雅克科技：审计报告.ppt

《雅克科技：审计报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《雅克科技：审计报告.ppt（67页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、,江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd,中国.江苏.无锡总机：86（510）85888988传真：86（510）85885275电子信箱：,Wuxi.Jiangsu.ChinaTel：86（510）85888988Fax：86（510）85885275E-mail：,审 计 报 告苏公 W2012A326 号江苏雅克科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的江苏雅克科技股份有限公司(以下简称雅克科技)财务报表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年度的合

2、并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是雅克科技管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计

3、程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包1,括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为,雅克科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了雅克科技2011年12月31日的合并及母公司财务状况以及2011年度的

4、合并及母公司经营成果和现金流量。,江苏公证天业会计师事务所有限公司,中国注册会计师,中国注册会计师中国无锡二一二年三月二十八日2,二、财务报表（一）资产负债表,编制单位：江苏雅克科技股份有限公司,2011 年 12,月 31 日,单位：人民币元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,748,553,557.47,521,616,348.58,735,671,807.80,551,194,062.55,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,16,598,906.97131,064,950.6914,392,507.99,11,166,1

5、06.97140,854,125.4411,340,281.26,2,923,220.05101,922,189.8042,680,040.97,2,723,220.05113,697,779.3138,081,073.69,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息,1,559,708.00,1,299,324.44,3,316,800.00,2,104,050.00,应收股利,其他应收款,3,345,515.07,903,470.45,1,847,174.23,789,046.86,买入返售金融资产,存货,84,324,840.99,35,246,541.90,105,155,742

6、.58,56,907,637.81,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,999,839,987.18,722,426,199.04,993,516,975.43,765,496,870.27,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,455,234,629.48,353,234,979.48,固定资产在建工程工程物资,251,065,933.4720,712,597.7874,990.93,82,363,436.76266,666.68,187,728,145.7116,630,772.33146,198.05,47,103

7、,457.6529,726.63,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,22,369,860.12,9,061,620.45,21,481,371.84,7,885,928.61,开发支出商誉长期待摊费用3,：,递延所得税资产,3,297,352.04,1,438,988.92,1,355,588.21,1,072,162.78,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,297,520,734.341,297,360,721.52,548,365,342.291,270,791,541.33,227,342,076.141,220,859,051.57,409,326,255.151,1

8、74,823,125.42,流动负债：,短期借款,54,702,357.50,54,702,357.50,28,284,478.82,28,284,478.82,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据,8,775,000.00,8,775,000.00,应付账款预收款项,104,850,054.082,376,516.86,71,224,978.7028,625,323.60,102,768,262.092,022,865.48,67,749,158.991,834,662.09,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,4,566,769.37-10

9、8,862.35,3,169,566.197,469,220.27,3,972,342.72-8,412,169.53,3,244,682.94-1,430,977.97,应付利息应付股利,其他应付款,955,584.67,38,133.66,149,851.36,30,893.66,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,167,342,420.13,165,229,579.92,137,560,630.94,108,487,898.53,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动

10、负债合计,负债合计,167,342,420.13,165,229,579.92,137,560,630.94,108,487,898.53,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,110,880,000.00806,882,540.47,110,880,000.00806,882,540.47,110,880,000.00806,882,540.47,110,880,000.00806,882,540.47,减：库存股,专项储备,1,337,020.31,173,678.10,盈余公积,23,432,174.28,23,432,174.28,17,309,268.64,17,30

11、9,268.64,4,一般风险准备,未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计,193,423,832.06-5,937,265.731,130,018,301.39,164,193,568.561,105,561,961.41,149,051,055.08-824,443.561,083,298,420.63,131,263,417.781,066,335,226.89,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,130,018,301.391,297,360,721.52,1,105,561,961.411,270,791,541.33,1,083,298,420.63

12、1,220,859,051.57,1,066,335,226.891,174,823,125.42,（二）利润表,编制单位：江苏雅克科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：人民币元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,005,261,461.821,005,261,461.82,929,703,406.21929,703,406.21,892,640,264.83892,640,264.83,848,944,763.59848,944,763.59,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,921,777,0

13、87.42849,620,498.06,861,349,883.62806,703,735.38,812,507,445.62741,143,278.45,789,783,639.37726,220,519.30,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,5,337,334.1617,723,986.2260,613,040.68-13,820,689.562,302,917.86,4,798,888.0314,940,793.9243,869,590.24-11,117,617.022,154,4

14、93.07,5,420,638.4418,547,237.4747,291,823.98-3,967,346.914,071,814.19,4,999,336.4317,318,271.9134,164,108.943,306,705.313,774,697.48,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,83,484,374.402,775,665.92416,418.71,68,353,522.592,172,083.64153,

15、000.00,80,132,819.211,709,461.00774,030.51,59,161,124.221,699,461.00150,000.00,5,其中：非流动资产处置损失,19,300.02,479,688.46,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,85,843,621.6113,171,938.9972,671,682.62,70,372,606.239,143,549.8161,229,056.42,81,068,249.7014,162,939.0166,905,310.69,60,710,585.228,495,859

16、.4852,214,725.74,利润,归属于母公司所有者的净,72,671,682.62,61,229,056.42,66,905,310.69,52,214,725.74,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,0.65540.6554-5,112,822.1767,558,860.4567,558,860.45,0.55220.552261,229,056.4261,229,056.42,0.67440.6744-820,069.6966,085,241.0066,085,241.00,0.5263

17、0.526352,214,725.7452,214,725.74,归属于少数股东的综合收益总额（三）现金流量表,编制单位：江苏雅克科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：人民币元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,1,000,196,727.96,953,281,119.09,901,051,025.45,816,508,653.60,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金

18、融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,18,378,907.1019,771,528.971,038,347,164.03,15,667,509.0115,205,937.69984,154,565.79,8,898,417.246,391,199.55916,340,642.24,7,911,676.225,836,802.50830,257,132.32,6,现金,购买商品、接受劳务支付的,849,528,316.91,823,092,349.76,839,807,651.80,702

19、,800,186.71,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计,27,802,601.5535,574,436.1636,682,336.99949,587,691.61,14,920,171.2315,241,777.0425,860,619.39879,114,917.42,19,466,115.7142,639,930.2549,228,064.63951,141,762.39,11,666,795.5124

20、,514,416.5644,437,850.90783,419,249.68,流量净额,经营活动产生的现金,88,759,472.42,105,039,648.37,-34,801,120.15,46,837,882.64,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,208,616.89208,616.89,107,884.62107,884.62,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,93,577,621.44,45,8

21、45,692.38,104,179,556.86,43,701,157.95,投资支付的现金质押贷款净增加额,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,101,999,650.00,320,188,491.00,投资活动现金流出小计,93,577,621.44,147,845,342.38,104,179,556.86,363,889,648.95,流量净额,投资活动产生的现金,-93,369,004.55,-147,737,457.76,-104,179,556.86,-363,889,648.95,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少

22、数股东投资收到的现金,798,250,000.00,798,250,000.00,取得借款收到的现金,91,784,484.32,91,784,484.32,155,007,251.52,155,007,251.52,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关7,的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,91,784,484.3265,366,605.6423,562,325.13,91,784,484.3265,366,605.6423,562,325.13,953,257,251.52146,722,772.701,584,337.77,953,257

23、,251.52146,722,772.701,532,238.39,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计,27,832,181.60116,761,112.37,27,832,181.60116,761,112.37,27,668,199.40175,975,309.87,27,668,199.40175,923,210.49,流量净额,筹资活动产生的现金,-24,976,628.05,-24,976,628.05,777,281,941.65,777,334,041.03,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额,

24、-29,586,160.18,-67,674,437.44,638,301,264.64,460,282,274.72,余额,加：期初现金及现金等价物,706,623,989.41,522,146,244.15,68,322,724.77,61,863,969.43,六、期末现金及现金等价物余额,677,037,829.23,454,471,806.71,706,623,989.41,522,146,244.15,8,（四）合并所有者权益变动表,编制单位：江苏雅克科技股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：人民币元,项目,实收资本（或

25、股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,110,88 806,880,000.0 2,540.40 7,17,309,268.64,149,051,055.08,-824,443.56,1,083,298,420.63,82,880,40,616,000.00 920.47,12,087,796.07,87,367,-4,373.216.96 87,222,947

26、,559.63,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,110,88 806,880,000.0 2,540.40 7,17,309,268.64,149,051,055.08,-824,443.56,1,083,298,420.63,82,880,40,616,000.00 920.47,12,087,796.07,87,367,-4,373.216.96 87,222,947,559.63,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,1,337,0 6,122,920.31 05.64,44,372,-5,112,776.98 822.17,46,719,28,000,880.

27、76 000.00,766,265,620.00,5,221,472.57,61,683,-820,06838.12 9.69,860,350,861.00,（一）净利润（二）其他综合收益,72,671,682.62,-5,112,822.17,72,671,682.62-5,112,822.17,66,905,310.69,-820,069.69,66,905,310.69-820,069.69,9,上述（一）和（二）小计,72,671,-5,112,67,558,66,905,-820,06,66,085,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,682.62 822.17,860.45

28、,28,000,000.0028,000,000.00,766,265,620.00766,265,620.00,310.69,9.69,241.00794,265,620.00794,265,620.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,6,122,905.646,122,905.64,-28,298,905.64-6,122,905.64,-22,176,000.00,5,221,472.575,221,472.57,-5,221,472.57-5,221,472.57,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-22,176,000.00,-22

29、,176,000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）10,3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备,1,337,020.31,1,337,020.31,1本期提取2本期使用,4,400,596.463,063,576.15,4,400,596.463,063,576.15,2,731,640.322,731,640.32,2,731,640.322,731,640.32,（七）其他,四、本期期末余额,110,88 806,880,000.0 2,540.40 7,1,337,0 23,432,20.31 174.28,193,423,8

30、32.06,-5,937,265.73,1,130,0 110,88 806,8818,301.0,000.0 2,540.439 0 7,17,309,268.64,149,051,055.08,-824,443.56,1,083,298,420.63,（五）母公司所有者权益变动表,编制单位：江苏雅克科技股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：人民币元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、

31、上年年末余额,110,880,0 806,882,5,17,309,26,131,263,4 1,066,335 82,880,00 40,616,92,12,087,79,84,270,16 219,854,8,00.00,40.47,8.64,17.78,226.89,0.00,0.47,6.07,4.61,81.15,加：会计政策变更前期差错更正其他11,二、本年年初余额,110,880,0 806,882,5,17,309,26,131,263,4 1,066,335 82,880,00 40,616,92,12,087,79,84,270,16 219,854,8,00.00,40.

32、47,8.64,17.78,226.89,0.00,0.47,6.07,4.61,81.15,三、本年增减变动金额（减,173,678.1 6,122,905,32,930,15 39,226,73 28,000,00 766,265,6,5,221,472,46,993,25 846,480,3,少以“-”号填列）,0,.64,0.78,4.52,0.00,20.00,.57,3.17,45.74,（一）净利润,61,229,05 61,229,05,52,214,72 52,214,72,6.42,6.42,5.74,5.74,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,61,229,05

33、 61,229,05,52,214,72 52,214,72,（三）所有者投入和减少,6.42,6.42,28,000,00 766,265,6,5.74,5.74794,265,6,资本,0.00,20.00,20.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,28,000,00 766,265,60.00 20.00,794,265,620.00,（四）利润分配,6,122,905,-28,298,9-22,176,0,5,221,472,-5,221,47,.64,05.64,00.00,.57,2.57,1提取盈余公积,6,122,905.64,-6,122,905.64

34、,5,221,472.57,-5,221,472.57,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）,-22,176,0-22,176,0,的分配,00.00,00.00,4其他12,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备,173,678.10,173,678.10,1本期提取2本期使用,2,115,786.701,942,108.60,2,115,786.701,942,108.60,1,551,679.341,551,679.34,1,551,679.341,551,679.34,（七）其他,四、本期期末余额,1

35、10,880,0 806,882,5,173,678.1 23,432,17,164,193,5 1,105,561 110,880,0 806,882,5,17,309,26,131,263,4 1,066,335,00.00,40.47,0,4.28,68.56,961.41,00.00,40.47,8.64,17.78,226.89,13,三、财务报表附注财 务 报 表 附 注附注：公司的基本情况1.01 公司的历史沿革江苏雅克科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为江苏雅克化工有限公司（原名宜兴市雅克化工有限公司），系经宜兴市工商行政管理局核准于 1997 年 10 月成

36、立，公司注册号 25026847-2，注册资本人民币 3,000 万元。其中：宜兴市周铁经济发展总公司出资 2780 万元，沈锡强出资 120 万元，宜兴市香料厂出资 60 万元，宜兴市恒昌化工厂出资 25 万元，宜兴市包装圆桶厂出资 10 万元，宜兴市吉祥化工厂出资 5 万元。上述资本经宜兴苏瑞会计师事务所宜瑞师内验字（1997）第 297 号验资报告确认。1998 年 7 月本公司更名为江苏雅克化工有限公司，并重新在江苏省无锡工商行政管理局进行了登记，公司注册号 3202822106830。2002 年 5 月根据宜兴市周铁镇人民政府文件“关于江苏雅克化工有限公司进行产权制度改革有关问题的

37、通知”，同意并授权属于周铁镇集体资产的宜兴市周铁经济发展总公司、宜兴市香料厂、宜兴市恒昌化工厂所持本公司股权以经评估净资产为依据作价转让。经本公司股东会同意，宜兴市周铁经济发展总公司将持有的 2780 万元股权转让给沈琦；宜兴市香料厂将持有的 60 万元股权、宜兴市吉祥化工厂将持有的 5 万元股权转让给沈馥；宜兴市恒昌化工厂将持有的 25 万元股权转让给窦靖芳；宜兴市包装圆桶厂将持有的 10 万元股权转让给骆颖。2003 年 12 月沈琦将 2780 万元股权中的 1285 万元股权转让给沈馥、20 万元股权转让给骆颖、5 万元股权转让给窦靖芳。至此，本公司注册资本 3000 万元的股权结构为

38、沈琦持有 1470 万元，持股比例 49%；沈馥持有 1350 万元，持股比例 45%；沈锡强持有 120 万元，持股比例 4%；窦靖芳持有 30 万元，持股比例 1%；骆颖持有 30 万元，持股比例为1%。2007 年 12 月根据公司股东会决议，本公司以 2007 年 10 月 31 日为基准日整体变更为股份有限公司，以截至 2007 年 10 月 31 日经审计的净资产 102,160,594.47 元按1:0.7439 的比例折为股本 7,600 万股，每股面值 1 元，股东持股比例不变。上述变更业,经江苏公证会计师事务所有限公司苏公 W2007B157,号验资报告确认，并重新在江苏省

39、无14,）,）,）,）,锡工商行政管理局领取企业法人营业执照。2008 年 2 月根据股东大会决议，增加注册资本 688 万元，由自然人任恒星和陈葆元出资，增资后注册资本变更为人民币 8,288 万元。上述变更业经江苏公证会计师事务所有限公司出具苏公 W2008B028 号验资报告确认，并办理了工商变更登记。经中国证券监督管理委员会证监许可2010436 号文核准，本公司于 2010 年 5 月 11日首次公开发行人民币普通股（A 股）2,800 万股并在深圳证券交易所上市交易，每股面值1 元，每股发行价格 30 元，发行后公司的注册资本为 110,880,000 元，股票简称“雅克科技”，股

40、票代码为“002409”。上述股票发行业经江苏公证天业会计师事务所有限公司苏公W2010B042 号验资报告确认。1.02 公司的管理组织架构及登记资料公司下设市场部、人力资源部、行政部、技术研发中心、财务部、审计部、生产部、采购部、质量管理部、国内业务部、国际业务部、对外投资及法务部等；全资子公司有响水雅克化工有限公司（以下简称“响水雅克公司”、上海雅克化工有限公司（以下简称“上海雅克公司”、先科化学欧洲有限公司（英文名称：Shekoy Chemicals Europe B.V.以下简称“欧洲先科公司”、滨海雅克化工有限公司（以下简称“滨海雅克公司”、先科化学美国有限公司（英文名称：Shek

41、oy Chemicals US,Inc.以下简称“美国先科公司”；斯洋国际有限公司（英文名称：SY International Limited，以下简称“斯洋公司”)；无非控股企业。母公司法人工商登记情况如下：,组织机构代码：25026847-2注册资本：11088 万元人民币,法人营业执照：320200000086883注册地：宜兴经济开发区荆溪北路 1 号,法定代表人：沈琦1.03 公司的业务性质和主要经营活动本公司产品属于精细化工领域中的聚氨酯助剂行业，主要从事聚氨酯制品的催化剂、发泡剂和阻燃剂的生产销售。公司于 2007 年 9 月经国家科学技术部火炬高新技术产业开发中心，国科火字【2

42、007】第 124 号文批准认定为国家火炬计划高新技术重点企业。响水雅克公司主要从事 H 发泡剂的生产销售；上海雅克公司主要从事自营和代理各类商品和技术的进出口业务；欧洲先科公司主要为本公司产品开拓欧洲市场销售；美国先科公司主要为本公司产品开拓美洲市场销售；斯洋公司主要为本公司产品开拓香港市场销售。许可经营项目：危险化学品生产（二月桂酸二丁基锡、二丁基氧化锡、四氯化锡、复合15,。,。,发泡剂、辛酸亚锡）；危险化学品销售（按许可证所列项目经营，经营场所不得存放危化品,实物）,一般经营项目：化工新材料的研究、开发；硫酸亚锡、硅油、聚醚、TCPP 阻燃剂、TDCP,阻燃剂、TCEP 阻燃剂、双磷酸

43、脂、复合阻燃剂、氯化亚锡、发泡助剂 BK、匀泡剂、二乙烯,三胺、三乙烯二胺、胺催化剂、抗氧剂等化工产品的加工、制造；化工产品及原料的销售；,自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除,外）,附注：公司主要会计政策、会计估计和前期差错,2.01 财务报表的编制基础,本公司按照规定的会计计量属性进行计量，报告期内计量属性未发生变化，本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。,本财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2

44、 月,15 日颁布的企业会计准则及其应用指南进行确认和计量。,财务报表以本公司为会计核算主体，以本公司及全资子公司响水雅克公司、上海雅克公司、欧洲先科公司、滨海雅克公司、美国先科公司和斯洋公司的财务报表为基础合并编制而成。,2.02 遵循企业会计准则的声明,本公司声明：本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公,司的财务状况、经营成果和现金流量。,2.03 会计期间,本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日，中期,包括月度、季度和半年度。,2.04 记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,2.05 同一控制下和非同一控制下企

45、业合并的会计处理方法,1)同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值,计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值及所发行股份面值总额的差,额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方发生的审计、法律服务、,16,评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价,发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金,额。,2)非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产,按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额

46、,的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差,额，计入当期损益。合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理,费用，于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易,费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,2.06 合并财务报表的编制方法,1)合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。,2)从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于

47、本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。,3)子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按,照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。,4)对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。,2.07 现金流量表中现金等价物的确定标准,现金等价物是指公司持有的期限很短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、,易于转

48、换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,2.08 外币业务和外币报表折算,1)外币业务核算方法,发生外币业务时，采用交易发生日的即期汇率(即中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价中间价)折合为人民币记账，发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照交易实际采用的汇率(即银行买入或卖出)折算，在资产负债表日，区分外币货币性项目和外币非货币性项目按照如下原则进行处理：,17,外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，在正常经营期间的，计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则处理。货币性项目是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或

49、者偿付的负债，包括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。,外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。非货,币性项目是指货币性项目以外的项目。,对于以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益。,2)对境外经营财务报表进行折算的方法,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益,项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。,

50、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间的平均汇率折算。,按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独,列示。比较财务报表的折算比照上述规定处理。,2.09 金融工具的确认和计量及金融工具的转移,(1)金融资产和金融负债的分类与计量,本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资,产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变,动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款,项及持有至到期投资以摊余成本计量。,本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变