保龄宝：审计报告.ppt

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1、,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告保龄宝生物股份有限公司2010 年度财务报表,审,计,报,告,山东汇德会计师事务所二一一年三月十八日0,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,目,录,审 计 报 告.2财务报表.4（一）合并资产负债表.4（二）母公司资产负债表.6（三）合并利润表.8（四）母公司利润表.9（五）合并股东权益变动表.10（六）母公司所有者权益变动表.14（七）合并现金流量表.18（八）母公司现金流量表.20财务报表附注.221,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,审 计 报 告,（2011）汇所审字第7-007号,保龄宝生物股份有限公司全体股东：,我

2、们审计了后附的保龄宝生物股份有限公司（以下简称保龄宝公司）财务报,表，包括2010年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2010年度的利润表及,合并利润表、现金流量表及合并现金流量表、股东权益变动表及合并股东权益变,动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,按照企业会计准则的规定编制财务报表是保龄宝公司管理层的责任。这种,责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报,表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；,（3）作出合理的会计估计。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们

3、按,照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要,求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错,报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。,选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报,表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内,部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审,计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及,评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

4、计意见提供了基,础。,三、审计意见,2,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告我们认为，保龄宝公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了保龄宝公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。同时我们注意到，保龄宝公司实收资本已到位，注册资本与工商登记一致，无抽逃注册资本行为。,山东汇德会计师事务所有限公司中国青岛市,3,中国注册会计师：刘学伟中国注册会计师：姜峰二一一年三月十六日,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告财务报表（一）合并资产负债表,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项,目,附注号,2010

5、年 12 月 31 日,2009 年 12 月 31 日,项,目,附注号,2010 年 12 月 31 日,2009 年 12 月 31 日,流动资产：,流动负债：,货币资金,五、1,152,527,763.05,395,365,773.70,短期借款,五、14,194,592,000.00,226,180,000.00,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据应收账款预付款项,五、2五、3五、4,11,013,885.20102,385,088.6026,397,272.90,3,500,000.0071,687,021.8021,435,694.20,应付票据应付账款预收款项,五、15五、

6、16五、17,21,000,000.0054,698,942.064,992,140.56,11,010,000.0024,707,097.873,895,123.94,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,五、18五、19,2,731,534.91-865,540.05,3,329,452.611,381,207.76,其他应收款存货一年内到期的非流其他流动资产,五、5五、6,20,018,900.2391,583,058.22,225,135.4646,190,613.70,应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债,五、20五、21五、22,2,210,955.8412,000,

7、000.00,1,451,318.3289,000,000.00,其他流动负债,流动负债合计,291,360,033.32,360,954,200.50,流动资产合计,403,925,968.20,538,404,238.86,非流动负债：,非流动资产：,长期借款,五、23,24,000,000.00,52,792,000.00,4,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,应付债券长期应付款专项应付款,长期股权投资投资性房地产,五、7五、8,8,700,000.002,282,480.65,5,000,000.002,376,125.61,预计负

8、债递延所得税负债,固定资产在建工程,五、9五、10,502,272,048.755,112,272.32,423,780,174.3834,713,878.17,其他非流动负债非流动负债合计,五、24,14,100,000.0038,100,000.00,7,750,000.0060,542,000.00,工程物资固定资产清理,负债合计股东权益：,329,460,033.32,421,496,200.50,生产性生物资产油气资产,股本资本公积,五、25五、26,104,000,000.00463,326,865.54,80,000,000.00485,631,379.92,无形资产,五、11,

9、109,308,232.54,79,250,187.95,减：库存股,开发支出,专项储备,商誉长期待摊费用,盈余公积未分配利润,五、27五、28,13,978,256.97121,808,224.72,9,698,151.8887,283,804.70,递延所得税资产其他非流动资产,五、12,972,378.09,584,932.03,外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计,703,113,347.23,662,613,336.50,少数股东权益,非流动资产合计资产总计,628,647,412.351,032,573,380.55,545,705,298.141,084,109,537.00

10、,股东权益合计负债和股东权益总计,703,113,347.231,032,573,380.55,662,613,336.501,084,109,537.00,法定代表人：刘宗利,主管会计工作的负责人：王延军5,会计机构负责人：张元忠,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告（二）母公司资产负债表,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项,目,附注号,2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日,项,目,附注号,2010 年 12 月 31 日,2009 年 12 月 31 日,流动资产：,流动负债：,货币资金,149,522,102.05,392,

11、364,726.98,短期借款,194,592,000.00,226,180,000.00,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产,11,013,885.20102,385,088.6026,397,272.9020,018,900.2391,583,058.22,3,500,000.0071,687,021.8021,435,694.20225,135.4646,190,613.70,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债,21,000,000.0054,6

12、98,942.064,992,140.562,731,534.91-867,289.097,210,955.8412,000,000.00,11,010,000.0024,707,097.873,895,123.943,329,452.611,380,598.791,451,318.3289,000,000.00,其他流动负债,流动资产合计,400,920,307.20,535,403,192.14,流动负债合计,296,358,284.28,360,953,591.53,非流动资产：,非流动负债：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期借款应付债券长期应付款,24,000,000.0

13、0,52,792,000.00,6,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,长期股权投资投资性房地产固定资产,十一、1,16,700,000.002,282,480.65502,272,048.75,8,000,000.002,376,125.61423,780,174.38,专项应付款预计负债递延所得税负债,在建工程工程物资,5,112,272.32,34,713,878.17,其他非流动负债非流动负债合计,14,100,000.0038,100,000.00,7,750,000.0060,542,000.00,固定资产清理,生产性生物资产油气资产,负债合计股东权益：,334,458,

14、284.28,421,495,591.53,无形资产开发支出,109,308,232.54,79,250,187.95,股本资本公积,104,000,000.00463,326,865.54,80,000,000.00485,631,379.92,商誉长期待摊费用,减：库存股专项储备,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,972,378.09636,647,412.351,037,567,719.55,584,932.03548,705,298.141,084,108,490.28,盈余公积未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计,13,978,256.97121,804,312

15、.76703,109,435.271,037,567,719.55,9,698,151.8887,283,366.95662,612,898.751,084,108,490.28,法定代表人：刘宗利,主管会计工作的负责人：王延军7,会计机构负责人：张元忠,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告（三）合并利润表,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注号五、29五、29五、30五、31五、32,2010 年度720,615,475.78720,615,47

16、5.78679,390,622.62579,628,869.363,378,067.7443,503,533.1432,614,512.2617,631,108.622,634,531.50,2009 年度525,399,637.58525,399,637.58489,952,115.27411,652,226.652,518,497.8621,144,271.8125,118,765.3028,560,379.00957,974.65,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,五、33,324,000.00,300,000.00,其中：对联营企业和合营企业的

17、投资收益,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,41,548,853.16,35,747,522.31,加：营业外收入减：营业外支出,五、34五、35,9,305,647.91270,002.00,10,570,945.850.00,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,50,584,499.07,46,318,468.16,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）其中:归属于母公司股东的净利润,五、36,7,779,973.9642,804,525.1142,804,525.11,7,044,631.6439,273,836.5239,273,836.52,

18、少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额,五、37五、37五、38,0.410.411,695,485.6244,500,010.7344,500,010.73,0.590.5939,273,836.5239,273,836.52,归属于少数股东的综合收益总额,法定代表人：刘宗利,主管会计工作的负责人：王延军8,会计机构负责人：张元忠,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告（四）母公司利润表,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费

19、用财务费用资产减值损失,目,附注号,2010 年度720,614,275.78579,628,869.363,378,001.1443,503,533.1432,607,211.2617,641,908.502,634,531.50,2009 年度525,395,237.58411,652,226.652,518,253.6621,144,271.8125,113,038.3028,568,978.64957,974.65,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出

20、其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,324,000.0041,544,220.889,305,647.91270,002.0050,579,866.797,778,815.8942,801,050.901,695,485.6244,496,536.52,300,000.0035,740,493.8710,570,945.8546,311,439.727,042,502.7139,268,937.0139,268,937.01,法定代表人：

21、刘宗利,主管会计工作的负责人：王延军9,会计机构负责人：张元忠,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告（五）合并股东权益变动表,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,2010 年度,单位：元 币种：人民币,项,目,股本,资本公积,归属于母公司股东权益合计减：库存股 专项储备,盈余公积,未分配利润,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,80,000,000.00,485,631,379.92,9,698,151.88,87,283,804.70,662,613,336.50,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,80,000,00

22、0.0024,000,000.00,485,631,379.92-22,304,514.38,9,698,151.884,280,105.09,87,283,804.7034,524,420.02,662,613,336.5040,500,010.73,（一）净利润（二）其他综合收益,1,695,485.62,42,804,525.11,42,804,525.111,695,485.62,上述（一）和（二）小计,1,695,485.62,42,804,525.11,44,500,010.73,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他10,保龄宝生物股份有限公司

23、 2010 年审计报告,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配,4,280,105.094,280,105.09,-8,280,105.09-4,280,105.09-4,000,000.00,-4,000,000.00-4,000,000.00,3提取职工奖励及福利基金,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,24,000,000.0024,000,000.00,-24,000,000.00-24,000,000.00,四、本年年末余额,104,000,000.00,463,326,865.54,13

24、,978,256.97,121,808,224.72,703,113,347.23,法定代表人：刘宗利,主管会计工作的负责人：王延军11,会计机构负责人：张元忠,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告合并股东权益变动表（续）,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,2009 年度,单位：元 币种：人民币,项,目,股本,资本公积,归属于母公司股东权益合计减：库存股 专项储备 盈余公积,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,60,000,000.00 120,345,229.92,5,771,258.18,51,936,861.88,238,053,349.98,加：会计

25、政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,60,000,000.00 120,345,229.92,5,771,258.18,51,936,861.88,238,053,349.98,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）20,000,000.00 365,286,150.00,3,926,893.70,35,346,942.82,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本,20,000,000.00 365,286,150.0020,000,000.00 365,286,150.00,39,273,836.5239,273,836.52

26、,424,559,986.5239,273,836.5239,273,836.52385,286,150.00385,286,150.00,2股份支付计入股东权益的金额3其他12,8,0,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配3提取职工奖励及福利基金（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,3,926,893.703,926,893.70,-3,926,893.70-3,926,893.70,四、本年年末余额,80,000,000.00 485,631,379

27、.92,9,698,151.88,87,283,804.70,662,613,336.50,法定代表人：刘宗利,主管会计工作的负责人：王延军13,会计机构负责人：张元忠,000,000.,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告（六）母公司所有者权益变动表,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,2010 年度,单位：元 币种：人民币,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,80,000,000.00,485,631,379.92,9,698,151.88,87,283,366.95,662,612,898.75,加：会计政策变更前期差

28、错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,80,000,000.0024,000,000.00,485,631,379.92-22,304,514.38,9,698,151.884,280,105.09,87,283,366.9534,520,945.81,662,612,898.7540,496,536.52,（一）净利润（二）其他综合收益,1,695,485.62,42,801,050.90,42,801,050.901,695,485.62,上述（一）和（二）小计,1,695,485.62,42,801,050.90,44,496,536.52,（三）股东投

29、入和减少资本1.股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配,4,280,105.09,-8,280,105.09,-4,000,000.00,14,6,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,1提取盈余公积,4,280,105.09,-4,280,105.09,2对股东的分配3提取职工奖励及福利基金,-4,000,000.00,-4,000,000.00,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,24,000,000.0024,000,000.00,-24,000,000.00-24

30、,000,000.00,四、本年年末余额,104,000,000.00,463,326,865.54,13,978,256.97,121,804,312.7,703,109,435.27,法定代表人：刘宗利,主管会计工作的负责人：王延军15,会计机构负责人：张元忠,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告母公司所有者权益变动表（续）,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,2009 年度,单位：元 币种：人民币,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,60,000,000.00,120,345,229.92,5,771,258.18,5

31、1,941,323.64,238,057,811.74,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,60,000,000.00,120,345,229.92,5,771,258.18,51,941,323.64,238,057,811.74,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）20,000,000.00（一）净利润,365,286,150.00,3,926,893.70,35,342,043.3139,268,937.01,424,555,087.0139,268,937.01,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,39,268,937.01,39,268,937.01,（

32、三）股东投入和减少资本1.股东投入资本,20,000,000.0020,000,000.00,365,286,150.00365,286,150.00,385,286,150.00385,286,150.00,2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配,16,3,926,893.70,-3,926,893.70,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,1提取盈余公积2对股东的分配3提取职工奖励及福利基金（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4净资产折股（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,3,926,893.70,-3,926,893

33、.70,四、本年年末余额,80,000,000.00,485,631,379.92,9,698,151.88,87,283,366.95,662,612,898.75,法定代表人：刘宗利,主管会计工作的负责人：王延军17,会计机构负责人：张元忠,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告（七）合并现金流量表,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项,目,附注号,2010 度,2009 年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,776,476,832.54,573,567,228.66,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购

34、买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、39五、39,19,271,230.24795,748,062.78675,555,951.8123,331,069.1120,053,682.5249,358,976.18768,299,679.6227,448,383.16,13,916,293.56587,483,522.22488,539,324.7815,811,205.9220,687,940.7317,934,739.91542,973,211.3444,510,310.88,二、

35、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金18,324,000.0053,007,800.0053,331,800.00160,819,789.783,700,000.00,300,000.00300,000.0093,514,267.67,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活

36、动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,164,519,789.78-111,187,989.78224,800,000.00224,800,000.00362,18

37、0,000.0023,668,424.23385,848,424.23-161,048,424.23-39,979.80-244,828,010.65384,355,773.70139,527,763.05,93,514,267.67-93,214,267.67385,286,150.00306,680,000.002453947.08694,420,097.08379,180,000.0029,844,700.58409,024,700.58285,395,396.50-254,427.18236,437,012.53147,918,761.17384,355,773.70,法定代表人：刘宗

38、利,主管会计工作的负责人：王延军19,会计机构负责人：张元忠,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告（八）母公司现金流量表,编制单位:保龄宝生物股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项,目,附注号,2010 年度,2009 年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长

39、期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20,776,475,632.5424,260,119.36800,735,751.90675,555,951.8123,331,069.1120,053,597.9249,351,364.18768,291,983.0232,443,768.88324,000.0053,007,800.0053,331,800.00160,819,789.78,573,562,828.6613,907,693.92587,470,522.58488,539,

40、324.7815,811,205.9220,687,630.5317,929,012.91542,967,174.1444,503,348.44300,000.00300,000.0093,514,267.67,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,8,700,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,169,519,789

41、.78-116,187,989.78224,800,000.00224,800,000.00362,180,000.00,93,514,267.67-93,214,267.67385,286,150.00306,680,000.002,453,947.08694,420,097.08379,180,000.0029,844,700.58,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计,23,668,424.23,409,024,700.58,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,38

42、5,848,424.23-161,048,424.23-39,979.80-244,832,624.93381,354,726.98,285,395,396.50-254,427.18236,430,050.09144,924,676.89381,354,726.98,法定代表人：刘宗利,主管会计工作的负责人：王延军21,会计机构负责人：张元忠,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,财务报表附注,一、公司基本情况,保龄宝生物股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于 2007 年 10 月 25 日，由山,东保龄宝生物技术有限公司整体变更设立，设立时注册资本、股本为人民币 6,000.

43、00 万元。,2009 年 8 月经中国证券监督管理委员会证监许可2009738 号文关于核准保龄宝生物股份,有限公司首次公开发行股票的批复核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）,2,000.00 万股，股本由人民币 6,000.00 万元变更为人民币 8,000.00 万元。2010 年 5 月，,根据公司 2010 年度股东大会决议，公司以总股本 8,000.00 万股为基数，以资本公积向全体,股东每 10 股转增 3 股，公司注册资本、股本变更为人民币 10,400.00 万元。,公司营业执照注册号为 370000200000239,公司住所为山东禹城高新开发区东外环路 1,号，

44、公司法定代表人为刘宗利。,公司所处行业：公司属于食品制造业。,公司经营范围：低聚糖、糖浆、糊精、赤藓糖醇（卫生许可证范围内产品）、保健食品,（国内保健食品批准证书范围内产品）的研发、生产销售；自用粮食收购；本企业产品及技,术的自营进出口业务（国家法律法规禁止的除外，需经许可经营的，须凭许可证生产经营）。,公司主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准,则及其应用指南和其他相关规定并基于本财务报表附注所列各项会计政策及会计估计编,制。,（二）遵循企业会计准则

45、的声明,公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反,映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,自每年公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,22,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,（四）记账本位币,公司以人民币作为记账本位币。,（五）同一控制下企业合并,1、参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性,的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业,控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方；合并日，是指合并方实际取得对,被合并方控制权的日期。合并

46、方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的,账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值,总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2、同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在,合并日按照本公司会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照企业,会计准则规定确认。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并,而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行,的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计

47、量金额。,企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收,入不足冲减的，冲减留存收益。,3、企业合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表,和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因,被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照企业会计准则规定进行调整的，以调整后的,账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用,和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表,包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。,（六）非同一控制下企

48、业合并,1、参与合并的各方在合并前后不受同一或相同的多方最终控制的合并交易，为非同一,控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权,的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买,方控制权的日期。,2、购买方区别下列情况计量合并成本,23,保龄宝生物股份有限公司 2010 年审计报告,（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的,控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。,（3）购买方为进行企

49、业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。,（4）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估,计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成,本。,3、购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值,计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,4、购买方在购买日对合并成本进行分配，按照企业会计准则的规定确认所取得的被购,买方各项可辨认资产、负债及或有负债。,（1）购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，,确认为商誉。,（2）购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可

50、辨认净资产公允价值份额的差额，,按照下列规定处理：,对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量,进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，,其差额计入当期损益。,5、企业合并中形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合,并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。母公司的合并成本与,取得的子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，在按照企业会计准则规定处理的结果列,示。,（七）合并财务报表的编制方法,1、公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定,被投资单位的