己看下各科目审计的课件以及例题还有课本上的相关内容 一现金的盘点 二应收账款的函证 三存货的监盘 四主营业务收入的截止测试