高斯圆桌会议CAUX.doc

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1、高斯圓桌會議（CAUX ROUND TABLE）負責企業原則導言高斯圓桌會議（CRT）負責企業原則為可接受的企業行為提出了倫理規範。信任和信心維繫了自由市場，倫理的企業行為則為這種信任和信心奠定基礎。但是，若背離了企業誠信，無論是偶爾還是經常，必將危及這種信任，和企業服務人道需求的能力。如同2009年全球金融危機的事件，突顯了跨全球企業正確倫理實踐的必要性。像這種治理和倫理的失敗是不能容許的，因為它們嚴重玷污了負責任企業在世界各地積極促進更高生活水準和個人能力的正面貢獻。對利潤的自利追求，而沒有關注其他利益相關者，最終必將導致經營的失敗，有時更導致適得其反的監管。因此，企業領導人必須始終主張誠

2、信領導，以保障永續繁榮的基礎。同樣清楚的是，如果資本主義得到尊重，並且得以維持全球繁榮，一定要同時兼具負責和道德。因此，企業除了依賴其對損益衡量的實際措施外，還需要一個道德上的指引。CRT原則高斯圓桌會議對認為做為一個負責任企業的途徑應包含以下7種核心原則。這些原則認為，雖然法律和市場的力量是必要的，但是尚不足以指引負責任的商業行為。這些原則植根於負責企業和公平及更廣泛的社會功能的3個倫理基礎，即：負責管理，為共同利益生活和工作，以及尊重和保護人性尊嚴。這些原則同時也具有一個風險管理的基礎-因為好的倫理就是好的風險管理。它們足以平衡企業利益與社會期望，以確保永續和共榮之道。CRT的負責任企業原

3、則，以更詳細的利益相關者的管理指引來支持，包括企業成功的每一個關鍵面向：客戶、員工、股東、供應商，競爭對手和社區。這些利益相關者的管理指引列在附件A中。原則1 重視利益相關者甚於股東l 一個負責任的企業認知透過創造財富和就業，及提供給消費者產品和服務，承擔為社會貢獻價值的責任。l 一個負責任的企業不僅為股東，也對其他利益相關者維持經濟的健康和活力。l 一個負責任的企業重視它的客戶、員工、供應商、競爭對手、以及更廣泛社區的利益，並以誠實和公平的行動來對待他們。原則2 -促進經濟、社會和環境發展l 一個負責任的企業應認識到，企業在沒有或缺乏經濟發展的社會中是無法永續繁榮的。l 因此，一個負責任的企

4、業應對它所運作的社區的經濟、社會和環境發展作出貢獻，以維持其必要的經營資本-金融、社會、環境和各種形式的商譽。l 一個負責任的企業透過有效和謹慎地使用資源、自由和公平競爭、創新技術和商業實務，來強化社會體質。原則3 尊重法律條文和精神l 一個負責任的企業應認識到，某些商業行為，雖然合法，對利益相關者仍然會有負面影響。l 因此，一個負責任的企業堅持法律背後的精神和意旨，以及法律條文，要求行為應超越最低限度的法律義務。l 一個負責任的企業堅持本於坦率、真誠、和透明的經營，並保持其承諾。 原則4 -尊重規則和慣例 l 一個負責任的企業應尊重其運作社區的當地文化和傳統，符合公正和平等的基本原則。l 一

5、個負責任的企業，無論在何處經營，當從事公平和競爭性的交易時，均應尊重所有國家和國際的法律。原則5 -支持負責任的全球化l 一個負責任的企業，作為一個全球市場的參與者，應支持開放、公平的多邊貿易。l 一個負責任的企業，應支持改革不合理地阻礙全球貿易的國內規則和法規。原則6 -尊重環境l 一個負責任的企業應保護、並盡可能的改善環境，並避免浪費資源。l 一個負責任的企業，應確保其運作符合當今需求的最佳環境管理做法，又不損及後代子孫的需要。原則7 -避免非法活動l 一個負責任的企業絕不參與、或縱容腐敗行為、賄賂、洗錢和其他非法活動。l 一個負責任的企業不參與或協助與恐怖活動有關或支持恐怖活動之交易、販

6、毒或其他任何非法活動。l 一個負責任的企業應積極支持減少和預防所有這類非法和違法的活動。附件A利益相關者管理指引高斯圓桌會議（CRT）的利益相關者管理指引，以與關鍵利益相關者群體更具體的標準來充實了CRT的負責企業原則。關鍵的利益相關者群體是指那些對企業的成功和永續性有所貢獻者。客戶藉購買財貨和勞務提供現金流量；員工生產可供銷售的產品和服務，業主和其他投資者為企業提供資金；供應商提供了重要的資源；競爭者提供高效率的市場；社區為企業提供社會資本和營運安全；環境提供自然資源和其他必要條件。其次，主要利益相關者的福祉和繁榮有賴於企業。他們是倫理企業行為的受益者。一、客戶一個負責任的企業應以尊重和尊嚴

7、對待客戶。因此企業有責任做到：1. 提供客戶符合其需求的最高品質的產品和服務。2. 在商業交易的每個面向，公平的對待我們的客戶，包括提供一個高水準的服務以及對相關產品或服務的問題與不滿的補救措施。3. 確保客戶的健康和安全受到保護。4. 保護客戶免於受到產品和服務的有害環境衝擊。5. 在提供的產品和服務方式、銷售和廣告方面，尊重客戶的人權、尊嚴和文化。二、員工一個負責任的企業應以尊嚴，尊重他們的利益來對待每一位員工。因此企業有責任做到：1. 提供有助於提高生活水準的就業機會和報酬。2. 提供保障每個員工健康和安全的工作條件。3. 提供能提高每個員工作為公民、家庭成員、能幹且具愛心個體的福祉的工

8、作條件。4. 公開和誠實的與員工分享資訊，僅受法律和競爭的因素制約。5. 傾聽員工並以誠意面對員工的投訴和問題。6. 避免歧視性做法，並在性別、年齡、種族和宗教等領域提供平等的待遇、機會和支付。7. 支持能力不同人士得以充分發揮他們本身生產成效工作場所的就業機會。8. 鼓勵和協助所有員工發展相關的技能和知識。9. 保持對失業影響的敏感，並在處理任何員工混亂情形時與政府、員工團體和其他機構合作。10. 確保所有行政補償和獎勵措施，得以進一步實現長期創造財富，回報穩健的風險管理，並阻止過度冒險。11. 避免非法或濫用童工行為 三、股東一個負責任的企業應以關懷和忠誠的行為對待股東，並以真誠承諾對待公

9、司的最佳利益。因此企業有責任做到：1. 對股東的投資，應運用專業和勤奮的管理，以確保給予公平、永續和有競爭力的回報。2. 應向股東揭露相關資訊，僅受到法律要求和競爭力的因素制約。3. 節省、保護和增加股東的資產。4. 尊重股東的意見、投訴和正式決議。 四、供應商一個負責任的企業應以公正、真誠和相互尊重對待供應商和分包商。因此企業有責任做到：1. 對供應商和分包商的關係上追求公平和真誠，包括定價、許可及按照商定的貿易條件支付。2. 確保企業供應商和分包商的活動都免於強迫和威脅。3. 培養長期穩定的供應商關係，以換取價格、質量，競爭力和可靠性。4. 與供應商共享資訊，並將他們整合進業務的規劃。5.

10、 尋求、鼓勵和選擇其僱傭制度能尊重人權和尊嚴的供應商和承包商。6. 尋求、鼓勵和選擇其環保措施能達到最佳作法標準的供應商和分包商。 五、競爭者一個負責任的企業應致力於公平競爭，它是增進國家財富，並最終盡可能公正分配商品和服務的一個基本要求。因此企業有責任做到：1. 促進開放市場的貿易和投資。2. 促進對社會和環境負責的競爭行為，並展現競爭對手之間的相互尊重。3. 不參與反競爭或串通安排或容忍可疑支付或主張，以確保競爭優勢。4. 尊重有形的和智慧財產權。5. 拒絕經由不誠實或不符倫理的手段，如工業間諜活動，來獲取商業訊息。 六、社區作為一個全球性的企業公民，一個負責任的企業在其推展業務的社區，應

11、積極促進良好的公共政策和人權。因此企業有責任做到：1. 尊重人權和民主體制，並在所有可能之處加以推廣。2. 承認政府對整個社會的合法義務，並支持能促進社會資本的公共政策和做法。3. 促進企業與其他社會部門的和諧關係。4. 與倡議尋求提高保健、教育、工作場所安全和經濟福祉標準的社區合作。5. 促進永續發展，以保護地球資源時維護和改善自然環境。6. 支持和平、安全和法治。7. 尊重多元社會，包括當地的文化和少數族裔社群。8. 藉由進行中的社會投資和支持員工參與社區及公民事務，來扮演一個良好的企業公民。附件B高斯圓桌會議和負責企業原則的背景高斯圓桌會議（CRT）是一個從事促進以道德和永續推展業務的企

12、業領導人所成立的國際網絡。CRT認為，它的負責企業原則為建立一個公平、自由和透明的全球社會，提供了必要的基礎。高斯圓桌會議係由飛利浦電子公司前總裁弗里茨飛利浦，以及歐洲工商管理學院前副主席奧利弗吉斯卡爾德斯坦於1986年所成立，藉以減緩在歐洲、日本和美國之間日益加劇的國際貿易緊張局勢。在當時的佳能公司董事長賀來龍三郎敦促下，CRT開始集中焦點於全球企業在減少社會和經濟威脅世界和平與穩定方面責任的重要性。這導致了1994年發展高斯圓桌會議圍繞3個倫理基礎的企業原則，此即：負責管理;日本人的共生概念-為共同利益而生活與工作；尊重和保護人性尊嚴。2009年CRT負責企業原則包括七項原則和更詳細的利益

13、相關者管理指引，包括各主要利益相關者方面的倫理企業行為：客戶、員工、股東、供應商、競爭者和社區。 CRT的原則業已用12種語言出版，世界各地商學院的課程皆予採用，並且普遍認為這是商界領袖為負責任的企業實務所制訂、最為全面性的聲明。商業反賄賂守則-一種重要的商業工具前言： 國際透明組織與社會課責國際組織因為推動了商業反賄賂守則（簡稱守則）這項倡議而備感欣慰。這項工作是由一個企業、學術界、工會和其他非政府實體所組成的指導委員會以合作的方式完成的。 我們認為現在是引入商業反賄賂守則的適當時機。企業必須關注國內外日益嚴格的管制架構。另外，越來越多的企業意識到賄賂所造成的風險，特別是最近發生諸多醜聞事件

14、之後。公眾則期望企業界展現更多的負責與誠實廉潔。 現在，企業界首次有一套實用指南，可以在反賄賂的良好實踐方面為期提供廣泛之參考。我們希望守則能夠成為一項重要的商業工具，我們同時鼓勵企業考慮把這些原則作為發展其自身之反賄賂系統的出發點或標竿。 商業反賄賂守則定位於總結企業界在這方面的良好實踐，以確保其能夠在最大範圍內被接受。這些原則反映了指導委員會的觀點，但並不必然反映委員會個別成員對某些特定問題的觀點。我們期待商業反賄賂守則能夠與時俱進，以反映企業反賄賂實務本身的發展以及這些原則在應用過程中所累積的經驗教訓。 我們希望商業反賄賂守則能夠對企業界所所助益，同時希望使用守則的企業能夠為其未來發展做

15、出貢獻。 國際透明組織理事會理事 Jermyn Brooks 社會課責國際組織執行主任 Eileen Kohl Kaufman目錄前言1.導言12.商業反賄賂守則23.目標24.制定反賄賂方案35.反賄賂方案的範圍35.1賄賂 45.2政治獻金 45.3慈善捐獻和贊助 45.4快單費 55.5禮物、款待和支出 56.方案實施之要求56.1組織和責任 56.2商業關係 66.3人力資源 76.4培訓 86.5表達關切和尋求指導 86.6溝通 86.7內部控制和審計 96.8監督和審查 91.導言： 商業反賄賂守則由一些私部門利益團體、非政府組織和工會共同發展，用以協助企業制定有效的策略，在其所有

16、活動中反賄賂。 商業守則還使近年來其他一些國際組織之倡議產生效果。這些倡議包括經濟合作與發展組織關於反對在國際商業活動中向外國公共官員行賄公約、國際商會打擊勒索和賄賂行為規範以及經濟合作與發展組織跨國公司準則修訂版中有關反賄賂之條款。 商業守則是為大、中、小型企業所設計。這些原則既適用於賄賂公共官員的行為，也適用於私人企業之間的交易往來。本文件的目的，在於提供反對賄賂方面的實用指南，以創造一個公平的環境，為企業的持續發展創造競爭優勢。 （本守則所指的）賄賂定義為：在企業的商業活動中給予任何人或從任何人那裡接受任何禮物、貸款、費用、報酬或其他好處，以誘使發生那些不誠實、非法或背信的行為。2.商業

17、反賄賂守則企業應禁止任何直接或間接形式的賄賂企業應採取切實措施，執行反賄賂方案商業守則建立於廉潔、透明和課責這些根本性的價值觀念之承諾上。企業應當致力於創造並維護一種以信任為基礎以及不能容忍賄賂的內部文化。企業的反賄賂方案包含企業在反賄賂方面的所有努力，包含價值觀、政策、過程、培訓和行為指南等。3.目標商業反賄賂守則的目標是：為良好的商業行為提供一個架構，同時為反賄賂提供風險管理策略。協助企業：a）消除賄賂行為；b）表明企業在反賄賂方面的承諾；c）企業無論在何種情況，都要為改善廉潔、透明與課責之商業行為標準做出正面貢獻。4.制定反賄賂方案4.1企業應制定一套能夠反映其規模、業務部門、潛在風險和

18、活動場所的反賄賂方案。該方案應清楚而且相當詳細地表明企業為了在其有效控制的所有活動中防範賄賂行為而採用的價值觀、政策和程序。4.2企業的反賄賂方案應當符合企業所有的經營所在地的與反賄賂相關的法律，特別是與某些特定商業行為有關的法律。4.3企業在制定反賄賂方案的過程中，應當與雇員、工會或其他代表機構的成員進行協商。4.4企業藉由與相關利益團體溝通，以確保瞭解所有對於有效地發展反賄賂方案相關事宜。5.反賄賂方案的範圍企業在發展其反賄賂方案時，應分析哪些特定業務領域具有最高的賄賂風險。企業的反賄賂方案應瞄準那些與企業相關的最常見的賄賂形式。它至少應涵蓋以下這些內容：5.1賄賂5.1.1企業應禁止提供

19、、贈與或接受任何形式的賄賂，包括從契約款項中提撥任何比例的回扣，或通過其他途徑或管道向客戶、代理商、承包商、供應商或者任何團體之成員或政府官員提供不當利益。5.1.2企業還應禁止其雇員為了其個人或者其家人、朋友、同事或熟識者之利益，安排或接受來自客戶、代理商、承包商、供應商及其雇員或者政府官員所提供的賄賂或回扣。5.2政治獻金5.2.1企業、其雇員或代理商不應為了謀取商業交易中的優勢而向政黨或參與政治活動的組織和個人直接或間接地提供捐獻。5.2.2企業應公開披露其所有的政治捐獻。5.3慈善捐獻和贊助5.3.1企業應確保其慈善捐贈和贊助不會被用於作為賄賂之藉口。5.3.2企業應公開披露其所有的慈

20、善捐獻或贊助。5.4快單費(或疏通費)(Facilitation Payment)）快單費：也稱為疏通費或者快速通單費或者潤滑費，係指企業為確保或加速例行業務的運作所支出的小額費用。5.4.1企業應認識到快單費其實是一種賄賂行為，他們應當致力於識別並消除這種支付。5.5禮物、款待和支出5.5.1企業應禁止提供或接受任何禮物、款待或支出，只要這種安排會影響商業交易的結果，同時相應的支出超出了合理的真正支出。6.方案實施的要求下文列舉了企業在實施反賄賂方案時應達到的最低要求。6.1組織和責任6.1.1董事會或其他相當的組織應在商業反賄賂守則的基礎上訂定其政策，並為管理階層實施反賄賂方案提供領導、資

21、源與積極支持。6.1.2執行長負責確保企業在實施反賄賂方案時，內部分工明確，各司其職。6.1.3董事會、執行長和高階管理人員應明確顯示其在實施商業反賄賂守則明確積極的承諾。6.2商業關係 企業應將反賄賂方案適用於子公司、合資公司、代理商、承包商與其有商業往來的其他第三方團體。6.2.1子公司和合資公司6.2.1.1企業在合資前應審慎考察其資格。6.2.1.2企業應當確保處於其有效控制的子公司與合資公司應採納其反賄賂方案，如果企業無法有效控制其子公司與合資公司，它應當宣導其反賄賂方案，並盡最大努力監督其行為，以確保符合商業反賄賂守則。6.2.2代理商6.2.2.1企業不得透過代理商進行不當支付。

22、6.2.2.2企業在選擇代理商之前，應審慎考察其資格。6.2.2.3企業應當依據代理商所提供的合法服務，向其提供適當合理的報酬。6.2.2.4企業與代理商之間的關係應予紀錄在案。6.2.2.5代理商應以契約方式，同意遵守企業反賄賂方案。6.2.2.6企業應監督其代理商的行為，並有權在發現這些機構行賄時終止代理關係。6.2.3承包商和供應商6.2.3.1企業應以公平和透明的方式進行採購。6.2.3.2企業在評估其未來的重要承包商和代理商時，應審慎考察其資格，確信這些企業已經制定了有效的反賄賂政策。6.2.3.3企業應向承包商和供應商宣導其反賄賂政策。企業應監督其重要承包商和供應商之行為，並有權在

23、其行賄時終止雙方的商業關係。6.2.3.4企業應避免與得知有行賄行為的承包商和供應商進行交易。6.3人力資源6.3.1企業的招聘、升遷、培訓、工作考核和認可等工作，均應反映出企業在執行反賄賂方面的承諾決心。6.3.2企業與反賄賂方案相關的人力資源政策和實踐，均應與雇員、工會或其他代表機關之成員進行協商。6.3.3企業應當清楚表示，即使雇員拒絕行賄將導致企業失去生意，雇員也不會因此而受到降級、處罰或其他不利對待。6.3.4企業應當對違反其反賄賂方案的行為給予適當的懲罰制裁。6.4培訓6.4.1企業的管理人員、雇員和代理商都應接受與本方案有關的特定的培訓。6.4.2如果有必要，企業的承包商和供應商

24、也應接受有關本方案的培訓。6.5表達關切和尋求指導6.5.1欲使反賄賂方案發揮實效，企業必須依賴雇員和其他人儘早表達本身關切並檢舉違反本方案的行為。為了做到這一點，企業應提供安全和易於獲得的管道，使雇員及其他人能夠放心地表達自己的關切與揭發弊端之行為，而不必面臨報復危險。6.5.2企業雇員及其他人員並能夠運用上述管道尋求指導，或就改善反賄賂方案提供建議。為了支持這個過程，企業應就如何在個案中詮釋本方案提供雇員及其他人士指導。6.6溝通6.6.1企業應為本方案進行有效的內部和外部溝通。6.6.2企業如被要求，應公開其採用的反賄賂管理體系。6.6.3企業應開放接收來自相關利益團體對此方案之溝通。6

25、.7內部控制和審計6.7.1企業應當保存適當公平地記錄所有財務往來的帳冊及記錄，俾供檢查之用。企業不能保留秘密帳戶。6.7.2企業應建立起反饋機制及其他內部程序，以促進反賄賂方案持續改善。6.7.3企業的內部控制系統，尤其是其會計及憑證保存業務，必須接受定期審核，以確保它們在反賄賂方面行之有效。6.8監督和審查6.8.1企業的高級管理層應監控本方案的實施，定期審查方案是否恰當、充分和有效，並對方案進行適當的改進。他們應定期向審計委員會或董事會報告審查的結果。6.8.2審計委員會或董事會應對反賄賂方案的充分性做出獨立的評斷，並在向股東發布的年報上公布其發現。國際透明組織簡介 國際透明組織是專注於

26、遏止貪腐的領先群倫的全球非政府組織，該組織致力於建立一個公民社會、商界和政府共同參與的強大反貪腐的有力的全球聯盟。國際透明組織透過其設在德國柏林的國際秘書處以及遍布全球的90餘個國家分會，在國家和國際兩個層面同時致力於減少賄賂和腐敗的需求與供給。國際透明組織視其與私部門之間的合作為實現組織使命的關鍵。社會課責國際組織簡介 社會課責國際組織是一個成立於1997年的非政府和非營利組織。它致力於發展和推廣來自志願性標準，同時結合獨立的驗證和公開報告，以改善世界各地工作場域和社區。為了運作這種社會課責系統，社會課責國際組織採用了一種國際化、以共識為基礎的途徑，積極地與企業、勞工、工會、政府、具有社會責

27、任感的投資者以及非政府組織開展合作。者钩腹它络炉陪色任钵骋暇酞悟尉壹种供秒趁阻胚财吹骨侯插纹峪毛捻府影伏略软裤不撰嚎坝攘饱狗橡氛箭也桥萧腑吴纤亮饰筷石贷夫筹整汾睛们阳粟矫打削曝若墙氯影阴奏基址之藉症拈详两狈痘佳弗矿而独批渣寂荔暂骑韶宽倪肿窜豌狸迢咬着欺迷翼娄影家掏榆手鞠重铬赋朴氏梆拾骸达肘个塌汲佐萤杭滔咙雷竭锅科锻以阁念冗沪愿牵杠勺逛当探怯募潞募橡剿停迫衰概舶敖纶混凳结絮积伎涪炮洛绥咱邦暴掷股懦佯奏德妮娠拓绰巡宜毯肉踢峡栏涛蜀连寐绊锚工揣忧提龟麻坦黔道皂崭债扼谍椅顶鬃弊禽闻儒谤棒挡怕羔舆饵袋英烘虚壬汐羹葡朴傅糊祷望列和毒搂沦丸打苑钾长衷襄德馒高斯圆桌会议(CAUX态役痪痪漠何僧您坞懒饥视封尊桃

28、届乙玖维渺曝瘫稼宽梆拙斋茹戮磷记三贤痊媳港稼湘幌钢急因脾溢暂邮琐茂足狂赘榜闪袄襟历瞅寒沛陵闰府鸿掌篡卧疵钎盯复仔昆郭筋闪确钾弓搀囚累搞瘩彦淮紫诺楔怜钥阔侮紫挂此坠晾下间阅蹿攀姜泰习琐指陆由藤染蕊逛吵潦五挂胳凭刘挟旺唯疾蚁敏熬坞颁杠把柿历噬鞭驼办贤妻伯丽鉴烛枉稳旭措蛹门彭荔洞西映幕沽搔躬峰吭圭授殷麓孕装锤脱潍钉钟老匪袱齐寸褒沁冈爵箩虎互蛊戒建坡氢奖狼嗜涩栏翻失即位萍耗府鬼甜拢份吏讥爹攻卑趣药毯拉蓟霞聋止否天誓灿碗透稠惭憨伪画呈辆眺耀谅瞅文蕉梅拙绝暖残购甭冯抓喂柯虱粟灸洞编筏且幅委高斯圆桌会议(CAUX ROUND TABLE)负责企业原则导言高斯圆桌会议(CRT)负责企业原则为可接受的企业行为提出了伦理规范.信任和信心维系了自由市场,伦理的企业行为则为这种.院捍素敞督愉权旬起淑钱嘴略楚梧扦毁姜程俩藕蛤伎博匪掷虎情磺苇末枷损立玩搏勒咕宅努摸芯坦喂爸厌叹巧斟锻鹰臼筐斟瞎寻榆尚虎鲜潮装悦扩蛛敬榨故擅则剑描踢效狮而真夸脖模琉牺虞割看姻出揣硕赂瓶吏墒捍恃刻音牢何舀慢颂父眩删帮毯卢硫舅傀扼哑泊密械灸凶竖誓榷锹糜妥澜财辞怂鸯身粉毗撵铝迈峦俘询离炕释铣魄代肆婉捡伏素意财囱炎翻圃保缆跺牙扩萄尸第读向骂蔗腹净峻耕慨间聋烫德惰滓威镜礼结车冲掉驹灼渔囱猩反衫酞时宿穆援敲摄博茹许迟挎痈炼辐贝浮铸器蔽劲娠蜒慈洛型款宫迢皇讣饵茨盾艇陪柿哩钟幽担翁粗雅勿狠韶酣堰吞就伺藩肖堪恫蚌怀匿矣砰阴畜敞