南开16秋学期《审计原理》在线作业.docx

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1、南开16秋学期审计原理在线作业16秋学期审计原理在线作业 一、单选题1. 如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师A. 仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明B. 应当发表保留意见或否定意见C. 应当发表否定意见或拒绝表示意见D. 应当发表否定意见或拒绝表示意见正确答案：2. 下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊。A. 虚列产品销售收入B. 隐瞒应付账款C. 更改记账凭证，使之与原始凭证一致D. 更改原始凭证，使之与记账凭证一致正确答案：3. 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是

2、A. 流动负债是否有所隐瞒B. 固定资产的预计使用年限是否适当C. 明细账合计数与总账是否相符D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示正确答案：4. 在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是。A. 可容忍的偏差率B. 预计总体偏差率C. 可信赖程度D. 总体规模正确答案：5. 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是A. 审计程序能否达到审计目标B. 审计过程能够适合各审计项目的具体情况C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D. 重点审计程序的制定是否恰当正确答案：6. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是。A. 在销售发生之前，赊销

3、已经正确审批B. 未经赊销批准的销货一律不准发货C. 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式正确答案：7. 计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的。A. 控制测试B. 细节测试C. 数字测试D. 分析程序正确答案：8. 在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是A. 误受风险B. 误拒风险C. 信赖不足风险D. 信赖过度风险正确答案：9. 对应付账款进行函证时，审计人员最好应。A. 采用否定式函证，不具体说明应付金额B. 采用否定式函证，列

4、示应付金额C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额D. 采用肯定式函证，具体说明应付金额正确答案：10. 关于审计风险的下列说法，不正确的是A. 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B. 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况C. 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见D. 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见正确答案：11. 在*审计的四种模式中，独立性最差的是A. 立法模式B. 司法模式C. 行政模式D. 独立模式正确答案：12. 下列有关函证的说法中不恰当的是。A. 通过函证后，注册会计师

5、如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实B. 函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实C. 一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证D. 如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体正确答案：13. 主营业务收入截止测试的目的是A. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确B. 确定主营业务收入的数额是否正确C. 查找未入账的销售业务D. 确定已入账销售业务的真实性正确答案：14.

6、 注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为()万元。A. 40000B. 44000C. 11000D. 1000正确答案：15. 下列错误可以通过年末截止测试检查出来A. 多计销货退回B. 未记录销售折扣C. 年末应收账款被挪用D. 虚增本年销售收入正确答案：16. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是。A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目B. 鉴定存货的质量C. 了解存货的所有权是否归属客户D. 获得存货是否实际存在的审计证据正确答案：17. 注册会计

7、师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是。A. 计划实施实质性测试时确定的预期样本量B. 被审计单位的中期会计报表C. 内部控制调查问卷D. 与管理当局的沟通函正确答案：18. 2下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。A. 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B. 注册会计师对其他会员的工作进行比较C. 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D. 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传正确答案：19. 注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是。A. 实

8、际执行的重要性更高B. 实际执行的重要性更低C. 两者相等D. 实际执行的重要性略高正确答案：20. 编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是。A. 评价固有风险B. 确定控制风险C. 确定所需审计证据的数量D. 确定审计风险正确答案：16秋学期审计原理在线作业 二、多选题1. 审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括。A. 以前年度函证的结果B. 被审计单位内部控制的强弱C. 所选择的函证方式D. 应收账款占总资产的比重正确答案：2. 确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括A. 外部使用者对会计报表的依赖程度B. 发生财务危机的可能性C. 管理当局诚实程度D. 计划的重要

9、性水平正确答案：3. 对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。A. 主营业务收入年度发生额B. 重要客户的销售额C. 重要产品的毛利率D. 销售给重要客户的产品的毛利率正确答案：4. 审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 会计报表附注正确答案：5. 我国会计师事务所包括会计师事务所两种形式。A. 独资B. 合伙C. 股份有限公司D. 有限责任正确答案：6. 下列说法中正确的是A. 重要性水平越高，审计风险越低B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C. 样本量越大，抽样风险越大D. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大

10、正确答案：7. 以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是A. 警告B. 罚款C. 罚金D. 暂停执业正确答案：8. 按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括。A. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧B. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露C. 审计范围受到一定限制D. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限正确答案：9. 审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致B. 信息

11、不对称C. 交易日趋复杂且交易量大D. 经济业务的不确定性正确答案：10. 注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括( )A. 资产总额B. 净资产C. 营业收入D. 净利润正确答案：11. 实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有A. 按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目B. 由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则C. 总体由少量的大额项目构成D. 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据正确答案：1

12、2. 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有。A. 审计调整分录汇总表B. 公司章程C. 企业营业执照D. 审计计划正确答案：13. 为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有。A. 发运凭证均经事先编号并已经登记入账B. 在发货前，客户的赊销已经被授权批准C. 销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的D. 销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准正确答案：14. 考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是A. 截止B. 表达C. 机械准确性D. 估价正确答案：15. 在进行控制测试时，注册

13、会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑。A. 发表保留意见或无法表示意见B. 增加样本量C. 执行替代审计程序D. 修改实质性程序正确答案：16. 若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括A. 内部控制政策和程序与报表认定无关B. 内部控制政策和程序无效C. 注册会计师评估检查风险为最高水平D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时正确答案：17. 内部控制的固有限制包括A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B. 内部控制固有风险估计水平过低C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D. 内部控制控制风险估计水平过低正确答案：

14、18. 按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括。A. 审计过程记录B. 审计标识及其说明C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期D. 审计结论正确答案：19. 在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括。A. 行政责任B. 民事责任C. 刑事责任D. 连带责任正确答案：20. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的，以获取审计证据的方法。A. 实物资产B. 会计资料和其他信息C. 有关业务活动D. 内部控制的执行情况正确答案：16秋学期审计原理在线作业 三、判断题1. 注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。A. 错误B

15、. 正确正确答案：2. 由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。A. 错误B. 正确正确答案：3. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。A. 错误B. 正确正确答案：4. 注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查A. 错误B. 正确正确答案：5. 对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。A. 错误B. 正确正确答案：

16、6. 为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。A. 错误B. 正确正确答案：7. 如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任A. 错误B. 正确正确答案：8. 在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。A. 错误B. 正确正确答案：9. 如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。A. 错误B. 正确正确答案：10. 会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。A. 错误B. 正确正确答案：