银行系统论文：农村信用社抵债资产管理的难点及对策.doc

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1、银行系统论文：农村信用社抵债资产管理的难点及对策以资抵债是信用社对无法以货币资金收回的贷款，以信贷资产换取贷款企业的固定资产、流动资产及无形资产，通过出售、转让所得价值或出租的租金收入抵偿贷款本息的一种方法。这是根据担保法的规定，以债权变产权来化解现存不良资产的一个重要而有效的方式，是盘活不良贷款的重要手段。随着社会主义市场经济日趋完善，法律法规逐步健全，清收不良贷款的措施进一步加强，信用社将有更多的贷款企业的不良贷款进入以资抵债程序。因此，加强对农村信用社抵债资产的管理，规范以资抵债贷款的操作流程和提高抵债资产的变现能力，对促进信用社资产质量的提高和经营效益的改善有着重要的意义。一、抵债资产

2、管理的难点1、贷款抵偿率低。当前贷款企业的抵贷资产抵偿贷款率不足，已成为农村信用社信贷资产受损的突出问题。其原因有多方面的，一是部分信用社在贷款发放时就没有按贷款通则等有关制度规定严格把关，抵押贷款的抵偿率低，有的甚至有形无实；二是贷款风险意识淡薄，操作不规范。如贷款抵押手续不全，缺少权证，直接导致了抵债资产合法性、完整性、有效性不足；三是目前农村信用社取得抵债资产存在诸多法律和政策上的障碍。法院和有关部门在调解审判过程中往往会碰到依据不足、条款不明而影响了抵押资产的有效索取；四是抵债资产评估中低值高估，评估价格与实际价值有失客观公正性也给完整取得抵债资产带来了很大的影响。2、抵债资产管理、经

3、营难。在抵债资产取得后，由于农村信用社缺乏各类资产专业管理人才、专业管理知识和专门的管理处置机构，无法对抵债资产实施系统、规范、有效的管理和经营。同时信用社是经营货币的特殊企业，既无实物资产的经营权，也无经营经验，因此实施资产经营的难度大，它不仅超越了信用社的业务经营范围，现行的有关法律法规和政策也不允许，同时也分散了信用社业务经营精力。因而，在信用社既无力自主经营，又疏于管理和处置情况下，使有相当一部分抵债资产未能在一定期限内变现和产生经营效益，从而导致抵债资产的贬值、变质，有的完全失去了使用价值，有的甚至被窃、被抢，造成了信贷资产的二度流失。3、抵债资产变现难。目前农村信用社取得用以抵偿债

4、务人贷款本息的资产，主要包括厂房、设备、土地等。这些资产原始形成时有较强的专业性，在处置过程中往往碰到供需不对称的矛盾，这既增加了处置的难度，又延缓了处置的时间。特别是地处偏远的农村信用社，抵债资产的变现更难。同时也有部分信用社主观上处理抵债资产不积极，怕处理后留下较大差额难以向上和向下交代，责任难以承担和落实；还有部分社想留作自用，主要是一些房屋、交通工具。抵债资产变现难已成为抵债资产处置过程中的突出矛盾，这与通过对抵债资产的有效处置，减少不生息资产占用，促进信贷资金的回流，提高信贷资金使用效益的初衷是相违背的。4、抵债资产管理、变现费用高。由于目前取得的部分抵债资产有关权证不全，而要进入处

5、置程序尚需支付各项办证费用，才能办齐各类有效权证。同时按现行的有关规定，抵债资产变现后尚要支付各种税费，如目前征收的固定资产流转税等。某信用社为使一抵债的厂房及车辆有合法权证，支付了近八十万元的相关费用，加上原贷款本息折抵价值，就超出抵债资产其本身价值所能承受的能力。抵债资产处置变现过程中，办理手续的繁琐及过多过高的费用，导致了尽管有的抵债资产本来可以及时变现，但不得不在时间上延误，甚至有的抵债资产最终无法变现，无形中又增加了负担，导致信用社的更大损失。5、农村信用社现有财务制度与实际存在一定的距离。从理论上讲，抵债资产应有足额的物资抵偿，但在实际的抵债资产处置过程中，抵债贷款的本息和抵债资产

6、间存在着较大的差距，需通过呆账准备来核销，而按现行财务制度规定抵债资产科目不纳入风险资产，不计提呆账准备，形成了抵债资产处置后的实际差额的损失没有弥补的资金来源，造成虽然物资已处理完毕但账务仍无法清理。二、抵债资产管理的对策1、依法把好贷款发放担保关，提高贷款抵偿率。贷款业务是目前农村信用社最主要的资产业务，出于贷款发放本质的要求能安全地回收，都要求客户提供相应的担保。根据我国担保法和贷款通则的规定，目前适用的有保证、抵押、质押三种方式。从实践的结果看，担保贷款结构中，保证、抵押、质押所占比重依次递减，成倒金字塔结构。而贷款担保所产生的结果和形成的风险绝然不同，选择保证贷款的风险最大，抵押次之

7、，质押最小。可见，目前信用社贷款担保方式的倒金字塔结构及其所产生的风险，也是形成抵债资产大幅增加的又一主要原因。因此，贷款发放过程中，在选择贷款担保方式时，应选择质押、抵押为主，并严格控制保证贷款的担保方式，要确认贷款担保人主体资格的真实性。鉴于在实际工作中对贷款主体的审查较严，而往往放松对保证人的主体资格真实性的审核，使有些贷款担保流于形式的现象，要建立担保贷款保证人的对保制，对保证人的主体资格、资信状况，担保主体的合法性、抵押物价值的充足性、手续的完备性认真审核；对贷款抵押的固定资产价值由于时间价值和技术进步变化而发生的减值要有前瞻性，防止固定资产减值使贷款抵押价值的不足而形成的风险。对那

8、些时间价值因素大、技术进步快的抵押物要增加折扣率，缩短抵押时间。2、建立抵债资产管理部门，落实抵债资产管理责任。联社要建立专职的抵债资产管理部门，负责对抵债资产管理、处置。抵债资产管理部门的主要职责，一是负责对信用社抵债资产取得、管理、处置的指导；二是负责抵债资产管理制度的制定，完善抵债资产管理的办法及其操作规程；三是协调抵债资产取得和处置过程中的政策；四是对抵债资产形成的原因进行分析，对形成抵债资产并造成损失的，要分清主客观原因，明确责任，提出处理意见，对确因主观原因造成的损失对有关责任人要进行处理。五是有条件的联社可成立抵债资产管理公司，负责对抵债资产的统一管理和运作；公司运作实行企业化管

9、理，独立核算；公司取得抵债资产可以招标的方式买断，资金通过内部结算。3、完善相关制度，规范抵债资产管理。一是建立抵债资产的台账，详细记录抵债资产的类别、名称、价值、质量及保管地点等内容，会计部门要根据信贷部门提供的有关权证和资料，做好表外科目，定期与信贷部门进行核对，做到账账、账实相符，并建立动态月报制度，实行动态管理。二是建立抵债资产管理责任制，对抵债资产要实行一物品专人管理，负责对抵债资产的日常管理和检查。三是建立抵债资产检查监督制度，加强检查监督，以稽核部门为主，信贷、会计部门配合，定期对以资抵债资产的接收、管理、变现、核算等环节进行检查，对抵债资产管理责任和主管部门的工作进行监督。四是

10、建立信用社系统内的抵债资产通报制度，上级主管部门和联社对辖内的抵债物资，要定期发布情况通报，使全辖信用社及时了解全系统抵债物资情况，关注各地的需求信息，扩大抵债物资处置的渠道，减少因信息不对称而导致处置过程中不必要的损失。4、采取多种方式处置抵债资产，加大抵债资产处置力度。在处置主体上，对一些产权清晰、变现快、增值潜力大的抵债资产，由资产管理主体部门处理；对一些处置难度较大，时间较长的资产，可采用手续费或超值分成的方式，委托中介机构处置；通过评估，确定价值的基础上，对那些可折分、价值较小的物品，可实行内部招标。在处置方式上，要坚持分类处置原则，对产权清晰，增值潜力大，出租收益好的资产和一些一时

11、难以出让的专用设备，可以出租为主；对那些零散的日用品、家电、商标、专利权等可采取招标方式，实行整体拍卖；对那些房屋和设备在政策允许的情况下也可投资入股。总之，在抵债资产处置过程中，既要坚持合规、公开、公平的原则，又要采取灵活多样的处置方式，加速抵债资产的处置，防止抵债资产隐性流失。5、政府和信用社要以市场为导向，建立和健全信用社处置抵债资产的调节机制。一是要降低、减免有关税费，减少信用社在处置抵债资产过程中的成本，简化和规范对以资抵债资产的处置变现手续，切实防止集体资产的流失，使信用社债权得以顺利实现。二是取得信用社处置抵债资产的有关政策。三是开展资产证券化的试点，有条件的联社、信用社可以具有未来收益价值的不动产为抵押发行可流通证券，实现资产的流动性，并最终增值变现。四是要规范发展资产评估业，资产评估作为一个社会中介机构要强化自律，保持独立、公证、公平的评估水平，必须制定统一的评估程序及标准，使资产的评估更加科学合理。