西南大学网教[9035]《财政学》作业及参考答案.doc

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1、2016年秋西南大学网教9035财政学作业及参考答案一、单选题：1、最近一些年来，我国财政预算没有赤字的一年是（ B ）。A. 2005 B. 2007 C. 2009 D. 2011 2、政府征收污染税的行为是在履行（ C ）。A. 稳定经济职能 B. 调节收入分配职能 C. 资源配置职能 D. 发展经济职能 3、就财政支出占GDP的比重来看，发达国家一般来说要（ B ）欠发达国家；就转移性支出占财政支出的比重来看，发达国家一般来说要（ B ）欠发达国家。A. 低于；低于 B. 高于；高于 C. 高于；低于 D. 低于；高于 4、在其他条件不变的情况下，美国联邦储备委员会向美国财政部购进长期

2、国债，会导致货币供应量（ A ）。A. 增加 B. 减少 C. 不变 D. 不能判断 5、我国现行商品税制的核心税种是（ A ）。A. 增值税 B. 关税 C. 营业税 D. 消费税 6、在我国，政府“卖地”所获得的收入主要由（ B ）支配。A. 中央政府 B. 地方政府 C. 中央政府和地方政府 D. 以上都不是 7、 下列税种最容易实现转嫁的（ C ）。A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 消费税 D. 财产税 8、我国的职工基本养老保险和职工基本医疗保险都需要个人缴费，其中职工基本养老保险个人缴费占个人工资的比例是（ B ），职工基本医疗保险个人缴费占个人工资的比例是（ B ）。A.

3、 8%；4% B. 8；2 C. 10%；2% D. 10%；4% 9、我国现行增值税属于( A ) A. 生产型增值税 B. 流通型增值税 C. 收入型增值税 D. 消费型增值税 10、我国现行税收制度建立于( C ) A. 1984年 B. 1992年 C. 1994年 D. 1996年 11、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( A ) A. 纳税人 B. 负税人 C. 扣缴义务人 D. 纳税担保人 12、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( C ) A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 财政补贴 D. 税式支出 13、社会保障体系的核心内容是( A ) A. 社会保险

4、 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 商业保险 14、在现代社会条件下，财政分配的主要对象是( D ) A. 社会产品价值 B. 社会产品 C. 剩余产品 D. 剩余产品价值 15、从预算的技术组织形式看，国家预算可分为 ( B ) A. 分类分成 B. 单式预算和复式预算 C. 统收统支 D. 分税制 16、反映国家基本财政收支计划的是( C ) A. 税收年报 B. 国家决算 C. 国家预算 D. 预算外资金 17、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( A ) A. 税收 B. 国债 C. 国有资产收益 D. 各项收费 18、在我国的财政支出中，目前占比重最大的是( A )

5、A. 经济建设费 B. 国防费 C. 社会文教费 D. 行政管理费 19、用来说明税收与经济关系的是( C ) A. 拉姆斯法则 B. 瓦格纳法则 C. 拉弗曲线 D. 菲利普斯曲线 20、下列属于典型公共物品的是( C ) A. 收费公园 B. 高等教育 C. 国防设施 D. 高速公路 21、用来描述财政支出增长规律的是( B ) A. 拉姆斯法则 B. 瓦格纳法则 C. 拉弗曲线 22、 我国宪法规定，审查和批准国家预算的职权属于（ C ）。A. 财政部 B. 国务院 C. 全国人民代表大会 D. 中国人民银行 23、下列财政支出形式中属于转移性支出的是（ A ）。A. 补贴 B. 国防支

6、出 C. 经济建设支出 D. 行政管理支出 二、多选题：24、财政政策类型具体包括 ( CDE ) A. 内在稳定的财政政策 B. 相机抉择的财政政策 C. 扩张性财政政策 D. 紧缩性财政政策 E. 中性财政政策 25、按照税收管理权限为标准，税收可分为 ( ABE ) A. 中央税 B. 中央和地方共享税 C. 关税 D. 房产税 E. 地方税 26、国家预算的原则是( ABCDE ) A. 统一性 B. 完整性 C. 可靠性 D. 公开性 E. 年度性 27、以计税依据为标准，税收可分为 ( AE ) A. 从价税 B. 消费税 C. 经营税 D. 印花税 E. 从量税 28、我目增值税

7、的纳税人包括( ABCDE ) A. 生产销售货物的单位和个人 B. 提供加工劳务的单位和个人 C. 混合销售的单位和个人 D. 提供修配劳务的单位和个人 E. 进口货物的单位和个人 29、属于经营性国有资产收入形式的是( ABC ) A. 利润 B. 租金 C. 股利 D. 国有资产产权转让收入 E. 国有资产使用权转让收入 30、下列税种中属于收益额课税的是( CDE ) A. 增值税 B. 消费税 C. 农业税 D. 企业所得税 E. 个人所得税 31、下列属于社会保险的构成内容是( ACDE ) A. 医疗保险 B. 财产保险 C. 养老保险 D. 工伤保险 E. 生育保险 32、按经

8、济性质分类，财政支出的类别具体可分为 ( DE ) A. 教科文卫支出 B. 国防支出 C. 行政管理支出 D. 购买性支出 E. 转移性支出 33、按照费用类别来分，财政支出具体可分为（ ABCD ) A. 经济建设支出 B. 行政经费支出 C. 国防经费支出 D. 社会文教支出 E. 转移性支出 34、财政政策的工具主要有 (ABCD) A. 税收 B. 公债 C. 政府投资 D. 公共支出 E. 国家预算 35、下列属于社会耗费性支出的类别是 (ABC) A. 国防支出 B. 行政管理支出 C. 教文卫支出 D. 社会保障支出 E. 财政补贴 36、下列税种中属于流转额课税的是 (ABC

9、) A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 企业所得税 E. 个人所得税 三、判断题37、社会保险中的现收现付制具有比积累制更强的再分配功能。（A） A.B. 38、税款作为商品或劳务价格以外附加的，称为价外税；增值税就是典型的价外税。(A) A.B. 39、 行政管理和国防都是纯粹的公共产品，其经费一般全部由财政提供。(A) A.B. 40、从财政支出的经济性质看，一般来说，发达国家购买性支出占财政支出的比重大于发展中国家。(B) A.B. 41、外部效应包括正的外部效应和负的外部效应，污染就是典型的负外部效应。(A) A.B. 42、积极的财政政策是一种非均衡的财政政策，可分为扩张

10、性财政政策和紧缩性财政政策。(A) A.B. 43、目前我国个人所得税实行的是申报纳税法。 (B)A.B. 44、我国实行的是以商品税为主的税制。 (A) A.B. 45、一般公共预算收入是我国政府所能获得全部财力，除此之外没有其他收入来源。 (B) A.B. 46、目前我国个人所得税主要来自工薪阶层。(A) A.B. 47、当前我国已经建立覆盖全民的医疗保险体系。 (A)A.B. 48、税法可以规定谁是纳税人，因此也就明确了谁最终承担税收。 (B) A.B. 49、收入来源地管辖权主要是针对非居民。 (A) A.B. 50、 我国当前在大力修建的高速铁路是典型的公共产品。(B)A.B. 51

11、、2008年世界金融危机发生后，我国政府加大了公债筹资的规模。(A) A.B. 52、公共产品的“搭便车”问题源于于它非竞争性的特征。(B) A.B. 53、我国的税收收入主要是来自个人所得税。(B) A.B. 54、财政赤字是指财政收入小于支出，出现收支缺口。(A) A.B. 四、问答题：55、简述公共产品的不同提供方式。（1）政府提供。政府成立公共部门直接向公民提供各种公共物品，如国防、安全、公共道路、给排水等。（2）政府与私营机构签订合同。主要是针对基础设施建设。比如，国家允许私人企业以建设-经营-转让（BOT）的方式参与公共基础设施及服务的提供，并通过若干年的特许独家经营，等到收回自己

12、的投资并获得利润后，再由政府接收该公共基础设施。（3）政府授予私营机构经营权。政府将现有的公共基础设施以授予经营权的方式，委托给私人公司经营，如自来水公司、供电等。还有很多的公共服务项目也是由这种方式经营的，如政府将城市卫生管理、绿地维护、市政设施维护等委托私人管理。（4）政府给提供公共物品的私营机构提供补贴。政府提供财政补贴的主要领域是科学技术、基础研究、教育、卫生保健、住房、图书馆、博物馆等。（5）私人提供。以广播节目为例。私人电台或承包官办电台的节目的个人或者企业，虽然不能从广播节目的消费者中收取费用，但却可以向广告发布者收取广告费。56、 简述我国的国家预算体系。 2014 年修订的预

13、算法第五条：“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。”（1）一般公共预算，是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。（2）政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。政府性基金预算的管理原则是：以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。根据2010 年政府收支分类科目确定的收支范围，政府性基金主要包括：铁路建设基金、城市基础设施配套费、国家重大水利工程建

14、设基金、水利建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、地方教育附加、城市公用事业附加、山西省煤炭可持续发展基金、民航机场管理建设费、港口建设费、土地出让收入、彩票公益金等42 项。（3）国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入等，支出主要用于对国有经济和产业结构调整以及弥补一些国有企业的改革成本等。我国2008 年开始实施中央国有资本经营预算。（4）社会保险预

15、算，是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。目前，我国建立社会保障预算的条件还不成熟。为积极推进此项工作，按照党中央、全国人大、国务院要求，近年来财政部门会同有关部门积极研究在全国范围内建立社会保险基金预算制度。2010 年，国务院颁布了关于试行社会保险基金预算的意见，决定在全国范围内建立统一规范的社会保险基金预算制度。2010 年，纳入社会保险基金预算编报范围的有企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金等五项社会保险基金。2011 年将新型农村社会养老保险和城镇居民基本医疗保险基金纳入预算编

16、报范围，2012 年将新型农村合作医疗和城镇居民社会养老保险基金纳入编报范围。 上述四类预算并非完全独立，而是有机衔接的整体。公共财政预算是国家预算体系的基础，政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算相对独立，各预算可进行适当调剂，例如，国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支出。根据经济社会发展和政府宏观调控的需要，将逐步加大对政府性基金预算和国有资本经营预算的统筹调配力度，形成资金合力。57、简述税负转嫁与税收归宿的含义。税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的税收转嫁方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也

17、是各经济主体之间税负的再分配。税收归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点，税收归宿是一种理论抽象，如果分析具体的企业，个人之间的税负转嫁过程，税收归宿等同于负税人。总体上看，税负转嫁和税收归宿实际上就是税收的全过程。税负转嫁是税收分配和再分配，寻找最终落脚点的过程。而税收归宿则是税收转嫁过程的终点，负税人是税收的最终承担者。所以，税负转嫁和税收的归宿实际上就是税收分配再分配和最终结果。58、简述税收制度的基本要素。税收要素指的是构成税收制度的基本因素，它说明谁征税，向谁征，征多少以及如何征。税收要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征

18、税对象和税率被称为税收的三大要素。 59、简述公债规模的衡量指标。公债的规模指共务总水平，存在一个适度问题。如果公债的规模指共务总水平，存在一个适度问题。如果公债的规模指共务总水平，存在一个适度问题。如果规模失控，不但难以发挥其应有的积极效反而会给国家财政和社经济正规模失控，不但难以发挥其应有的积极效反而会给国家财政和社经济正 规模失控，不但难以发挥其应有的积极效反而会给国家财政和社经济正 常运转带来消极影响。一般说，量度公债发行规模的指标主要有：（1）债务负担率用公式表示为：债务负担率 用公式表示为：债务负担率 =当年累积未清偿公债余额 /当年国内生产总值100%。 该项指标表示政府债务存量

19、规模与国民经济活动规模的关系，反映政府举债对国民经济的影响程度。债务负担率较高说明政府的借债行为对国民经济活动的影响较大，增发公债的潜力有限；而债务负担率较低，则说明社会应债能力较强，公债规模可以适当扩大。 （2）债务依存度 用公式表示为：债务依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额100% 该项指标用以表示在当年政府预算中，公债收入占财政支出的比重，其中财政支出包括债务还本付息支出，它反映财政支出对公债的依赖程度。当公债发行量过大，债务依存度过高时，表明财政支出过份依靠债务收入，这必然对未来的财政平衡构成潜在威胁。 （3）偿债率 用公式表示为：偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额1

20、00% 该项指标表明预算年度的财政收入中有多大份额需用于偿付到期债务本息，反映以往年度发行的公债对当期财政形成的压力大小。 60、简述财政收入来源的不同形式。按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准： 一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。 二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。 三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。 61、简述社会保障体系的构成内容。社会保险(养老、失业、医疗、工伤)、社会救济、社会福利(全体社会成员为对象的公益性事业和社会服务、局部性和选择性的社会福利、特殊社会福利或民政福利)、社会优抚(抚恤、优待、优抚社会化服务)。Xinchuang999 于2016.9.28