学校财务内部控制制度.docx
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1、学校财务内部控制制度学校财务内部控制制度 第一章 总则 第一条 为了强化内部会计管理,规范会计工作行为,根据会计法和财政部制定的会计基础工作规范的有关规定,结合我校实际,制定本条例。 第二条 本条例适用于各级财务机构和财会人员。 第二章 内部牵制及稽核 第三条 牵制原则 为合理组织会计工作,加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督,防止核算与管理发生失误和舞弊行为,确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。 任何一笔资金的收付或结算,任何会计资料的形成和报出,必须经两人或两岗以上,重要的会计事项要由会计人员和处负责人分工掌管
2、,不得只由一人或一岗完成。 第四条 组织和分工 财务处设以下岗位: 一般会计岗位:出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。 会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人,各岗之间定期轮换。 财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。 1、审核人员的职责与权限 负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证;审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规;审查各项经济业务批准手续是否完备;审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。对不合法的原始凭证不予受理,应要求经办人予以更换;对不合法、不真实的收支,应当制
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