企业债权债务管理制度.doc
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1、债权债务管理 第一节 岗位责任制第一条 单位负责人为本单位应收及应付款项管理的第一责任人,负责款项全过程管理。第二条 财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。第三条 财务部门为应收、应付款项管理的主办部门,经营开发部、工程管理部、机械物资部、法律事务部门为应收、应付款项管理的协办部门,审计、监察部门为应收、应付款项管理的监督检查部门。各部门应设立专、兼职的管理人员,部门之间要密切配合、互通情况,共同做好应收、应付款项管理工作。第四条 财务部门职责:(一)办理应收、应付款项的管理工作;(二)负责编制并下达月、季、年度应收款项催收计划及催收方案,并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作; (三
2、)负责建立健全应收款项台账和重点项目档案,定期编制应收款项明细表;(四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定,加强对外投资、对外借款、对外担保和工程垫资的控制和监督;(五)负责对公司各单位及相关部门的应收款项清收工作的考核;(六)负责应收款项管理的分析总结工作,针对问题及时提出管理建议;(七)及时偿还债务,避免长期债务情况的发生;(八)对已形成的债务,合理确定偿还时间和规模;(九)与债权方及时沟通、核对,财务困难时,要得到债权方的理解,避免造成不良影响。第二节 债权债务账目的核对第五条 债权债务账目的核对,主要由财务部门负责,其他有关各业务部门配合。第六条 财务部门负责应收账款、应付账款、其他
3、应收款、其他应付款等往来账户的会计人员,应及时与债务或债权方核对账目,各类往来账目的核对要求如下:(一)每年发生业务往来超过500万元的账户,每年至少与对方财务部门面对面核对账目4次;(二)每年发生业务往来在100500万元的账户,每年至少与对方财务部门面对面核对账目2次;(三)每年发生业务往来在50100万元的账户,每年至少与对方财务部门面对面核对账目1次;(四)每年发生业务往来不足50万元的账户,原则上采用按季度信函对账的方式(但每年不得少于一次);(五)每年发生业务往来在50万元以上的账户,除了每年与对方财务部门面对面核对账目外,还需要采用信函、传真、电话等方式定期核对账目。第七条 通过
4、核对账目发现的未达账项,要及时查明原因,进行正确的账务处理。若因账目核对不及时,而给企业造成经济损失,负责往来核算的会计人员要承担责任。第八条 销售、采购等业务部门的营销人员,应利用出差时机,配合财务部门的财务人员到对方财务部门核对账目,并将核对情况及时通报财务部。第三节 台帐管理第九条 台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。各单位应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。第十条 各单位应于工程项目中标或应收款项发生时建立应收款项台账,并在生产过程中完善各应收款项的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息,按月与相关部门核对并编制应收款项明细表,及时分析应收款项管理情况并提请有关责任
5、部门和人员采取相应措施,减少损失。第十一条 应收款项台账内容包括:(一)应收款项性质(应收工程款、应收销货款、应收票据、其他应收款、预付账款等);(二)债务方单位(个人)情况,应包括单位全称、地址、邮政编码、联系电话等;(三)合同编号及基本内容(合同标的、期限等);(四)合同执行的形象进度,产值、销售(产品)的基本情况;(五)合同价款的收回款额及时间的动态记录或备抵额的时间、内容和金额记录;(六)项目决算时间及清算金额;(七)债务方经营、资金状况及机构和人员的变动情况;(八)其他情况。第四节 债权的清理 第十二条 严格应收款项管理的内部控制制度。各单位应采取有效措施防范因内控制度执行不严而出现
6、挪用、贪污、资金体外循环等违纪问题发生,对催收回笼的应收款项应以银行转账方式结算,原则上不采取现金结算。第十三条 严格催款工作例会制度。各单位应建立周例会、月例会制度,专题分析、布置、检查应收款项催收工作,确保催收工作有条不紊、措施得力、积极有效。第十四条 严格催款工作计划制度。各单位应制定年度催款目标,并将年度催款目标细化为季度计划、月计划和周计划,并细化方案、采取措施、狠抓落实,做到月初有计划,月末有总结,确保年度目标的实现。第十五条 严格专人催收制度。特别是对诚信度低、履约能力和偿债能力差的债务人,要落实专人跟踪催收;特别要加强对重点、难点项目和账销案存项目清理清收情况的督促,防止因业务
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