蓝丰生化：审计报告（已取消） .ppt

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1、,江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd,中国.江苏.无锡总机:86(510)85888988传真:86(510)85885275电子信箱:,Wuxi.Jiangsu.ChinaTel:86(510)85888988Fax:86(510)85885275E-mail:,审 计 报 告苏公 W2012A345 号江苏蓝丰生物化工股份有限公司全体股东：我们审计了后附的江苏蓝丰生物化工股份有限公司(以下简称蓝丰生化)财务报表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011

2、年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是蓝丰生化管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实

3、施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审,计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为,蓝丰生化财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了蓝丰生化2011年12月31日的合并及母公司财务状况以及2011年

4、度的合并及母公司经营成果和现金流量。,江苏公证天业会计师事务所有限公司,中国注册会计师 叶水林,中国注册会计师 吕卫星中 国 无 锡二一二年三月二十四日,资产负债表,编制单位：江苏蓝丰生物化工股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,367,348,694.85,357,716,585.10,870,926,332.02,870,878,335.88,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,30,533,567.18183,162,709.8067,872,727.22,30,533

5、,567.18183,162,709.8057,860,727.22,13,965,715.59100,617,180.2340,193,742.19,13,965,715.59100,617,180.2340,413,742.19,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息应收股利,180,000.00,180,000.00,其他应收款,8,674,357.87,11,981,312.23,2,231,084.92,6,187,627.05,买入返售金融资产,存货,121,419,225.29,121,419,225.29,111,193,591.04,110,860,625.34,一

6、年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,779,011,282.21,762,674,126.82,1,139,307,645.99,1,143,103,226.28,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,32,600,000.00,2,600,000.00,投资性房地产固定资产在建工程,5,028,224.18438,352,229.83489,641,866.57,5,028,224.18433,900,157.49482,548,269.82,5,387,840.47400,934,736.5486,695,608.08,5,387

7、,840.47396,334,956.3186,695,608.08,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,32,895,557.362,914,728.01,31,705,900.482,914,728.01,18,948,079.00,17,620,245.72,商誉长期待摊费用,递延所得税资产,3,917,355.06,3,718,641.98,3,565,660.23,3,597,160.23,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,972,749,961.011,751,761,243.22,992,415,921.961,755,090,048.78,515

8、,531,924.321,654,839,570.31,512,235,810.811,655,339,037.09,流动负债：,短期借款,254,787,791.82,254,787,791.82,181,500,000.00,181,500,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金,交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,30,000,000.00117,345,464.2425,118,225.40,30,000,000.00117,264,614.2425,118,225.40,86,535,000.0065,486,610.8925,126,330.70,86,535

9、,000.0065,464,099.1825,126,330.70,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,4,592,451.73-21,713,392.59730,000.00,4,592,451.73-21,711,622.72730,000.00,5,153,110.15-7,373,068.57650,000.00,5,151,622.73-7,388,208.64650,000.00,应付股利,其他应付款,15,187,970.17,15,098,137.44,16,312,112.73,16,082,107.39,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款

10、代理承销证券款,一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,90,000,000.009,045,521.59525,094,032.36,90,000,000.009,045,521.59524,925,119.50,35,525,000.009,954,405.06418,869,500.96,35,525,000.009,933,366.72418,579,318.08,非流动负债：,长期借款,82,000,000.00,82,000,000.00,153,272,000.00,153,272,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债

11、合计负债合计,5,000,000.0087,000,000.00612,094,032.36,5,000,000.0087,000,000.00611,925,119.50,5,000,000.00158,272,000.00577,141,500.96,5,000,000.00158,272,000.00576,851,318.08,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,133,200,000.00679,462,580.34,133,200,000.00679,462,580.34,74,000,000.00738,662,580.34,74,000,000.00738,

12、662,580.34,减：库存股,专项储备盈余公积,13,734,641.7137,746,770.72,13,734,641.7137,746,770.72,13,030,346.0629,129,479.26,13,030,346.0629,129,479.26,一般风险准备,未分配利润,275,523,218.09,279,020,936.51,222,875,663.69,223,665,313.35,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,1,139,667,210.86,1,143,164,929.28,1,077,698,069.35,1,078,487,719.01,少数

13、股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,139,667,210.861,751,761,243.22,1,143,164,929.281,755,090,048.78,1,077,698,069.351,654,839,570.31,1,078,487,719.011,655,339,037.09,利润表,编制单位：江苏蓝丰生物化工股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,143,272,622.511,143,272,622.51,1,143,272,622.511,143,272,6

14、22.51,914,109,253.04914,109,253.04,914,109,253.04914,109,253.04,利息收入已赚保费,手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,1,044,332,745.85899,043,874.42,1,041,811,755.71899,043,874.42,825,021,346.08711,777,611.90,823,900,326.46711,777,611.90,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,97,628.1955,25

15、0,196.3664,934,558.2620,068,314.444,938,174.18,90,521.6155,250,196.3662,254,737.5020,066,843.095,105,582.73,62,498.0446,505,164.9650,795,446.5415,203,943.96676,680.68,62,498.0446,480,996.5249,491,161.3815,200,446.65887,611.97,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,0.00

16、0.000.00,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,98,939,876.6611,294,271.8012,651,435.43,101,460,866.8011,252,838.2712,192,710.20,89,087,906.9645,836,011.6544,227,245.74,90,208,926.5845,457,781.6944,211,885.74,损失,其中：非流动资产处置,10,733,160.64,10,275,439.41,43,308,650.20,43,308,650.20,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、

17、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,97,582,713.0314,117,867.1783,464,845.8683,464,845.86,100,520,994.8714,348,080.2586,172,914.6286,172,914.62,90,696,672.8713,875,374.5076,821,298.3776,821,298.37,91,454,822.5313,843,874.5077,610,948.0377,610,948.03,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.630.63,0.750.75

18、,0.000.000.00,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,83,464,845.8683,464,845.86,86,172,914.6286,172,914.62,76,821,298.3776,821,298.37,77,610,948.0377,610,948.03,归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。现金流量表,编制单位：江苏蓝丰生物化工股份有限公司项目,本期金额,2011 年 1-12 月,单位：元上期金额,计,计,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的

19、现金,1,133,143,988.00,1,133,143,988.00,953,747,162.35,953,747,162.35,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小购买商品、接受劳务支付的现金,37,044,457.3513,161,830.921,183,350,276.27978,974,779.35,37,044,

20、457.3513,067,995.931,183,256,441.28978,974,779.35,31,363,673.011,962,796.94987,073,632.30764,676,010.05,31,363,673.011,962,108.51987,072,943.87764,653,776.28,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小经营活动产生的现金流量净额,72,640,756.0620,377

21、,000.7491,787,066.711,163,779,602.8619,570,673.41,72,163,024.1420,208,011.4490,793,918.371,162,139,733.3021,116,707.98,61,872,919.6418,285,056.8771,717,781.17916,551,767.7370,521,864.57,61,651,819.9418,186,183.4271,594,756.56916,086,536.2070,986,407.67,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,计,计,计,计,处置固定

22、资产、无形资,产和其他长期资产收回的现,2,111,097.27,1,723,055.13,402,605.13,402,605.13,金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小,10,000,000.0012,111,097.27,10,000,000.0011,723,055.13,55,000,000.0055,402,605.13,55,000,000.0055,402,605.13,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的现,515,080,796.41,495,850,024.59,211,992,749.22,211,992,

23、749.22,金投资支付的现金质押贷款净增加额,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,30,000,000.00,2,086,682.90,2,600,000.00,支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小投资活动产生的现金流量净额,515,080,796.41-502,969,699.14,525,850,024.59-514,126,969.46,214,079,432.12-158,676,826.99,214,592,749.22-159,190,144.09,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,763,136,000.00

24、,763,136,000.00,取得借款收到的现金,274,787,791.82,274,787,791.82,283,500,000.00,283,500,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,274,787,791.82218,297,000.0047,452,097.52,274,787,791.82218,297,000.0047,452,097.52,1,046,636,000.00163,573,000.0040,817,833.12,1,046,636,000.00163,573,00

25、0.0040,817,833.12,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,7,315,392.94,7,315,392.94,筹资活动现金流出小筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,265,749,097.529,038,694.30-6,757,839.61-481,118,171.04833,372,368.64352,254,197.60,265,749,097.529,038,694.30-6,730,717.47-490,702,284.658

26、33,324,372.50342,622,087.85,211,706,226.06834,929,773.94-2,352,742.15744,422,069.3788,950,299.27833,372,368.64,211,706,226.06834,929,773.94-2,351,964.29744,374,073.2388,950,299.27833,324,372.50,合并所有者权益变动表,编制单位：江苏蓝丰生物化工股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目一、上年年末余额,归属于母公司所有者权益实收一般资本 资本 减：库 专项 盈余风险（或 公积 存股

27、储备 公积准备股本）74,00 738,613,03 29,120,000 62,580,346 9,479.00 0.34.06.26,未分配利润222,875,663.69,其他,少数股东权益,所有者权益合计1,077,698,069.35,归属于母公司所有者权益实收一般资本 资本 减：库 专项 盈余风险（或 公积 存股 储备 公积准备股本）55,00 3,1219,677 21,360,000,973.,829.8,384.00 2812.46,未分配利润153,815,460.12,其他,少数股东权益,所有者权益合计242,983,646.98,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本

28、年年初余额,74,00 738,60,000 62,58.00 0.34,13,03 29,120,346 9,479.06.26,222,875,663.69,1,077,698,069.35,55,00 3,1210,000,973.00 28,9,677 21,36,829.8,38412.46,153,815,460.12,242,983,646.98,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,59,20-59,20,000 00,00.00 0.00,704,295.65,8,617,291.46,52,647,554.40,61,969,141.51,19,00 735,50,0

29、00 40,60.00 7.06,3,352 7,761,516.,094.94 80,69,060,203.57,834,714,422.37,83,46,83,46,76,82,76,82,（一）净利润,4,845.86,4,845.86,1,298.37,1,298.37,（二）其他综合收益,计,上述（一）和（二）小,83,464,845.86,83,464,845.86,76,821,298.37,76,821,298.37,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,19,00 735,50,000 40,60.00 7.0619,00 735,5,754,540,607.06754

30、,5,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,0,000 40,60.00 7.06,40,607.06,8,617,-30,8,-22,2,7,761,-7,76,（四）利润分配1提取盈余公积,291.468,617,291.46,17,291.46-8,617,291.46,00,000.00,094.807,761,094.80,1,094.80-7,761,094.80,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-22,200,000.00,-22,200,000.00,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,

31、59,200,000.0059,200,000.00,-59,200,000.00-59,200,000.00,（六）专项储备1本期提取,704,295.656,986,545.25,704,295.656,986,545.25,3,352,516.946,270,546.26,3,352,516.946,270,546.26,计,6,282,6,282,2,918,2,918,2本期使用,249.60,249.60,029.32,029.32,（七）其他,四、本期期末余额,133,2 679,400,00 62,580.00 0.34,13,73 37,744,641 6,770.71.72

32、,275,523,218.09,1,139,667,210.86,74,00 738,60,000 62,58.00 0.34,13,03 29,120,346 9,479.06.26,222,875,663.69,1,077,698,069.35,母公司所有者权益变动表,编制单位：江苏蓝丰生物化工股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或股计 本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一

33、、上年年末余额,74,000,738,662000.00,580.34,13,030,29,129,346.06 479.26,223,665,313.35,1,078,487,719.01,55,000,3,121,9000.00 73.28,9,677,8 21,368,29.12 384.46,153,815 242,983,460.12,646.98,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,74,000,738,662000.00,580.34,13,030,29,129,346.06 479.26,223,665,313.35,1,078,487,719.01,55,00

34、0,3,121,9000.00 73.28,9,677,8 21,368,29.12 384.46,153,815 242,983,460.12,646.98,三、本年增减变动金额 59,200,-59,200（减少以“-”号填列）000.00,000.00（一）净利润,704,295 8,617,2.65 91.46,55,355,64,677,19,000,735,540623.16 210.27 000.00,607.0686,172,86,172,914.62 914.62,3,352,5 7,761,016.94 94.80,69,849,853.2377,610,948.03,83

35、5,504,072.0377,610,948.03,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小（三）所有者投入和减少资本,86,172,86,172,914.62 914.62,19,000,735,540000.00,607.06,77,610,77,610,948.03 948.03754,540,607.06,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,19,000,735,540000.00,607.06,754,540,607.06,（四）利润分配1提取盈余公积,8,617,291.468,617,291.46,-30,817-22,200,291.46,000.00-8,6

36、17,291.46,7,761,094.807,761,094.80,-7,761,094.80-7,761,094.80,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-22,200-22,200,000.00,000.00,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,59,200,000.0059,200,000.00,-59,200,000.00-59,200,000.00,（六）专项储备1本期提取2本期使用,704,295.656,986,545.256,282,249.60,704,295.656,986,545.

37、256,282,249.60,3,352,516.946,270,546.262,918,029.32,3,352,516.946,270,546.262,918,029.32,（七）其他,四、本期期末余额,133,200 679,462,000.00,580.34,13,734,37,746,641.71 770.72,279,020,936.51,1,143,164,929.28,74,000,738,662000.00,580.34,13,030,29,129,346.06 479.26,223,665,313.35,1,078,487,719.01,）,。,江苏蓝丰生物化工股份有限公司

38、2011年度财务报表附注,江苏蓝丰生物化工股份有限公司,2011 年度财务报表附注,附注：公司基本情况,江苏蓝丰生物化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，原名为江苏省新沂农药,厂，成立于 1976 年 3 月 19 日。1997 年 11 月改制为新沂农药有限公司，1999 年 2 月增资扩股引,进新股东江苏苏化集团有限公司，名称变更为江苏苏化集团新沂农化有限公司。,2007 年 8 月 8 日，由江苏苏化集团有限公司、新沂市华益投资管理有限公司和苏州格林投,资管理有限公司共同发起设立股份有限公司，公司名称变更为江苏蓝丰生物化工股份有限公司。,2010 年 11 月 9 日经中国证券

39、监督管理委员会证监许可20101580 号文核准，首次向社会公,开发行人民币普通股（A 股）1,900.00 万股，并于 2010 年 12 月 3 日在深圳证券交易所挂牌交易。,2011 年 8 月 25 日第二次临时股东大会决议，以公司首次公开发行股票后的总股本 7,400.00,万股为基数，按每 10 股转增 8 股的比例，以资本公积向全体股东转增股本 5,920.00 万股，每股,面值 1 元，共计增加股本 5,920.00 万元，变更后的股本为人民币 13,320.00 万元。,企业法人营业执照注册号：320300000017224，住所：江苏省新沂经济开发区苏化路 1 号，,法定代

40、表人：杨振华，注册资本：人民币 13,320.00 万元。,公司经营范围：杀虫剂原药及剂型、杀菌剂原药及剂型、除草剂原药及剂型、化工产品（其,中危险化学品按安全生产许可证许可范围经营）生产、销售、出口；进口商品：本公司生产、科,研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件；农膜销售；农药、化工产品生产技术转让；,氧气销售（限分支机构经营）,附注 2：主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司 2007 年 1 月 1 日起执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本,准则和 38 项具体准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则讲解及,其

41、他相关规定（以下简称“企业会计准则”）。,本公司以持续经营为基础编制财务报表。,-1-,江苏蓝丰生物化工股份有限公司2011年度财务报表附注,2、遵循企业会计准则的声明,本公司声明：本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的,财务状况，经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度为自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，中期包,括月度、季度和半年度。,4、记账本位币,公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价

42、值计量。,合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值及所发行股份面值总额的差额，调整资,本公积；资本公积不足以冲减的，调整留存收益。为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手,续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。,非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允,价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确,认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损,益。为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量,金额。,6、合并财务报表的编制

43、方法,合并财务报表，是指反映本公司和子公司形成的企业整体财务状况、经营成果和现金流量的,财务报表。,本公司从取得子公司的实际控制权之日起，开始将其合并；从丧失实际控制权之日起停止合,并。企业整体内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司,的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单,独列示。,-2-,江苏蓝丰生物化工股份有限公司2011年度财务报表附注,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司,的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。,对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，

44、在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资,产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编,制合并财务报表时，视同该参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。,公司将能够控制的全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。,公司合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调,整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。在编制合并财务报表时，母子公司的会计政策和,会计期间要求保持一致，将它们之间的投资、内部往来、资产购销和其他重大交易及未实现损益,全部抵销的基础上，逐项合并。,少数股东权益的数额根据母公司所属子公司所有者权益

45、的数额减去母公司拥有的份额计算,确定。少数股东收益根据母公司所属子公司于当年内实现的损益扣除母公司拥有的投资收益后的,余额计算确定。,7、现金等价物的确定标准,公司将所持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知,金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。,8、外币业务的核算,公司年度内发生的外币业务，采用与交易发生日即期汇率（即中国人民银行公布的当日人民,币外汇牌价的中间价）折合人民币记账，发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照交,易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算，在资产负债表日，按照下列规定对外币货币,性项目和外汇非货币性项目进行

46、处理：,(1)对于外汇货币性项目（包括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、,短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等）采用资产负债表日的,即期汇率折算，因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额计入当期损益，同,时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。,(2)对于以历史成本计量的外汇非货币性项目（货币性项目以外的项目）在资产负债表日不,改变其原记账本位币金额。,(3)对于以公允价值计量的外汇非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后,-3-,江苏蓝丰生物化工股份有限公司2011年度财务报表附注的记账本位币金额与原记账本位币金额

47、的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，记入当期损益。9、金融工具(1)金融资产的确认：公司成为金融工具合同的一方时，应当确认一项金融资产或金融负债。(2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。公司在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益。资产负债表日，应当将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益；处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。10、应收款项应收款项指应收账款和其他应收款。(1)坏账的确认标准：债务人破

48、产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的，或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且具有明显特征表明无法收回的应收款项，确认为坏账。(2)坏账损失核算方法：采用备抵法核算坏账损失。期末按单独或组合进行减值测试计提坏账准备，计入当期损益。对于有证据表明确实无法收回的应收款项，按本公司规定程序批准后作坏账损失处理，冲销提取的的坏账准备。(3)坏账准备的计提方法A)单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准,单项金额占应收款余额(不包含坏账准备)5%以上的款项,单项金额重大的并单项计提减值准备的 按该应收款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的,计提方法,差额计

49、提坏账准备,经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，将其并入账龄组合按账龄分析法计提坏账准备。B)按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据,账龄组合,以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合-4-,江苏蓝丰生物化工股份有限公司2011年度财务报表附注按组合计提坏账准备的计提方法,账龄组合,按账龄分析法计提坏账准备,采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：,账 龄1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 年以上,应收账款计提比例5%10%50%100%,其他应收款计提比例5%10%50%100%,C)单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应

50、收款项是指单项金额虽不重大但已有客观证据表明很有可能形成损失，其可收回性与账龄组合存在明显差异的单项金额非重大应收款项。单项金额不重大且按组合计提减值准备不能反映其风险单项计提坏账准备的理由特征按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备的计提方法坏账准备11、存货(1)存货的分类公司的存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、在产品、自制半成品、产成品、低值易耗品等。(2)存货的计价方法存货按成本进行初始计量，原材料、自制半成品、产成品发出时采用加权平均法计价；低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。(3)存货可变现净值确定依据及存货跌价准备的计提方法公司期末对存货按照成本