内部牵制制度.doc

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内部牵制制度为了查对错误，防止舞弊，以保证会计信息的质量和财产的安全完整，制订本制度。一、 内部牵制制度原则1. 每笔经济业务的处理过程必须由两人或两人以上分工负责办理，以达到互相制约的作用。2. 钱、帐、物相互独立分管，做到管钱不管帐、管帐不管物。3. 采用稽核的方法，对不同来源的资料进行全面核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。4. 建立完整的记录体系，对每一项经过审批的经济业务进行分类整理，并有足够的记录，保证钱、物、帐能如实地反映在会计报表中。5. 职责分清，根据不同的岗位建立责任制，认真履行本岗位职责，不得超载权限，按规定的时间和传递的顺序办理好每一项经济业务。二、 岗位职责权限1. 有关现金和银行存款的收付，须先经有关人员的审核，批准才能办理。2. 涉及收付的记帐凭证，须由制单、稽核、记帐、出纳签章。3. 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管工作，出纳不得兼记总分类帐。4. 签发支票所用的各种印章，不得由出纳一人保管。5. 建立定额备用金制度，超过限额部分库存现金要及时存入银行，除零星开支使用现金外，一律使用支票。6. 出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制。7. 建立库存现金的抽查盘点制度，建立半年一次的抽查盘点制度。8. 审核报销单据的人员不得兼任出纳。9. 采购人员、出纳不得兼管实物验收