深 国 商：审计报告.ppt

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1、,4,5,6,深圳市国际企业股份有限公司2011 年度审 计 报 告,目录一、审计报告二、已审财务报表1、合并资产负债表2、合并利润表3、合并现金流量表4、合并所有者权益变动表5、母公司报表6、财务报表附注三、附件审计机构营业执照及执业许可证复印件,页码1-37-89-1314-68,审 计 报 告,中审国际 审字【2012】01020097,深圳市国际企业股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的深圳市国际企业股份有限公司财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日合并,及母公司的资产负债表，2011 年度合并及母公司的利润表、合并及母公司现金流量表、合并,及母公司股东权益变动表，以及财务

2、报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是深圳市国际企业股份有限公司管理层的责任。这种责任包括：,（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护,必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会,计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计,师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

3、选择的审计,程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。,在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰,当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用,会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。,1,，,三、导致保留意见的事项,根据深圳市国际企业股份有限公司 2010 年 12 月 31 日召开的 2010 年第四次临时股东,大会决议通过关于妥善解决员工内部认购商铺事项的议案的决议，拟以不超

4、过员工认,购款项数额 300%的比例（含认购本金的返还和补偿款，总计不超过 4.5 万元/平方米）对,员工进行补偿并解除原认购书。2011 年 4 月 25 日公司第六届董事会 2011 年第 2 次会议,通过关于为妥善解决员工内部认购商铺事项的议案 深圳市国际企业股份有限公司同时,承担对方因收取员工商铺补偿款项而产生的个人所得税。深圳市国际企业股份有限公司已,确认累计损失 86,370,519.24 元（其中：2010 年度确认营业外支出 76,907,913.24 元，2010,年度以前累计已确认 9,462,606.00 元）。截至本报告日止，深圳市国际企业股份有限公司已,与 11 名认

5、购人（共计 35 名认购人）达成协议（达成协议的金额为 34,740,760.58 元，对,应面积为 660.39 平方米），其余 24 名认购人（认购面积 1,647.33 平方米）因补偿金额等,原因未与深圳市国际企业股份有限公司达成协议。由于我们无法对未达成协议的其余认购,者实施函证及其他程序，导致无法获取充分、适当的审计证据判断该项估计是否合理。,四、保留意见,我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，深圳市国际企业股份有限公司财务报,表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳市国际企业股份有限公司,2011 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2011

6、年度合并及母公司的经营成果和现金流,量。,2,五、强调事项我们提醒财务报表使用者关注：截至 2011 年 12 月 31 日止，深圳市国际企业股份有限公司资产总额为 153,776.14 万元，负债总额为 190,659.88 万元，归属股份公司的净资产为-8,435.09 万元。而对深圳市国际企业股份有限公司影响较大的皇庭国商购物广场项目截至本报告日未能按照计划完工和招商，经营活动产生的现金流量净额连续 5 年为负数。虽然深圳市国际企业股份有限公司已在财务报表附注十一充分披露了拟采取的改善措施，但深圳市国际企业股份有限公司持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。,中

7、审国际会计师事务所,中国注册会计师,有限公司,谢,军,中国注册会计师丁伟萍,中国 北京,2012 年 4 月 18 日3,资产负债表,编制单位：深圳市国际企业股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,19,989,682.85,119,729.05,153,356,391.84,360,786.67,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,515,018.3616,772,527.40,1,275,452.62173,112.00

8、,其他应收款,6,160,436.94,44,463,138.71,3,990,327.14,64,562,300.84,买入返售金融资产,存货一年内到期的非流动资产其他流动资产,1,405,632,415.911,050,000.00,1,295,921,630.89,流动资产合计,1,450,120,081.46,44,582,867.76,1,454,716,914.49,64,923,087.51,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产,5,699,905.491,097,602.3052,552,621.28,65,0

9、73,896.52798,444.235,524,253.95,5,699,905.491,168,880.1452,778,422.12,65,073,896.52840,131.874,738,121.88,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出商誉,25,413,328.71,26,248,835.41,长期待摊费用,2,877,833.34,657,333.34,120,000.00,120,000.00,递延所得税资产4,：,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,87,641,291.121,537,761,372.58,72,053,928.0411

10、6,636,795.80,86,016,043.161,540,732,957.65,70,772,150.27135,695,237.78,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,1,300,000,000.00,应付账款,76,992,945.52,45,178,810.77,预收款项,1,243,980.07,60,000.00,32,310,622.12,70,000.00,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,9,635,793.005,384,922.313,640,635.055,127,7

11、01.36174,760,938.23,4,945,706.864,227,138.695,127,701.3662,152,881.86,4,059,693.093,500,382.043,981,587.165,127,701.36177,632,900.99,1,820,873.543,987,373.265,127,701.3646,548,513.07,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债其他流动负债,314,000,000.00,16,590,000.00,流动负债合计,590,786,915.54,76,513,428.77,1,588,

12、381,697.53,57,554,461.23,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款,1,228,850,000.00,35,000,000.00,预计负债,86,813,170.64,18,387,017.96,81,724,220.05,14,884,902.73,递延所得税负债,递延收益其他非流动负债,148,725.29,560,438.13,非流动负债合计负债合计,1,315,811,895.931,906,598,811.47,18,387,017.9694,900,446.73,117,284,658.181,705,666,355.71,14,884,902.7

13、372,439,363.96,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,220,901,184.0072,315,347.06,220,901,184.0064,951,444.59,220,901,184.0072,315,347.06,220,901,184.0064,951,444.59,减：库存股专项储备,盈余公积,125,929,834.48,96,841,026.39,125,929,834.48,96,841,026.39,5,一般风险准备,未分配利润,-503,497,279.68,-360,957,305.91,-379,722,667.45,-319,437,7

14、81.16,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,-84,350,914.14-284,486,524.75-368,837,438.891,537,761,372.58,21,736,349.0721,736,349.07116,636,795.80,39,423,698.09-204,357,096.15-164,933,398.061,540,732,957.65,63,255,873.8263,255,873.82135,695,237.78,利润表,编制单位：深圳市国际企业股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,

15、合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,19,463,770.7919,463,770.79,68,271.1068,271.10,18,312,004.9218,312,004.92,226,200.00226,200.00,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,214,223,669.5517,394,945.53,38,199,566.4641,687.64,185,431,219.8916,640,116.44,100,457,934.67205,604.82,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净

16、额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,772,701.5715,996,702.0656,963,286.85105,464,713.7817,631,319.76,3,792.3624,091,728.89-20,313,683.9934,376,041.56,1,804,205.536,499,531.5544,034,299.14114,170,577.002,282,490.23,947,191.6413,947,993.09-17,631,196.84102,988,341.96,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号

17、填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,-194,759,898.76,-38,131,295.36,-167,119,214.97,-100,231,734.67,6,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,796,462.979,940,605.0468,043.00-203,904,040.83,131,533.253,519,762.6417,647.41-41,519,524.75,2,735,661.96120,083,474.552,675.62-284,46

18、7,027.56,2,354,123.743,512,349.14-101,389,960.07,减：所得税费用,五、净利润（净亏损以“-”号填列）,-203,904,040.83,-41,519,524.75,-284,467,027.56,-101,389,960.07,利润,归属于母公司所有者的净,-123,774,612.23,-41,519,524.75,-171,211,827.94,-101,389,960.07,少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,-80,129,428.60-0.56-0.56,-113,255,199.62-0.7

19、8-0.78,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-203,904,040.83-123,774,612.23-80,129,428.60,-41,519,524.75-41,519,524.75,-284,467,027.56-171,211,827.94-113,255,199.62,-101,389,960.07-101,389,960.07,现金流量表,编制单位：深圳市国际企业股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,2

20、1,007,934.44,126,850.00,14,589,321.18,96,228.00,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金7,拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,11,151,700.1932,159,634.6382,927,722.59,29,928,236.1230,055,086.12,3,518,671.151

21、8,107,992.33573,644,752.21,16,240,759.2616,336,987.26,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计,29,466,452.632,282,248.8169,096,753.33183,773,177.36,10,640,544.6269,959.7131,190,942.7641,901,447.09,17,577,001.222,511,577.7227,145,8

22、77.75620,879,208.90,5,666,267.36232,599.4615,800,786.0321,699,652.85,流量净额,经营活动产生的现金,-151,613,542.73,-11,846,360.97,-602,771,216.57,-5,362,665.59,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,171,140.00,152,500.00,13,589,723.20,13,589,723.20,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,2,376,740.

23、27,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,171,140.007,139,537.12,152,500.002,596,389.00,15,966,463.47774,046.00,13,589,723.20119,219.00,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,7,139,537.12,2,596,389.00,774,046.00,119,219.00,流量净额,投资活动产生的现金,-6,968,397.12,-2,443,889.00,15,192,417.47,13,4

24、70,504.20,三、筹资活动产生的现金流量：8,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,2,247,550,000.00,14,050,000.00,1,458,000,000.00,5,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,2,247,550,000.002,069,060,000.00145,643,885.39,14,050,000.00,1,458,000,000.00613,908,800.00111,432,345.74,5,000,0

25、00.0013,000,000.00,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,7,630,835.00,10,397,133.38,筹资活动现金流出小计,2,222,334,720.39,735,738,279.12,13,000,000.00,流量净额,筹资活动产生的现金,25,215,279.61,14,050,000.00,722,261,720.88,-8,000,000.00,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,-48.75,-807.65,五、现金及现金等价物净增加额,-133,366,708.99,-241,057.62,134,682,921.7

26、8,107,838.61,余额,加：期初现金及现金等价物,153,356,391.84,360,786.67,18,673,470.06,252,948.06,六、期末现金及现金等价物余额,19,989,682.85,119,729.05,153,356,391.84,360,786.67,9,合并所有者权益变动表,编制单位：深圳市国际企业股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,实收资本（或股

27、本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,220,901,184.00,72,315,347.06,125,929,834.48,-364,837,764.72,-204,35-150,04 220,907,096.1 8,495.3 1,184.05 3 0,72,315,347.06,125,929,834.48,-197,128,052.01,-91,101,896.53,130,916,417.00,加：会计政策变更,前期差错更正,-14,884,902.73,-14,884,902.73,

28、-11,382,787.50,-11,382,787.50,其他,二、本年年初余额,220,901,184.00,72,315,347.06,125,929,834.48,-379,722,667.45,-204,35-164,93 220,907,096.1 3,398.0 1,184.05 6 0,72,315,347.06,125,929,834.48,-208,510,839.51,-91,101,896.53,119,533,629.50,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-123,774,612.23-123,774,612.23,-80,129,428.60

29、-80,129,428.60,-203,904,040.83-203,904,040.83,-171,211,827.94-171,211,827.94,-113,25-284,465,199.6 7,027.52 6-113,25-284,465,199.6 7,027.52 6,10,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-123,774,612.23,-80,129,428.60,-203,904,040.83,-171,211,827.94,-113,25-284,465,199.6 7,027.52 6,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3

30、其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他11,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,220,901,184.00,72,315,347.06,125,929,834.48,-503,497,279.68,-284,48-368,83 220,906,524.7 7,438.8 1,184.05 9 0,72,315,347.06,125,929,834.48,-379,722,667.45,-204,35-164,937,0

31、96.1 3,398.05 6,母公司所有者权益变动表,编制单位：深圳市国际企业股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,220,901,1 64,951,44,96,841,02,-304,552,78,140,77 220,901,1 64,951,44,96,841,02,-206,665,176,028,6,84.00,4.59,6

32、.39,878.43,6.55,84.00,4.59,6.39,033.59,21.39,加：会计政策变更,前期差错更正,-14,884,9-14,884,9,-11,382,7-11,382,7,02.73,02.73,87.50,87.50,其他12,二、本年年初余额,220,901,1 64,951,44,96,841,02,-319,437,63,255,87 220,901,1 64,951,44,96,841,02,-218,047,164,645,8,84.00,4.59,6.39,781.16,3.82,84.00,4.59,6.39,821.09,33.89,三、本年增减变动

33、金额（减,-41,519,5-41,519,5,-101,389,-101,389,少以“-”号填列）,24.75,24.75,960.07,960.07,（一）净利润,-41,519,5-41,519,5,-101,389,-101,389,24.75,24.75,960.07,960.07,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-41,519,5-41,519,5,-101,389,-101,389,24.75,24.75,960.07,960.07,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者

34、（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本13,（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,220,901,1 64,951,44,96,841,02,-360,957,21,736,34 220,901,1 64,951,44,96,841,02,-319,437,63,255,87,84.00,4.59,6.39,305.91,9.07,84.00,4.59,6.39,781.16,3.82,14,深圳市国际企业股份有限公司,财务报表附注,截止 2011 年 12 月 31 日,（除特别

35、说明外，金额以人民币元表述）,一、公司基本情况,1、历史沿革,深圳市国际企业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经深圳市人民政府以深府,办复19921867 号文批准，于 1993 年 3 月改组为股份有限公司，定向发行股份 41,701,800 股；1994 年经深圳市证券管理办公室批准，本公司按 10：10 比例送股，共送红股 41,701,800 股；1995 年经深圳市人民政府以深府办函199548 号文批准，本公司发行 B 股 50,000,000 股，并经申请在深圳证券交易所上市交易；1996 年经中国证券监督管理委员会证监发审字199699,号文件批准，公开发行 A 股

36、 20,000,000 股，并经申请在深圳证券交易所上市交易。1997 年 5月经股东大会决议和深圳市证券管理办公室深证办复199738 号文件批准，本公司按 10：1比例送红股和按 10：1 比例资本公积金转增股本，合计 30,680,720 股；1998 年 5 月经股东大会决议和深圳市证券管理办公室深证办复199845 号文件批准，本公司按 10：2 比例资本公积金转增股本 36,816,864 股；至此，本公司股本增至 220,901,184 股。本公司取得深圳市工商行政管理局颁发的企股粤总字第 110114 号企业法人营业执照，注册资本人民币 220,901,184 元。,公司法定代

37、表人：郑康豪,公司注册地：深圳市福田区金田路 2028 号皇岗商务中心主楼 6 楼 A,2、所处行业,公司所属行业为房地产、商业零售、林业行业。,3、经营范围,本公司经营范围：商品零售、经营房地产、代购、代销、种植、销售林木、进出口业务。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,14,本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2 月 15 日颁布的企业会计准则，并基于以下所述的主要会计政策、会计估计而编制。,15,深圳市国际企业股份有限公司,2011 年度财务报表附注,2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的本年财务报表符合

38、企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并的会计处理方法本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（2）非同一控制下的企业合并的会计处理方法本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

39、额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法（1）合并范围的确定合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的企业会计准则第 33 号合并财务报表执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。有证

40、据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。（2）购买或出售子公司股权的处理本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下15,深圳市国际企业股份有限公司,2011 年度财务报表附注,企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中并单独列示，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报

41、表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。（3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。（4）合并方法在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易

42、将予以抵销。被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。子公司少数股东分担的当期亏损超过了其在该子公司的期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍应当冲减少数股东权益。7、现金等价物的确定标准本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算（1）外币交易本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认

43、时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。（2）外币财务报表的折算16,深圳市国际企业股份有限公司,2011 年度财务报表附注,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上

44、述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。9、金融工具（1）金融资产和金融负债的分类本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或

45、金融负债。交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融：a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量

46、基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。17,深圳市国际企业股份有限公司,2011 年度财务报表附注,应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账

47、款以及其他应收款。可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。（2）金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

48、，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额

49、计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；b、初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额的余额。其他金融负债采用实际利率法，

50、按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。18,深圳市国际企业股份有限公司,2011 年度财务报表附注,公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的