ST中华A：中期财务报告.ppt

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1、,深圳中华自行车（集团）股份有限公司,2012 中期财务报告,（未经审计）,目,录,一、未审财务报表,目,录,页 次,合并及母公司资产负债表合并及母公司利润表合并及母公司现金流量表合并及母公司股东权益变动表二、财务报表附注,2-56-78-910-1314-74,深圳中华自行车（集团）股份有限公司财 务 报 表合并资产负债表2012-06-30,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金

2、融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,五、1五、2五、3五、4五、5五、6,22,032,420.40-1,257,057.002,334,120.44950,018.13-21,546,397.16-31,344,918.64-79,464,931.77,24,546,601.39-1,000,000.003,869,919.581,588,743.08-25,193,546.89-14,310,428.28-70,509,239.22,非流动资产：,发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清

3、理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,五、7五、8五、9五、10,2,619,840.5021,920,394.4013,670,419.68-24,160,134.20-62,370,788.78141,835,720.55,2,619,840.5022,763,296.7815,262,689.21-24,591,565.22-65,237,391.71135,746,630.93,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_2,：,-,合并资产负债表(续)2012-06-30,编制单位：深圳中华自行车（集

4、团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,五、12五、13五、14五、15五、16五、17五、18五、19五、20,358,941,291.44-129,039,745.1221,301,875.81-1,840,177.9194,798,349.18222,402,046.60-390

5、,980,496.38-453,646,511.592,350,950.071,675,301,444.10,359,993,573.29-116,792,484.2115,817,538.51-4,093,942.7098,407,104.67207,999,625.50-394,804,850.78-452,026,831.882,437,393.951,652,373,345.49,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款,-,-,预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五、21,166,212,952.92-166,212,952.921,841,514,

6、397.02,166,212,952.92-166,212,952.921,818,586,298.41,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,五、22五、23五、24五、25,551,347,947.00477,216,615.04-32,673,227.01-2,760,962,894.40-1,699,725,105.3546,428.88-1,699,678,676.47141,835,720.55,551,347,947.00460,

7、757,567.84-32,673,227.01-2,727,618,409.33-1,682,839,667.48-1,682,839,667.48135,746,630.93,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_3,-,母公司资产负债表2012-06-30,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,216,106.23-,561,283.08-,应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,十一、1十一、2,1,029

8、,242.8640,000.00-47,184,241.539,890,952.59-58,360,543.21,1,014,896.60-46,917,137.019,943,662.01-58,436,978.70,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,十一、3,2,619,840.5021,920,394.4013,349,416.54-24,160,134.20-62,049,785.64120,

9、410,328.85,2,619,840.5022,763,296.7814,905,640.82-24,591,565.22-64,880,343.32123,317,322.02,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_4,：,母公司资产负债表(续)2012-06-30,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负

10、债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,320,850,616.52-126,658,498.8410,664,592.851,103,159.1094,632,668.95222,402,046.60-351,253,219.77453,646,511.592,320,660.191,583,531,974.41-166,212,952.92-166,212,952.921,749,744,927.33551,347,9

11、47.00477,216,615.04-32,673,227.01-2,690,572,387.53-1,629,334,598.48120,410,328.85,321,902,898.37-126,706,858.8410,664,592.852,418,776.2795,009,521.54207,999,625.50-351,172,801.22452,026,831.882,320,660.191,570,222,566.66-166,212,952.92-166,212,952.921,736,435,519.58551,347,947.00460,757,567.84-32,67

12、3,227.01-2,657,896,939.41-1,613,118,197.56123,317,322.02,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_5,-,-,合并利润表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业

13、和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,附注五、26五、26五、27五、28五、29五、30五、31五、32五、33五、34五、34,本期金额113,186,086.20113,186,086.20-146,542,399.62101,210

14、,241.57-83,566.512,458,621.159,601,264.9433,204,294.32-15,588.87-33,356,313.4280,257.2322,000.00-33,298,056.19-33,298,056.19-33,344,485.0746,428.88-0.0605-0.0605-33,298,056.19-33,344,485.0746,428.88,上年同期金额136,537,595.25136,537,595.25-158,126,969.15126,708,502.29-138,056.152,712,707.5511,100,530.2016

15、,845,373.31621,799.65-21,589,373.9047,835,399.2932,970.00-26,213,055.39-26,213,055.3926,213,055.39-0.04750.0475-26,213,055.3926,213,055.39,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_6,母公司利润表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：

16、对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）,附注十一、4十一、4,本期金额12,586,398.553,494,706.28-8,590,635.7333,240,370.76-15,588.87-32,723,725.3570,257.2321,980.00-32,675,448.12-32,675,448.12,上年同期金额11,441,090.835,023,916.46-9,758,435.2816,863,378.57621,799

17、.65-20,826,439.1347,835,399.2932,970.00-26,975,990.16-26,975,990.16,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_7,-,-,-,-,-,合并现金流量表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,本期金额,上年同期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增

18、加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,80,538,581.70-,94,619,260.36-,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、35、（1）五、35、（2）,12,421,194.7292,959,776.4274,510,481.06-9,162,440.

19、284,851,947.126,938,921.9795,463,790.43-2,504,014.01,11,378,309.31105,997,569.6783,735,852.88-7,774,904.024,862,414.758,310,324.46104,683,496.111,314,073.56,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得

20、子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,五、35、（3）,-10,166.98

21、-10,166.98-10,166.98-2,514,180.9924,546,601.3922,032,420.40,-1,267,500.00-1,267,500.0039,776.42-39,776.421,227,723.58-2,541,797.1417,756,773.5820,298,570.72,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_8,-,-,母公司现金流量表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,单位：元,币种：人民币,项目,附注,本期金额,上年同期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费

22、返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量

23、：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,5,265.00-7,339,369.177,344,634.17505,370.10714,478.376,467,244.607,687,093.07-342,458.90-2,717.95-2,717.95-2,717.95-345,176.85561,283

24、.08216,106.23,5,550.00-11,411,976.2911,417,526.29926,400.232,301,365.498,145,299.5111,373,065.2344,461.06-13,845.30-13,845.30-13,845.30-30,615.76498,624.71529,240.47,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_9,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并股东权益变动表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳

25、中华自行车（集团）股份有限公司,本期金额,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,551,347,947.00,460,757,567.84,32,673,227.01,-2,727,618,409.33,-1,682,839,667.48,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,551,347,947.00,460,757,567.841

26、6,459,047.20,32,673,227.01,-2,727,618,409.33-33,344,485.07-33,344,485.07,46,428.8846,428.88,-1,682,839,667.48-16,839,008.99-33,298,056.19,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,16,459,047.20,-33,344,485.07,46,428.88,-33,298,056.1916,459,047.20,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提

27、取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-16,459,047.20-,-,-,-,-,-,-,-,-16,459,047.20-,四、本期期末余额,551,347,947.00,477,216,615.04,32,673,227.01,-2,760,962,894.40,46,428.88,-1,699,678,676.47,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_10,会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-

28、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并股东权益变动表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,上年金额,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,551,347,947.00,427,132,693.91,32,673,227.01,-2,767,339,310.79,-1,756,185,442.87,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变

29、动金额（减少以“”号填列）,551,347,947.00,427,132,693.9133,624,873.93,32,673,227.01,-2,767,339,310.7939,720,901.46,-1,756,185,442.8773,345,775.39,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提

30、取2本期使用(七)其他,-,-33,624,873.93-33,624,873.93-,-,-,-,-,39,720,901.46-39,720,901.46-,-,-,39,720,901.46-39,720,901.4633,624,873.93-33,624,873.93-,四、本期期末余额,551,347,947.00,460,757,567.84,32,673,227.01,-2,727,618,409.33,-1,682,839,667.48,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_11,会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,

31、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司股东权益变动表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,本期金额专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,551,347,947.00,460,757,567.84,32,673,227.01,-2,657,896,939.41,-1,613,118,197.56,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,551,34

32、7,947.00,460,757,567.8416,459,047.20,32,673,227.01,-2,657,896,939.41-32,675,448.12,-1,613,118,197.56-16,216,400.92,（一）净利润,-32,675,448.12,-32,675,448.12,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,16,459,047.20,-32,675,448.12,-32,675,448.1216,459,047.20,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积

33、2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-16,459,047.20-,-,-,-,-,-,-16,459,047.20-,四、本期期末余额,551,347,947.00,477,216,615.04,32,673,227.01,-2,690,572,387.53,-1,629,334,598.48,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_12,会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,

34、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司股东权益变动表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,上年金额专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,551,347,947.00,427,132,693.91,32,673,227.01,-2,698,131,623.44,-1,686,977,755.52,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,55

35、1,347,947.00,427,132,693.9133,624,873.93,32,673,227.01,-2,698,131,623.4440,234,684.03,-1,686,977,755.5273,859,557.96,（一）净利润,40,234,684.03,40,234,684.03,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,33,624,873.93,40,234,684.03,40,234,684.0333,624,873.93,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.

36、提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-33,624,873.93-,-,-,-,-,-,-33,624,873.93-,四、本期期末余额,551,347,947.00,460,757,567.84,32,673,227.01,-2,657,896,939.41,-1,613,118,197.56,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_13,会计机构负责人：_,深圳中华自行车（集团）股份有限公司,财务报表附注,2012 上半年度,一

37、、公司基本情况,1、公司历史沿革,本公司经深圳市人民政府深府办复（1991）888 号文批准，于 1991 年 11 月改组为股份有限公司。1991,年 12 月 28 日，经中国人民银行深圳经济特区分行以深人银复字（1991）第 119 号文批准，本公司股票于,深圳证券交易所上市。本公司领取企股粤深总副字第 101165 号企业法人营业执照（现营业执照注册号已,变更为：440301501122085），注册资本现为人民币 551,347,947.00 元。,2、公司经营范围和经营概况,本公司属机械制造行业，主要的经营业务包括：生产装配各种类型的自行车及自行车零件、部件、配,件、健身车、机械产

38、品、运动器械、精细化工、碳纤维复合材料、家用小电器及配套原件（不含许可证管,理产品）。,本公司生产中高档自行车，主要产品为：阿米尼牌自行车、电动自行车。,以前以外销为主，后来受反倾销诉讼影响，销售大幅滑坡，近年本公司主要进行债务的重组工作，同,时加大了产品的研发力度，开发出电动自行车系列产品，努力开拓国内市场。,3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。,本财务报告于 2012 年 8 月 15 日经公司第八届董事会第十四次会议审议批准报出。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和

39、 38 项具体会计准,则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）,以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定,（2010 年修订）的披露规定编制。,2012 年 06 月 30 日，本公司的资产总额为 141,835,720.55 元，负债总额为 1,841,514,397.02 元，净资,产为-1,699,678,676.47 元，已严重资不抵债。管理层采取了本报告附注十.3 所述的措施后，认为随着公司,债务和资产重组的不断进展，公司的经营环境、经营状况及持续经营能力将得到进一步改善，采用持续

40、经,营为基础编制 2012 年上半年度的财务报表是恰当的。,14,2、遵循企业会计准则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012,年 06 月 30 日的合并及母公司的财务状况，以及 2012 年上半年度合并及母公司经营成果和现金流量等有,关信息。,3、会计期间,采用公历年度，即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并：在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值,计量。取得的净资

41、产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；,资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而,支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，,母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项,资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行调整,的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费,用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润

42、表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合,并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。,（2）非同一控制下的企业合并：在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的,负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价,付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。对合,并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并,中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有,负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核

43、后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净,资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资,15,产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。,6、合并财务报表的编制方法,（1）A、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并财务报表以本公司和纳入合并财务报,表范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将,本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及,少数股东权益后合并编制而成。,B、合并时，如纳入合并范围的子公司

44、与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行调,整后合并。,C、对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并当期,的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。,D、同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并在财务报表中,单独列示。,E、重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或,前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前重组方相应项目 20%的，从合并当期的期初起编,制备考利润表。,F、对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买

45、日可辨认净资产公允价,值为基础对个别财务报表进行调整。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。,现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已,知金额现金且价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,A、外币业务核算方法,本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当,月月初的汇率。,在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,a、外币

46、货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前,16,一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,b、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币,金额。,c、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位,币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,B、外币财务报表的折算方法,公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：,a、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配,利润”项目外，其他项目

47、采用发生时的即期近似汇率折算。,b、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。,按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示,9、金融工具,A、金融资产的分类：,金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公,允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产,等四类。,B、金融资产的计量：,a、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确

48、认金额。,b、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易,费用。但是，下列情况除外：,1/持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。,2/在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通,过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,C、金融资产公允价值的确定：,a、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；,b、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值,日在公平交易中可能采用的交易价格。,17,D、金融资产转移：,本公司将金

49、融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时，终,止确认该金融资产。,E、金融资产减值：,在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进,行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下,列各项：,a、发行方或债务人发生严重财务困难；,b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；,c、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；,d、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；,e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；,f、债务

50、人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投资,成本；,g、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体,评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；,h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；,i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。,F、金融资产减值损失的计量：,a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试；,b、持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准,备；,c、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重