当升科技：审计报告.ppt

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1、北京当升材料科技股份有限公司,财务报表审计报告,2011 年 12 月 31 日,中勤万信会计师事务所,中国 北京,二一二年四月,6,目,录,内,容,页,次,一、审计报告二、已审财务报表1资产负债表2利润表3现金流量表4股东权益变动表三、财务报表附注,1-23-457-89-45,中勤万信会计师事务所,地 址：北 京 西 直 门 外 大 街 110 号 中 糖 大 厦 11 层电 话：（86-10）68360123,传 真：（86-10）68360123-3000邮 编：100044,审 计 报 告,（2012）中勤审字第 02055-1-18 号,北京当升材料科技股份有限公司全体股东：,我们

2、审计了后附的北京当升材料科技股份有限公司（以下简称“当升科技公司”）财务报表，,包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以,及财务报表附注。,（一）管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括；（1）按照企业会计准则的规定,编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表,不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,（二）注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师,审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则

3、要求我们遵守职业道德守则，计划和,执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序,取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行,风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程,序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当,性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,1,（三）审计意见我们认为，财务报表在所

4、有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了当升科技公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,中勤万信会计师事务所有限公司二一二年四月二十三日,2,中国注册会计师：苏子轩中国注册会计师：关晶,-,-,-,北京当升材料科技股份有限公司,资产负债表,2011 年财务报表,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,309,697,712.77,309,697,712.77,412,031,765.66,412,031,765.66

5、,结算备付金拆出资金交易性金融资产,0.000.000.00,应收票据应收账款预付款项,88,821,769.26130,484,007.4579,470,850.96,88,821,769.26130,484,007.4579,470,850.96,42,817,268.30247,270,031.3444,250,436.26,42,817,268.30247,270,031.3444,250,436.26,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,0.000.000.00,应收利息,943,557.66,943,557.66,1,894,104.82,1,894,104.82,应收股利,0

6、.00,其他应收款,3,291,839.98,3,291,839.98,4,680,425.25,4,680,425.25,买入返售金融资产,0.00,存货,131,267,643.37,131,267,643.37,77,338,039.15,77,338,039.15,一年内到期的非流动资产,0.00,其他流动资产流动资产合计,6,995,378.64750,972,760.09,6,995,378.64750,972,760.09,1,962,912.83832,244,983.61,1,962,912.83832,244,983.61,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有

7、至到期投资长期应收款,0.000.000.000.000.00,长期股权投资投资性房地产,26,724,397.70,26,724,397.700.00,固定资产在建工程,113,742,173.18160,254.93,113,742,173.18160,254.93,111,481,537.70186,254.93,111,481,537.70186,254.93,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,0.000.000.000.00,无形资产,16,709,641.00,16,709,641.00,17,144,448.68,17,144,448.68,开发支出商誉,0.000.0

8、0,长期待摊费用递延所得税资产,4,073,001.371,100,120.13,4,073,001.371,100,120.13,4,900,939.35843,894.84,4,900,939.35843,894.84,其他非流动资产,0.00,非流动资产合计资产总计,162,509,588.31913,482,348.40,162,509,588.31913,482,348.40,134,557,075.50966,802,059.11,134,557,075.50966,802,059.11,流动负债：,短期借款,54,342,550.09,54,342,550.09,60,740,3

9、18.56,60,740,318.56,向中央银行借款吸收存款及同业存放,拆入资金交易性金融负债应付票据,3,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,：,-,-,-,-,-,北京当升材料科技股份有限公司,2011 年财务报表,应付账款预收款项,23,536,911.14874,848.80,23,536,911.14874,848.80,57,199,372.33227,666.07,57,199,372.33227,666.07,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,3,592,854.07-7,825,929.02301,305.20,3,592

10、,854.07-7,825,929.02301,305.20,1,473,871.21-2,088,308.70270,787.29,1,473,871.21-2,088,308.70270,787.29,应付股利,-,其他应付款,2,265,227.87,2,265,227.87,3,286,307.74,3,286,307.74,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,77,087,768.15,77,087,768.15,121,110,014.50,121,110,014.50,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项

11、应付款预计负债递延所得税负债,-,其他非流动负债非流动负债合计,7,441,538.467,441,538.46,7,441,538.467,441,538.46,负债合计,84,529,306.61,84,529,306.61,121,110,014.50,121,110,014.50,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,160,000,000.00589,781,597.10,160,000,000.00589,781,597.10,80,000,000.00669,781,597.10,80,000,000.00669,781,597.10,减：库存股,专项储备,-,盈

12、余公积,15,719,142.21,15,719,142.21,15,719,142.21,15,719,142.21,一般风险准备,未分配利润,63,452,302.48,63,452,302.48,80,191,305.30,80,191,305.30,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益,845,692,044.61,845,692,044.61,所有者权益合计负债和所有者权益总计,828,953,041.79913,482,348.40,828,953,041.79913,482,348.40,845,692,044.61966,802,059.11,845,692

13、,044.61966,802,059.11,4,北京当升材料科技股份有限公司,利润表,2011 年财务报表,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,668,483,895.89668,483,895.89,668,483,895.89668,483,895.89,846,384,178.60846,384,178.60,846,384,178.60846,384,178.60,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,670,809,315.19630

14、,379,323.16,670,809,315.19630,379,323.16,808,348,193.18767,199,368.32,808,348,193.18767,199,368.32,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,1,131,747.6910,224,092.6429,654,420.20-1,367,941.35787,672.85,1,131,747.6910,224,092.6429,654,420.20-1,367,941.35787,672.85,256,957.

15、109,342,681.3326,713,059.532,855,077.631,981,049.27,256,957.109,342,681.3326,713,059.532,855,077.631,981,049.27,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,54,397.7054,397.70,54,397.7054,397.70,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,-2,271,021.601,277,593.471,800.00,-2,271,021.60

16、1,277,593.471,800.00,38,035,985.422,098,469.41112,214.47,38,035,985.422,098,469.41112,214.47,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,-995,228.13-256,225.31-739,002.82-739,002.82,-995,228.13-256,225.31-739,002.82-739,002.82,40,022,240.365,392,767.4134,629,472.9534,629,47

17、2.95,40,022,240.365,392,767.4134,629,472.9534,629,472.95,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,-0.0046-0.0046,-0.0046-0.0046,0.22580.2258,0.22580.2258,七、其他综合收益,八、综合收益总额,-739,002.82,-739,002.82,34,629,472.95,34,629,472.95,总额,归属于母公司所有者的综合收益,-739,002.82,-739,002.82,34,629,472.95,34,629,472.95,归属于少数股东的综合收益总额

18、5,北京当升材料科技股份有限公司,现金流量表,2011 年财务报表,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,529,549,396.84,529,549,396.84,523,115,016.24,523,115,016.24,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金

19、净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,28,488,467.6717,137,397.26575,175,261.77,28,488,467.6717,137,397.26575,175,261.77,47,307,835.165,352,570.78575,775,422.18,47,307,835.165,352,570.78575,775,422.18,现金,购买商品、接受劳务支付的,520,179,478.86,520,179,478.86,667,842,472.59,667,842,472.59,客户贷款及垫款净增加额存放中央

20、银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计,41,069,718.4315,651,613.4321,359,847.47598,260,658.19,41,069,718.4315,651,613.4321,359,847.47598,260,658.19,33,308,255.306,295,699.1116,803,973.07724,250,400.07,33,308,255.306,295,699.1116,803,973.07724,2

21、50,400.07,流量净额,经营活动产生的现金,-23,085,396.42,-23,085,396.42,-148,474,977.89,-148,474,977.89,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,35,000.00,35,000.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额6,-,-,北京当升材料科技股份有限公司收到其他与投资活动有关的现金,2011 年财务报表,投资活动现金流入小计,35,000.00,35,000.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,27,57

22、1,900.6526,670,000.00,27,571,900.6526,670,000.00,56,790,616.23,56,790,616.23,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,54,241,900.65,54,241,900.65,56,790,616.23,56,790,616.23,流量净额,投资活动产生的现金,-54,206,900.65,-54,206,900.65,-56,790,616.23,-56,790,616.23,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收

23、到的现金,664,400,000.00,664,400,000.00,取得借款收到的现金,320,800,341.86,320,800,341.86,502,148,606.54,502,148,606.54,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,358,900.23321,159,242.09325,797,894.9818,516,943.51,358,900.23321,159,242.09325,797,894.9818,516,943.51,757,200.001,167,305,806.54580,

24、487,075.314,327,743.43,757,200.001,167,305,806.54580,487,075.314,327,743.43,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计,563,428.89344,878,267.38,563,428.89344,878,267.38,4,156,698.80588,971,517.54,4,156,698.80588,971,517.54,流量净额,筹资活动产生的现金,-23,719,025.29,-23,719,025.29,578,334,289.00,578,334,289.00,

25、四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,-963,830.30-101,975,152.66,-963,830.30-101,975,152.66,-414,130.84372,654,564.04,-414,130.84372,654,564.04,余额,加：期初现金及现金等价物,411,672,865.43,411,672,865.43,39,018,301.39,39,018,301.39,六、期末现金及现金等价物余额,309,697,712.77,309,697,712.77,411,672,865.43,411,672,865.43,7,-,-,-,-,-,

26、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,北京当升材料科技股份有限公司,所有者权益变动表,2011 年财务报表,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,归属于母公司所有者权益资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配利积 存股 备 积 险准备 润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本（或股 资本公积本）,归属于母公司所有者权益减：库 专项储 一般风 未分配盈余公积存股 备 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,80,000,0 669,78100.00,597.10,15,7

27、19,142.21,80,191,305.30,845,692,845,692 60,000,30,399,8044.61,044.61 000.00 47.10,12,256,194.91,49,024,779.65,151,680,151,680,8821.66 21.66,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,80,000,000.00,669,781,597.10,15,719,142.21,80,191,305.30,845,692,044.61,845,692,044.61,60,000,30,399,8000.00 47.10,12,256,194.91,49,02

28、4,779.65,151,680,151,680,8821.66 21.66,三、本年增减变动金额 80,000,0（减少以“-”号填列）00.00,-80,000,000.00,-16,739,002.82,-16,739,002.82,-16,739,002.82,20,000,639,381,000.00 750.00,3,462,947.30,31,166,525.65,694,011,694,011,2222.95 22.95,（一）净利润,-739,002.82,-739,002.82,-739,002.82,34,629,472.95,34,629,4 34,629,4772.9

29、5 2.95,（二）其他综合收益,-,-,上述（一）和（二）小,-739,002,-739,002,-739,00,34,629,34,629,4 34,629,47,计,.82,.82,2.82,472.95,72.95,2.95,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所,20,000,639,381,000.00 750.0020,000,638,624,000.00 550.00,659,381,659,381,7750.00 50.00658,624,658,624,5550.00 50.00,有者权益的金额,-,-,-,-,3其他,757,200.00,757,20

30、0.757,200.000 0,（四）利润分配,-16,000,000.00,-16,000,-16,000000.00,000.00,3,462,947.30,-3,462,947.30,1提取盈余公积,-,-,-,-,3,462,947.30,-3,462,947.30,-,-,2提取一般风险准,-8,-,备,北京当升材料科技股份有限公司,2011 年财务报表,3对所有者（或股东）的分配,-16,000,000.00,-16,000,-16,000000.00,000.00,4其他,-,-,-,-,-,-,（五）所有者权益内部 80,000,0-80,000结转 00.00,000.001

31、资本公积转增资 80,000,0-80,000本（或股本）00.00,000.002盈余公积转增资本（或股本）,-,-,损,3盈余公积弥补亏4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,-,-,（七）其他,四、本期期末余额,160,000,589,781000.00,597.10,15,719,142.21,63,452,302.48,828,953,828,953 80,000,669,781,041.79,041.79 000.00 597.10,15,719,142.21,80,191,305.30,845,692,845,692,0044.61 44.61,9,北京当升材料科技股份有限公司

32、,2011 年财务报表附注,北京当升材料科技股份有限公司2011 年度财务报表附注一、公司基本情况（一）历史沿革北京当升材料科技股份有限公司（以下简称“本公司”）的前身是北京北矿电子材料发展中心，2001 年 12 月 25 日经改制，由北京矿冶研究总院（以下简称“矿冶总院”）和白厚善等 29位自然人共同出资设立北京当升材料科技有限公司，并在北京市工商行政管理局领取注册号为110106129542 的企业法人营业执照；原法定代表人为邱定蕃，注册资本 1,459 万元。2006 年 7 月，公司股东会决议引进韩国代理商韩国 AMTech 株式会社的股权投资形成战略合作，同时部分职工以现金增资，共

33、增加注册资本 241 万元，增资后的注册资本为 1,700 万元。2007 年 2 月，公司原股东与深圳市创新投资集团有限公司（以下简称“深创投集团”）、深圳市创新资本投资有限公司（以下简称“创新资本”）和深圳市同创伟业创业投资有限公司（以下简称“同创伟业”）签订增资合同，上述 3 家公司向本公司投资 2,900 万元，取得本公司 956.25万元股权，注册资本增加至 2,656.25 万元。经北京市商务局和国务院国资委批准，本公司以 2008 年 6 月 30 日基准日净资产 88,316,047.10元折合股本 6,000 万股，由北京当升材料科技有限公司依法整体变更为股份公司。变更后的北

34、京当 升 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 于 2009 年 3 月 25 日 领 取 企 业 法 人 营 业 执 照，注 册 号 为110106002954200，注册资本 6,000 万元。经中国证券监督管理委员会证监许可2010401 号文核准，本公司采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式，向社会公众公开发行普通股（A 股）股票 2,000 万股，发行价为每股人民币 36.00 元。本公司共募集资金 72,000.00 万元，扣除发行费用 6,462.81万元后，募集资金净额为 65,537.19 万元。2010 年 4 月 27 日在深圳证券交易所创业板挂牌

35、交易。募集资金到位后注册资本增加至 8,000 万元。2011 年 4 月，根据公司股东大会通过的公司 2010 年度利润分配及公积金转增股本的预案，将资本公积 8,000 万元转增股本，转增后公司总股本为 16,000 万股。2008 年 1 月，成立燕郊分公司，注册号 131082500000203。经营范围：隶属核定的经营范围内研发、生产新型正极材料高密度钴酸锂产品，电池极三元材料，锰酸锂，电池极氧化钴产品，9,。,北京当升材料科技股份有限公司,2011 年财务报表附注,氧化铋，氧化亚镍，氧化硅，碳酸锰等电子陶瓷系列产品；销售自产产品并提供相关技术服务。2010 年 3 月，成立新乡分公

36、司，注册号 410700510010188。经营范围：隶属核定的经营范围内研发、生产和销售锂离子电池正极材料及其他新材料，销售自产产品并提供相关技术服务。2010 年 11 月，成立通州分公司，注册号 110000450157092。经营范围：隶属核定的经营范围内研发、生产和销售锂离子电池正极材料及其他新材料，销售自产产品并提供相关技术服务。（二）注册地址公司注册地址：北京市丰台区西四环南路 188 号总部基地 18 区 22 号楼。（三）行业性质、经营范围本公司所属行业为新能源材料。经营范围：研究开发、生产和销售锂离子电池正极材料、电子粉体材料和新型金属材料、非金属材料及其他新材料，并提供相

37、关的技术咨询、技术服务；货物进出口（涉及配额许可证、国营贸易、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编报基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则-基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。（二）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年12 月

38、31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等相关信息。（三）会计期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）现金等价物现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10,北京当升材料科技股份有限公司,2011 年财务报表附注,（六）外币业务本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。期末对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损

39、益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。（七）金融工具金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。1、金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止；B、该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。2、金

40、融资产分类和计量金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所

41、有已实现和未实现的损益均计入当期损益。持有至到期投资持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。11,北京当升材料科技股份有限公司,2011 年财务报表附注,应收款项应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等。可供出售金融资产可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值

42、进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。3、金融负债分类和计量金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当

43、期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。其他金融负债对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。4、金融工具的公允价值本公司初始确认金融资产和金融负债时，应当按照公允价值计量。金融工具初始确认时的公允价值通常指交易价格（即所收到或支付对价的公允价值），但是，如果收到或支付的对价的一部分并非针对该金融工具，该金融工具的公允价值应根据估值技术进行估计。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其

44、他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。5、金融资产减值公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、12,北京当升材料科技股份有限公司,2011 年财务报表附注,对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。以摊余成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，

45、并考虑相关担保物的价值。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后

46、的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。以成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产

47、的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。6、金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处13,5,北京当升材料科技股份有限公司,2011 年财务报表附注,理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的

48、资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。（八）应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款。1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额超过 500 万元的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合依据账龄分析法计提坏账准备，2、对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按

49、账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备：,账龄信用期内信用期外至 1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 至 4 年4 至 5 年5 年以上,计提比例%110305070100,3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项：对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。（九）存货1、存货的分类存货分为原材料、在产品、包装物、在途物资、库存商品、委托加工物资等。2、存货发出的计价及摊销存

50、货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物14,北京当升材料科技股份有限公司,2011 年财务报表附注,按照预计的使用次数分次计入成本费用。3、存货跌价准备计提方法存货按照成本与可变现净值孰低计量。期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。通常按照存货类别计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。4、存货可变现净值的确认方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费