烟草行业职业中级技能鉴定培训教案（案件查办）.doc

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1、烟 草 专 卖 管 理 员 职 业 技 能 鉴 定 考 试中 级 烟 草 专 卖 管 理 员案 件 查 办 培 训 教 案陈绳淳2008年11月26日培训目的：通过中级烟草专卖管理员职业技能鉴定考试培训内容：1.情报分析的概念和意义2.情报分析方法3.证据的法理分类4.调查取证的概念5.询问的方法与技巧6.查账的方法7.委托鉴定人鉴定8.行政处罚案件移送的概念和主要类型9.行政处罚案件移送的条件和程序10.行政处罚案件的接受11.烟草专卖违法行为的概念12.烟草专卖违法行为的构成要件13.烟草专卖行政法律责任14.行政处罚决定的自觉履行15.行政处罚决定的强制执行16.涉案财物的保管与处置培训

2、重点：情报分析方法、证据的法理分类、询问的技巧、委托鉴定的方法、行政处罚案件移送的条件和程序、行政处罚案件的接受、未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为的构成要件、无证批发烟草制品违法行为的构成要件、无证运输烟草专卖品违法行为的构成要件、销售非法生产的烟草专卖品违法行为的构成要件、烟草专卖行政法律责任、行政法律责任的适用方法、罚缴分离制度、行政处罚决定的强制执行、涉案财物的处置。培训时间：360分钟培训方法：课堂教学培训教学手段：PPT课件及习题讲解资源利用：多媒体教室、话筒等重点掌握知识点：标注为核心要素（X）；熟悉掌握知识点：标注为一般要素（Y）；一般了解知识点：标注为辅助要素（Z）。颜色说

3、明：红色为鉴定点考点，红色加下划线为重点掌握的考点。目 录（理论考试）第一节 案件调查（4X：2Y：1Z）情报分析的概念和意义Z情报分析方法X证据的法理分类X调查取证的概念Y询问的技巧X查账的方法Y委托鉴定的方法X 第二节 案件审理（12X：4Y：3Z）行政处罚案件移送的概念Z行政处罚案件移送的主要类型Y行政处罚案件移送的条件X行政处罚案件移送的程序X行政处罚案件的接受X烟草专卖违法行为的概念Z未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为的构成要件X无证运输烟草专卖品违法行为的构成要件X销售非法生产的烟草专卖品违法行为的构成要件X无证批发烟草制品违法行为的构成要件X其他违法行为的构成要件Y烟草专卖行政

4、法律责任X行政法律的适用方法X行政处罚决定的自觉履行Z罚缴分离制度X当场收缴罚款的情形Y行政处罚决定的强制执行X涉案财物的保管Y涉案财物的处置X前 言中级专卖管理员技能鉴定考试案件查办部分，包括案件调查和案件审理两节，在理论知识考试中占20分（总分100分），技能操作考试中占30分（总分100分）。理论考试共有26个鉴定要素，其中核心要素16个；一般要素6个；辅助要素4个。技能考试共有14个鉴定要素，其中核心要素8个；一般要素4个；辅助要素2个。第一节 案件调查一、情报的分析（一）情报分析的概念和意义（辅助要素）1.情报分析的概念涉烟情报分析是指为打击和预防涉烟违法犯罪提供决策依据，涉烟情报工

5、作人员或办案人员对与涉烟违法犯罪有关的情报资料间的关系进行发现和深入理解的活动。涉烟情报分析的主体是熟悉烟草专卖管理业务的涉烟情报工作人员和办案人员。分析的目的是为打击和预防涉烟违法犯罪提供决策依据。分析的核心是对涉烟情报资料间的关系进行发现和深入的理解，进而理解情报资料所代表的涉烟违法犯罪行为的关系。2.情报分析的意义（1）内部意义情报分析的过程可以对情报的合法性，情报来源的可靠性，情报的确实性，情报的秘密等级等进行判断，而情报来源的合法性是情报分析结论合法性的前提，情报来源的可靠性和情报的确实性对情报分析结论的可靠性有重要影响，情报的秘密等级是情报分发范围的依据。（2）外部意义辅助决策。支

6、持处罚。对战术情报分析而言，情报分析的过程同时是发现情报空缺、再收集情报的过程。情报之于分析过程是情报，但从处罚的角度看，情报的载体或情报本身可能就是证据，发现情报空缺的过程就成了发现证据缺失的过程，再收集情报的过程也就成了补全证据的过程。（二）情报分析方法（核心要素）1.逻辑思维方法（1）比较法：比较就是对照各个研究对象，以确定其差异点和共同点的研究方法。比较方法运用的好坏，与情报分析员的经验有很大的关系。如从不同案件中找出共同点并确定其相关性，这些共同点就成了并案处理的线索和依据。（2）分析与综合法：分析就是把客观事物整体按照研究目的的需要分解为各个要素，并根据事物之间的或事物内部各要素之

7、间的特定关系，通过由此及彼，由表及里的研究达到认识事物目的的一种逻辑方法。（3）推理：推理是由一个或几个已知的判断推出一个新判断的思维形式。推理是一种由此及彼，由已知到未知或未来的研究方法。2.数据整合方法情报分析的操作方法应具有应用性，是情报分析过程中必不可少的方法，数据整合技术是通过一定的方式将零散的数据整合为一个有联系的整体的方法，包括关联图技术，物品流程图技术，事件流程图技术，行为流程图等多项技术。如相关违法案件的数据统计分析、重大复杂案件中的示意图（包括涉案人员关系结构图、涉案物品流向示意图、涉案资金往来示意图）等。3.线索型涉烟情报的具体分析线索型情报分析的主要方法线索内容与日常信

8、息的关联分析。即：线索反映的内容何事、何时、何地、何情、何因、何物、何人（简称“七何”）的要素与我们日常管理储备信息中的关联，关联度越高，越能证实线索来源的真实度和价值，可从以下几个方面判断：a.线索反映的相对人是否是受过多次打击处理的重点人？如是重点人则线索的真实度高，线索的价值可能较大。b.线索反映的相对人籍贯是什么地方？如是一些冲击本地市场重点地区的人常住本地或常与本地人接触、活动，则线索的价值可能较大。c.线索反映的相对人身份和社会经历是什么情况？如相对人的学历、家庭等情况处于较高档次，社会经历比较丰富，则可能隐藏较大的案件。d.线索反映的相对人经营方式是家族式、有分工的团伙式、还是资

9、金、资产股份制？如属这些种类，则线索的价值可能较大。e.线索反映的相对人经营非法卷烟有无固定场所、是否曾受过处罚？如无固定场所、也未曾受过处罚的，则线索的价值可能较大。f.线索反映的相对人是否有其他身份或企业作掩护？如相对人有其他身份或企业，则线索的价值可能较大。g.线索反映的相对人经营非法卷烟影响区域有多大？如果相对人影响区域较大，则线索的价值可能较大。h.线索反映的相对人经营规模、雇用人员、使用车辆是否较大或较多？如相对人经营规模大、雇用人员多、经营使用的车辆多，则线索的价值可能较大。i.线索反映的相对人非法卷烟货源来自什么地区？如是来自危害本地市场的重点地区，则线索的价值可能较大。j.线

10、索反映的相对人非法卷烟货源上线规模如何？如其上线的规模大，则相对人的规模就可能较大，线索的价值可能较大。k.线索反映的相对人经营非法卷烟的资金规模和结算方式如何？如其资金规模较大、周转快或能通过银行汇款结算，则线索的价值可能较大。l.线索反映的相对人经营的非法卷烟是通过何种方式运输？是自运还是托运？是使用较大公路运输工具还是通过铁路、航空、水运？运输的频率是否较高？如从这些方面反映出相对人经营的非法卷烟运输中有较大规模，则线索的价值可能较大。m.线索反映的相对人经营的非法卷烟储存条件和环境如何？如相对人经营的非法卷烟储存仓库较大、车辆进出方便、位置处于不易被他人发现或相对封闭的地点，则线索的价

11、值可能较大。n.线索反映的相对人经营的非法卷烟销售下线规模如何？如下线规模较大，则线索的价值可能较大。o.线索反映的相对人经营的非法卷烟销售方式如何？是零星销售还是批量销售？是固定地点出货还是非固定地点或游动地点出货？是白天出货还是深夜出货？其诡秘程度越高，则线索的价值越大。线索关联内容的初步查证。主要目的是从线索反映关联内容的某一个或某几个方面证实可信度。如属可控制下的或内容指向不明显的线索，应及时组织人员从线索所反映的内容围绕“七何”或上述线索分析关联中最容易证实的方面开展初步的查证。线索反映内容信息、初步查证信息的汇总和判断。即对线索反映内容中涉及到的所有已掌握的日常信息和经初步查证的信

12、息进行汇总，为进一步开展案件调查的可行性提供判断依据。二、调查取证（一）证据的法理分类（核心要素）证据除了法定形式上的分类外，根据不同的分类标准，在理论上可作以下几种分类: 1.根据证据的不同表现形式，可分为言词证据和实物证据。言词证据又称人证，是指通过人的语言、文字表现出来的证据，如证人证言、当事人陈述、鉴定结论等。对言词证据的收集和审查要注意：（1）言词证据应尽量及时，直接向有关人员提取；（2）对言词证据提供者的个人品行、一贯表现、智力水平、认识表达的能力加以审查；（3）言词证据如果是间接的，应查明来源及传播渠道；（4）审查言词证据的提供者与案件有无利害关系。实物证据是指以实物形态表现出来

13、的证据，包括物证、书证、视听资料等。勘验（检查）笔录是对客观事实的真实反映，是一种实物证据。实物证据有较强的客观性和不可替代性，在收集时，尽量提取实物证据的原件并加以妥善保管，以保证实物证据的真实性。2.根据证据的不同来源，可分为原始证据和传来证据。原始证据是直接来源于案件事实的证据，即通常所说的第一手材料，其中包括直接了解案件情况的证人证言、当事人陈述等。传来证据派生于原始证据，是通过原始证据的传抄、转述而产生的证据，如从了解案情的人听到的有关案情的陈述、书证原件的复印件、物证的照片等。原始证据一般比传来证据可信度高、证明力强，但原始证据相对于案件事实来讲，仍是第二性的。不够充分的情况下，可

14、以在证明案件事实中起到重要作用。收集、审查传来证据时应注意：（1）尽量采用、寻找原始证据，在原始证据无法取到的情况下，要努力收集传来证据，并加以相互印证；（2）审查传来证据的传播途径和环节，以保证传来证据与原始证据的最大一致性；（3）传来证据应有一定的数量，从每个传来证据中提取共同之处，以获取与案件事实最大限度的一致性；（4）传来证据无论传播了几个环节，其根源必须是原始证据。3.根据证据与案件主要事实的不同关系，可分为直接证据和间接证据。直接证据是指能够直接证明案件主要事实的证据，通常包括当事人的陈述、熟悉全部或主要案件事实的证人证言、能够单独反映案件主要事实的视听资料等。直接证据的证明力强，

15、使用直接证据要特别注意它的真实性，需要与其他证据相印证。间接证据是指不能直接确定案件的主要事实，需与其他证据结合，才能证明案件主要事实的证据，如在销售非法生产的烟草专卖品案件中，当事人对被查处前已销售的烟草专卖品的“口供”就属于间接证据，需要进一步调查收集其他证据加以作证。由于间接证据本身无证明力，在运用时，应遵守下列原则：（1）间接证据必须查证属实，对每一个间接证据都应认真审查，分清真伪。（2）间接证据必须与案件事实之间存在客观的联系（3）间接证据必须形成一个完整的证明体系。（4）间接证据之间，以及与案件事实之间必须协调一致，没有矛盾。以上三种证据分类，对具体的证据而言，可能是交叉也可能是重

16、叠。证人证言是人证，可以是原始证据，也可以是间接证据；直接证据和间接证据可以是原始证据，也可以是传来证据。（二）调查取证的概念（一般要素）调查是指烟草专卖行政主管部门对涉嫌违法的事实、行为和当事人进行询问，核实情况的活动。取证是在调查的基础上，依法取得证明案件事实的客观证据的行政活动。调查取证，也称证据收集，是证明主体依法直接提取、采集并掌握与案件有关的各种证据材料的程序性活动。烟草专卖法律、法规、规章明确了烟草专卖行政主管部门在调查取证方面的权限，主要有：1.询问违法案件的当事人、嫌疑人和证人。2.检查违法案件当事人的经营场所，依法对违法生产或者经营的烟草专卖品进行处理。3.查阅、复制与违法

17、活动有关的合同、发票、帐册、单据、记录、文件、业务函电和其他资料。4.依法对与违法活动有关的烟草专卖品进行处理，对可能灭失或者以后难以取得的证据，进行先行登记保存。5.烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖行政主管部门会同有关部门，可以依法对非法运输烟草专卖品的活动进行检查、处理。（三）调查取证的方法与技巧（核心要素）调查取证的方法包括询问、查账和委托鉴定人鉴定三种。1.询问询问是调查取证的重要方法之一，对于查清案件事实具有重要意义。（1）询问的原则合法原则。实事求是的原则。执法人员应当做到全面调查，客观取证，耐心听取被询问人的陈述，不允许先入为主带着“框框”去询问。询问时所制作的询问笔录必须实事求

18、是，不能歪曲事实，随心所欲，按照自己的意愿和想要得到的结果记录。重证据、重调查研究，不轻信陈述的原则。严禁诱供、指供的原则。（2）询问的基本步骤根据法律法规的规定和实践经验，询问的基本步骤为：一是表明身份，出示证件。按照行政处罚法及烟草专卖行政处罚程序规定等相关法律法规的规定，在调查询问前，烟草专卖行政主管部门执法人员应当出示省级以上（含省级）烟草专卖行政主管部门核发的检查证件。二是了解被询问人的基本情况。包括被询问人的姓名、性别、出生年月、居住地、与案件当事人关系、是否曾受到过处罚等。三是告知被询问人的权利和义务。包括被询问人有陈述申辩权，对询问笔录有提出修改、补充权，必须如实做证义务等。四

19、是向被询问人提出问题。（3）询问前的准备确定合适的询问人。了解案件情况。制定询问计划。（4）询问技巧常用的询问技巧一般有以下几种：试探性发问。一般用于初次询问。简单发问。因被询问人的接受能力限制，只能用简单扼要、通俗易懂的语言发问、论述。为的是使被询问人听明对话的内涵和外延，以便定向反馈。委婉发问。在询问中，可根据时间、地点、对象和对案情的掌握程度及策略的需要，在不便、不愿、不宜直说的地方，故意用委婉的话，把本意暗示出来，使其意在言外，让被询问人听出弦外之音来。迂回发问。相对于直接发问而言的。通常用于违法案情较为复杂，被询问人比较狡猾，已经有了应付询问的准备。在这种情况下，直接发问不会有好的效

20、果，采取迂回的方法，使被询问人不知不觉地进入询问正题。直接发问。直接发问有启发式、揭发式、质问式、驳斥式四种。跳跃式发问。是在询问人已经掌握了一定证据、材料，被询问人不仅不如实陈述违法与犯罪行为，还早有防备，并对一般询问方法比较了解时采用的方法。这是为了打乱被询问人事先准备的防御办法和编好的陈述及辩解腹稿的询问方法，适用于案情比较复杂的案件。循序渐进发问。是步步为营，逐步揭露被询问人违法行为的方法。使用这种方法，询问人必须认真阅卷，熟悉了解案件情况，将问题按时间顺序或按不同性质列出详细的询问提纲和计划。以上询问技巧的应用，要因人因案而选择适用，有时在一案或一次询问时，会同时交替使用几种技巧。（

21、5）询问笔录烟草专卖行政执法人员在制作询问笔录时要遵循以下基本要求：如实记录，正确综合。即要尽量记录对方陈述的原话，以保持其真实意思表示。略记提问，详记陈述。即对提问部分作必要的简记，而对被询问人的陈述，则作详细的记录。被询问人的重要表情、动作应当记录。在询问中被询问人大哭、大笑、点头、摇头、不回答等，都应作如实记录。语言准确，避免含糊。询问必须用语规范、准确，不能出现含糊语言，模棱两可的语言，比如“大概”、“可能”、“也许”、“左右”等，如被询问人陈述违法数额时“大概5000元左右”，这样的语言就不能确定具体违法金额，致使案件处理时无法认定。询问人与记录人默契配合。询问应当由两名以上的执法人

22、员在场。一般来说，一人主问，一人记录。当一个人询问兼记录时，也应有至少两人在场；被询问人是妇女的，还应有女办案人员在场。询问时，主问人与记录人应配合默契。记录人要跟上询问人的思路，询问人要照顾记录人的速度。对于必须记录的重要陈述，主问人要提示记录人。笔录应该字迹清晰。发生删增、涂改的地方，应由被询问人确认并盖章，未携带私章的，可要求按指纹确认，以确保记录的有效性。完善尾部。按照法律规定，被询问人有阅读、确认、修改笔录的权利。询问完毕，应当将笔录交给被询问人阅读，阅读有困难的，应由执法人员读给被询问人听，允许被询问人作补充修改并签名。但对被询问人马上翻供者，应根据情况指出错误，做好工作再让其签名

23、。拒不签名的，由询问人、记录人、在场人签名作证，并注明其不签名的事实和理由。尾部签名完整的笔录，才合法有效。笔录的最后一页若剩余空白部分，应当划掉，以免节外生枝。2.查账（一般要素）查账是指烟草专卖行政主管部门通过对企业账证及有关资料的检查，查证违法事实的一种检查方式。烟草专卖行政执法人员进行查账，是查处违法案件获取证据的重要手段之一。（1）查账的程序烟草专卖行政主管部门进行查账的程序分为准备和实施两个阶段：准备阶段。准备阶段，是顺利展开查账工作的关键。准备阶段的工作主要包括：确定查账目的和任务，明确查账要证明的问题，拟定查账方案、选派查账人员并适当分工、搜集有关被查企业经营活动的资料、了解并

24、分析被查企业的会计制度，制定查账计划以及索取有关账簿、凭证、报表及合同等书面资料等五项基本内容。其中，最主要的便是制定查账计划。制定查账计划应从以下三方面着手：a.分析研究被查企业的会计制度，弄清所查案件涉及的会计科目；b.分析所查的问题，对照会计核算程序，找出易生弊端的环节；c.认真研究已掌握的情况，并且随着查账的进行和新情况的出现，烟草专卖行政执法人员还应及时调整查账计划的重点和改变查账的方法。实施阶段在实施阶段要做好以下几点：a.执法人员到达被查企业后，应立即向当事人及有关人员说明情况，表明身份；b.听取被查企业根据查账要求所作的专题汇报，同时针对有关问题进行必要的当面质询；c.根据掌握

25、的情况，确定需要进行检查的资料的种类和范围；d.检查有关资料，要根据不同对象选用不同的查账方法。e.按类别和性质对有关资料、数据进行整理、归类、分析、实事求是地认定问题的性质。（2）查账的方法查账的基本方法总的来说有以下五个方面进行：检查总账。检查总账是用来考察和核对各种明细账、现金日记账、银行存款日记账提供的数据，其目的是掌握该被查企业设置了哪些会计科目，为下一步有针对性的查账打下良好的基础。检查损益表。检查损益表的目的是为了核实该企业损益表中的销售收入年末累计数字与总账的销售科目数字是否一致，做到会计报表真实可靠。检查银行对账单。核查银行对账单是为了核实该被查企业银行存款日记账，现金日记账

26、是否与银行对账单金额一致。执法人员可以对银行对账单中的贷方、借方大笔项金额做重点检查，看企业是否另设财务账簿。会计凭证要独立装订成册来严防企业利用一个银行账户设多种渠道。检查发票存根。检查企业的仓库保管账。要注意查账仅仅是取证手段中的一种，在实践中切忌就账查账，而要注意与其他手段结合：第一、查“死账”与查“活账”相结合，即要把对账面记录等书面资料的检查和对知情人的询问结合起来。这样做有利于验证查账结果，形成证据链条。第二、查账与外调相结合，查账可为外调提供方向和目标，而外调为查账提供证明和线索。第三、查账与询问当事人相结合，即利用查账中发现的线索证据，在询问当事人时搞清情况，扩大战果。3.委托

27、鉴定人鉴定（核心要素）鉴定结论对案件的查办有着重要的作用，它既是解决案件专门问题的有效证据，也是审查和鉴别其他证据的重要手段。烟草专卖行政主管部门需要鉴定的内容有物证鉴定、书证鉴定以及会计鉴定等。（1）物证鉴定主要指各类烟草制品真伪鉴定。关于鉴定主体，烟草专卖法实施条例规定“假冒商标烟草制品的鉴别检测工作，由国务院产品质量管理部门和省、自治区、直辖市人民政府产品质量监督管理部门指定的烟草质量检测站进行。”鉴别检验结论一般分为假冒注册商标产品、伪劣产品、假冒注册商标且伪劣产品、真品四种情况。对鉴别检验结论有异议的，应在收到鉴别检验报告之日起15日内向原鉴别检验机构申请复检，逾期不予受理。委托方对

28、复检结论仍有异议的，可向鉴别检验机构的主管部门申请仲裁性鉴别检验，并由主管部门组织仲裁。（2）书证鉴定主要是指对书证真伪的鉴定和书法笔迹同一性的鉴定。对烟草专卖行政主管部门来讲，所涉及的书证主要是书面文字资料，具体来说，有以下几种：一般书证鉴定，包括一般的文书、信函、电文、合同、证件等。发票鉴定。印章鉴定。注册商标及商品装潢的鉴别。（3）会计鉴定运用此方式调查时应注意以下事项：出具委托鉴定书；列明鉴定事项；注明鉴定时间要求；应委托法定有权鉴定机构鉴定。第二节 案件审理本节重点要学习的内容有行政处罚案件移送、烟草专卖违法行为构成、行政处罚决定的执行和涉案财物的管理。一、行政处罚案件移送和接受（一

29、）行政处罚案件移送的概念和主要类型1.行政处罚案件移送的概念（辅助要素）行政处罚案件移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属于自己管辖时，将案件移送有管辖权的烟草专卖行政主管部门或者其他行政执法机关的行政执法活动。2.行政处罚案件移送的主要类型（一般要素）（1）内部移送和外部移送根据行政处罚案件移送的对象不同，可分为内部移送和外部移送。内部移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属于自己管辖时，将案件移送有管辖权的烟草专卖行政主管部门。内部移送产生的原因主要是法律关于地域管辖和级别管辖的规定。外部移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属于自己管辖时，将案件移送有管辖权的其

30、他行政执法部门管辖。外部移送产生的原因是法律关于职能管辖的规定。（2）部分移送和全案移送部分移送是指烟草专卖行政主管部门发现查获的案件不仅有违反烟草专卖法律法规的行为，还有违反其他行政法规的违法行为，将不属于本机关管辖的违法行为移送有管辖权的其他行政执法机关。如某一案件中，当事人同时有未在当地烟草专卖批发企业进货和销售假冒注册商标烟草制品两种行为时，将销售假冒注册商标烟草制品违法行为移送工商行政管理机关管辖，对本案来讲，就是部分移送，也是外部移送。（举例说明）全案移送是指烟草专卖行政主管部门发现案件所涉及的违法行为均超越了本机关管辖权限，将案件全案移送有管辖权的其他行政执法机关。（二）行政处罚

31、案件移送的条件（核心要素）行政处罚案件移送的条件是烟草专卖行政主管部门发现查获的案件不属自己管辖。具体讲，有以下几种情形：1.根据地域管辖的规定，违法行为发生地不在本烟草专卖行政主管部门管辖地域范围内，应将案件移送违法行为发生地烟草专卖行政主管部门管辖。2.根据级别管辖规定，本烟草专卖行政主管部门查获的烟草专卖违法案件应由上级烟草专卖行政主管部门管辖的，应移送上级烟草专卖行政主管部门管辖。3.根据烟草专卖法、烟草专卖法实施条例关于职能管辖的规定，以下烟草专卖违法行为应当移送工商行政管理机关或海关管辖：（1）无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的；（2）销售假冒注册商标烟草制品的；（3）销售

32、无注册商标烟草制品的；（4）走私烟草专卖品的。（三）行政处罚案件移送程序（核心要素）烟草专卖行政主管部门向有管辖权的烟草专卖行政主管部门或其他行政执法机关移送案件时，应遵循以下程序：审查提出移送书面报告负责人审核批准移送。1.审查烟草专卖行政主管部门应根据调查取证的情况，及时审查违法行为的性质和管辖权限。2.提出移送书面报告烟草专卖行政主管部门对案件进行审查时，认为所查获案件应移送其他烟草专卖行政主管部门或相关行政执法机关的，应当指定2名或者2名以上专卖执法人员核实情况后提出移送行政案件的书面报告，报经本机关负责人审批。3.负责人审核批准烟草专卖行政主管部门负责人接到报告后，应当及时作出批准移

33、送或者不批准移送的决定。需要研究决定的，可以召开专题会议并做好会议记录备案；决定不移送的，应当将不予批准的理由记录在案。4.移送决定批准移送的，应当及时制作案件移送函、涉案物品清单等文书，及时办理移送手续。移送案件时需要移送下列材料：案件移送材料目录、案件移送函、案件情况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者鉴定结论、其他有关涉案材料。（四）行政处罚案件的接受(核心要素，以理论试题为主)1.行政处罚案件接受的概念行政处罚案件接受是指烟草专卖行政主管部门接受其他烟草专卖行政主管部门、其他行政执法机关或司法机关移送的违反烟草专卖管理法律法规的案件。2.行政处罚案件接受的主要情形：（六种）（1）

34、同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送的；（2）上级烟草专卖行政主管部门交办的；（3）上级烟草专卖行政主管部门指定管辖的；（4）下级烟草专卖行政主管部门移送的；（5）工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移送的；（6）司法机关不立案或不构成犯罪而退回的。3.行政处罚案件接受程序：审查负责人审核批准接受（1）审查对同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送，工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门（注意：如果是上级烟草专卖行政主管部门交办、上级指定管辖、司法机关不立案或不构成犯罪而退回的违反烟草专卖管理法律法规案件不需审查）移送的案件，烟草专卖行政主管部门接到案件材料后，应当指定2名或2名以上

35、执法人员进行审查。审查的主要内容是本烟草专卖行政主管部门有无管辖权。（2）负责人审核批准烟草专卖行政主管部门负责人及时作出批准接受或者不批准接受的决定。需要研究决定的，可以召开专题会议并做好会议记录备案。决定批准接受的，应当及时制作案件受理回复函；决定不接受的，应当将不接受的理由记录在案。（3）接受负责人批准同意接受的，及时接收案卷材料和涉案财物。二、烟草专卖违法行为（一）烟草专卖违法行为的概念（辅助要素）烟草专卖违法行为，是指行为人（包括公民、法人和其他组织）在烟草专卖品生产经营活动中违反烟草专卖法律规定，对烟草专卖法律所保护的社会关系形成侵害的行为。构成烟草专卖违法行为，是追究烟草专卖法律

36、责任的根据。它主要有以下特征：1.烟草专卖违法行为是违反烟草专卖法律规定的行为。烟草专卖法律没有规定该行为是违法的，就不是烟草专卖违法行为。2.烟草专卖违法行为是侵害烟草专卖法律所保护的社会关系的行为。烟草专卖法律所保护的是烟草专卖品生产经营活动中的各种社会关系。3.烟草专卖违法行为是行为人有过错的行为。这是指行为人对其实施的违法行为及造成的后果所持的心理状态，又称主观过错。包括主观上的故意和过失两种过错形式。4.烟草专卖违法行为的主体是公民、法人和其他组织。在烟草专卖法律中，公民、法人和其他组织均可成为违法主体。（二）烟草专卖违法行为的构成要件（核心要素）烟草专卖违法行为一般由主体要件、客观

37、要件、客体要件构成。除承运人明知是烟草专卖品而为无烟草专卖品准运证者承运烟草专卖品违法行为外，其他烟草专卖违法行为不管行为人是故意，还是过失，都不影响其违法行为的认定。1.未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为（核心要素）未在当地烟草专卖批发企业进货是指取得烟草专卖零售许可证的企业或者个人，未到当地烟草专卖批发企业进货的行为。未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为的构成要件为：（1）主体要件。根据烟草专卖法实施条例的规定，未在当地烟草专卖批发企业进货的主体是特殊主体，只有取得烟草专卖零售许可证的单位和个人才能构成。（2）客观要件。该违法行为的客观要件是有不到当地烟草专卖批发企业进货的行为存在。在认

38、定客观要件时，应注意：一是把握“当地”的判断基准点。“当地”应是指当事人的经营场所所在地。二是把握烟草专卖批发企业的范围。烟草专卖批发企业是指持有烟草专卖批发企业许可证的企业。三是把握未在当地烟草专卖批发企业进货的行为表现形式。“未在当地烟草专卖批发企业进货”包括向当地烟草专卖批发企业以外单位或者个人购入烟草制品的交易行为，如向外地烟草专卖批发企业、向当地或外地零售单位或个人进货、收购后转卖等等行为；还包括非交易行为，如寄售、代卖、受赠后转卖等行为。（3）客体要件。该违法行为的客体是国家对烟草专卖品的经营管理制度。案例12007年2月7日，A县烟草专卖局执法人员在该县B镇新建路卷烟零售户吴某（

39、持有该县烟草专卖局核发的烟草专卖许可证）的店中检查时，查获其涉嫌违法经营的卷烟25条。经查，当年1月至案发时止，当事人吴某分别从该县卷烟零售户王某、李某处共购入真品国产卷烟250条，进货额25000元，已销售225条，非法获利1000元。本案中，吴某持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖许可证，依法应从A县烟草公司进货，而吴某却从同是该县卷烟零售户王某、李某处购入卷烟予以销售，构成了未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为。2.无证批发烟草制品违法行为（核心要素）无证批发烟草制品是指无烟草专卖批发企业许可证的单位和个人经营烟草制品批发业务的违法行为。无证批发烟草制品是指无烟草专卖批发企业许可证的单位和个

40、人经营烟草制品批发业务的违法行为。烟草专卖法实施条例规定无烟草专卖批发企业许可证的单位或者个人一次销售卷烟、雪茄烟在50条以上的，视为无证批发。无证批发烟草制品的构成要件为：（1）主体要件。该违法行为的主体必须是无烟草专卖批发企业许可证的单位或者个人，如果是持有烟草专卖批发企业许可证的企业则不能成为该违法行为的主体。（2）客观要件。该违法行为的客观要件是有批发行为存在。根据现行法律，批发行为仅指一次销售卷烟、雪茄烟在50条以上这种行为。在具体认定时，应注意三点：必须有销售行为发生，并且销售行为已经完成。也就是说，如果没有销售，如存放、运输等处于准备销售阶段的或者已实施销售，但销售行为尚未完成的

41、，都不能认定为有批发行为存在。正确界定一次销售，不能累计。 正确掌握数量界限。一是卷烟、雪茄烟必须是50条以上；二是每条是200支。（3）客体要件。该违法行为的客体是国家对烟草制品的经营管理制度。案例2李某系A县一卷烟经营户，领有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，无烟草专卖批发企业许可证。2006年10月27日，A县烟草专卖局根据群众举报，对李某的经营场所进行检查，发现李某的销售清单中有5张一次销售卷烟在50条以上的，于是对该5张销售清单进行证据先行登记保存。经查明，李某在9月至10月期间，在卷烟经营过程中一次销售真品国产卷烟50条以上的有5次，共销售400条，销售金额5万元，获利200

42、0元。本案中，李某持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，无烟草专卖批发企业许可证，5次一次性销售卷烟50条以上，共销售400条，构成无证批发烟草制品违法行为。3.无证运输烟草专卖品违法行为（核心要素）无证运输烟草专卖品是指无烟草专卖品准运证托运或者自运烟草专卖品的违法行为。无证运输烟草专卖品违法行为的构成要件为：（1）主体要件。无证运输烟草专卖品的违法主体是一般主体，任何单位和个人都可以成为无证运输违法行为的主体。（2）客观要件。无证运输烟草专卖品的客观要件是有无烟草专卖品准运证自运或托运的行为。无准运证的界定。无准运证主要包括以下三种情形：一是准运证有效但超过或者少于准运证规定的部分。

43、二是有准运证，但准运证无效。包括使用过期、涂改、复印、伪造、变造或者重复使用烟草专卖品准运证的；未运至准运证规定的到货地进行销售的；准运证核定的调入、调出单位和运达地点与实际不符的；超越权限签发的准运证；准运证未随货同行的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；持有烟草专卖品准运证但实际改变到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件（出口合同除外）没有随货同行的。三是无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的。把握托运或者自运行为。自运是指商品所有权人自己运输。托运是指商品所有权人委托他人运输。（3）客体要件。无证运输烟草专卖品违法行

44、为的客体是国家对烟草专卖品的运输管理制度。根据烟草专卖法实施条例的规定，以下情节属无准运证运输烟草专卖品情节严重：非法运输的烟草专卖品价值超过5万元或者运输卷烟数量超过100件(每1万支为1件)的。被烟草专卖行政主管部门处罚两次以上的。抗拒烟草专卖行政主管部门的监督检查人员依法实施检查的。非法运输走私烟草专卖品的。运输无烟草专卖生产企业许可证的企业生产的烟草专卖品的。利用伪装非法运输烟草专卖品的。利用特种车辆运输烟草专卖品逃避检查的。其他非法运输行为，情节严重的。目前，除了上述七项情节严重的规定外，没有作出明确的解释。案例3鲁某是A县卷烟零售户，持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证。20

45、07年3月1日，鲁某从B县李某处购入真品国产卷烟300条，购入金额2500元，并雇陈某用自备车将卷烟运往A县自己店中销售，途中被A县烟草专卖局查获。本案中，鲁某从B县购入卷烟，在无烟草专卖品准运证的情况下，准备将卷烟运到A县自己店中销售，构成无准运证运输烟草专卖品违法行为。4.为无烟草专卖品准运证者运输烟草专卖品违法行为（一般要素）为无烟草专卖准运证者承运烟草专卖品是指承运人明知是烟草专卖品而为无准运证的单位、个人运输烟草专卖品的行为。构成要件为：（1）主体要件：承运人。（2）主观要件：承运人明知责任的主观要件是指承运人主观上必须“明知”，即故意，过失不能构成此违法行为。（3）客体要件。为无烟

46、草专卖品准运证者运输烟草专卖品违法行为的客体是国家对烟草专卖品的运输管理制度。（4）客观要件。承运人明知责任的客观要件是承运人有为无准运证的单位或个人运输烟草专卖品的行为。案例4陈某是A县卷烟零售户，持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，李某拥有一辆营运车辆。陈某和李某是朋友，知道卷烟是烟草专卖品。2007年3月3日，陈某告诉李某第二天要去B县购买卷烟，要李某驾车运回来，李某同意。第二天，陈某乘坐李某的车到B县，从季某处购入真品国产卷烟300条，购入金额2500元，回途中被A县烟草专卖局查获。本案中，李某和陈某是朋友，明知自己承运的是烟草专卖品，陈某运输该批卷烟无烟草专卖品准运证，李某构

47、成为无准运证者运输烟草专卖品违法行为。5.超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品违法行为（一般要素）超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品是指单位或个人超过国家规定的数量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品的行为。其中异地携带应按照国家烟草专卖局关于规范异地携带卷烟管理和携带证使用的通知（50条为限）要求处理。6.销售非法生产的烟草专卖品违法行为（核心要素）构成要件为：（1）主体要件。该违法主体是一般主体，即任何单位或者个人只要销售非法生产的烟草专卖品均可成为该违法行为的违法主体。（2）客体要件。该违法行为的客体是国家对烟草专卖品的经营管理制度，该违法行为的标的是非法生产的（注意：其中的“的”不能少）烟草专卖品。（3）客观要件。即单位或者个人销售非法生产的烟草专卖品的行为。案例5鲁某是A县卷烟零售户，持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证。鲁某见销售非法生产的卷烟有利可图，就低价