企业所得税会计分录计提.docx

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企业所得税会计分录计提1. 按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金 - 应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金 - 应交企业所得税贷：银行存款3. 跨年x月x日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金 - 应交企业所得4. 缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 - 应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借： 利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整6. 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 - 应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7. 重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配 - 未分配利润8. 经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 - 应收多缴所得税款)9. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 - 应收多缴所得税款10. 免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金 - 应交所得税借：应交税金 - 应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税(本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可）