600525长园集团内控规范实施工作方案.ppt
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1、,),长园集团股份有限公司,内控规范实施工作方案,长园集团股份有限公司内控规范实施工作方案注:本方案草案是依据企业内部控制基本规范及相关配套指引(合称内控规范和深圳证监局对上市公司实施内控规范的要求而制定的,是长园集团实施内控规范的指导性文件,各子公司都应严格按照方案要求的时间和内容完成内控系统建设工作。一、公司基本情况介绍长园集团股份有限公司(以下称“长园集团”、“本公司”或“公司”),股票代码为 600525,于 2002 年 12 月在上海证券交易所 A 股上市,现拥有 33 家控股子公司、12 家参股公司。本公司及其子公司(以下称“本集团”)的主要经营范围包括生产、销售高分子热缩材料、
2、功能材料、辐照加工、机电产品、通讯电缆附件、电力电缆附件、微机防误闭锁系统等项目。截止 2010 年 12 月 31 日,本 公 司 累 计 发 行 股 本 总 数 431,755,056 股,经 审 计 后 的 资 产 总 额 已 达4,046,326,032.72 元。二、组织保障为了给内控规范实施工作提供组织保障,经公司领导研究决定,成立长园集团实施企业内部控制基本规范专项工作小组(简称“集团专项小组”),小组成员名单如下:集团专项小组成员名单,小组职务小组总负责人:小组顾问:小组执行负责人:小组成员:1,姓名许晓文谌光德杨剑松王伟陈静李凤王文娟,集团职务集团总裁集团董事会审计委员会主任
3、集团副总裁集团审计部经理集团审计部内审专员集团证券法律部法律事务专员集团人力资源部人力资源专员,为小组总负责人,,长园集团股份有限公司,内控规范实施工作方案,二、组织保障(续)此外,长园集团还要求全部下属控股子公司(详见附件一)成立各公司实施企业内部控制基本规范专项工作小组(简称“公司专项小组”),各公司总经理必须为小组总负责人 小组执行负责人和其他成员由总经理指定,各公司财务负责人必须是小组成员,其他主要职能部门(销售、采购、人力、行政、仓库、生产等)中至少有一名主管级或以上人员应被指定为小组成员。各公司必须于 4月 20 日之前完成公司专项小组成员指定工作,并填写公司专项小组成员名单(详见
4、附件二)报集团审计部备案。三、内控建设工作计划 1、确认内控实施范围(1)组织范围长园集团本部及全部下属控股子公司(详见附件一)均需要建立内控体系。(2)业务流程范围各公司实施内部控制的业务流程,由各公司专项小组依照企业内部控制应用指引的要求,根据自身经营规模、业务范围、风险水平等因素自行确定,并于 4 月 25 日前填写内控体系建设-业务流程范围确认单然后报集团专项小组批准后遵照执行。根据企业内部控制应用指引及深圳证监局工作通知的要求,各公司现阶段应特别注意考虑将以下与财务报告相关的业务流程确定为实施内部控制范围内的业务流程:组织架构、人力资源、采购活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程
5、项目、财务报告、合同管理、信息系统。2、进行企业风险梳理各公司专项小组根据确定的实施内部控制业务流程,进行相应的风险识别、记录和分析,编制内控体系建设-企业风险目录,并于 5 月 20 日前报集团专项小组确认。2,长园集团股份有限公司,内控规范实施工作方案,3、检查现有内控制度各公司专项小组检查现有的各项内控制度和工作流程,并与内控体系建设-企业风险目录进行比对,查找内控缺陷;各公司专项小组应编写内控体系建设-风险控制矩阵图并于 6 月 10 日前报集团专项小组确认。4、落实缺陷整改工作(1)制定缺陷整改方案各公司专项小组根据内控体系建设-风险控制矩阵图中查找出的内控缺陷制定整改方案,包括调整
6、机构设置和流程、修订政策及制度、调配人员等;整改方案应于 6 月 25 日前报集团专项小组确认。(2)执行缺陷整改工作各公司专项小组负责监督公司管理层及各部门按照整改方案,于 8 月 15 日之前完成全部整改工作。5、检查整改结果及进行内控评价各公司内控整改工作完成后,集团专项小组将对整改结果进行第一轮检查,并根据企业内部控制评价指引对各公司整体内控体系建设进行初步评价,该项工作预计于 10 月 15 日之前完成。对于第一轮整改结果检查中和内控体系建设初步评价中发现的问题,集团专项小组将通知各公司专项小组在限期内继续整改,并于 11 月 15 日前完成第二轮检查和评价。6、披露内控工作情况集团
7、专项小组负责按要求每两周向深圳证监局对内控工作进行汇报,并且在公司的定期报告中披露内控工作情况。四、内控自我评价工作计划1、确定内控自我评价执行人根据企业内部控制评价指引的规定,公司董事会授权审计部为公司内控3,长园集团股份有限公司,内控规范实施工作方案,自我评价工作执行人,负责内控评价的具体组织实施工作;经公司董事会审计委员会批准,审计部可以根据实际需要聘请公司内部或外部的机构或个人组成内控自评工作组开展自我评价工作,所产生的相关费用(咨询费、差旅费等)由公司列支。2、确认自我评价范围(1)组织范围长园集团本部及满足条件的下属控股子公司均需要在 2011 年内完成内控自我评价工作,其他未满足
8、条件的控股子公司需要在 2012 年 6 月底前完成内控自我评价工作,具体公司名单见附件一。上述的“满足条件”是指,2010 年度单家公司已审计总资产、净资产、总收入和净利润的其中任何一项超过集团总数的 3%。(2)业务流程范围各公司实施内控自我评价的业务流程,由内控自评工作组依照企业内部控制评价指引的要求进行确定。以下与财务报告相关的业务流程应注意考虑确定为内控自评范围内的业务流程:组织架构、人力资源、采购活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、财务报告、合同管理、信息系统。3、预计自我评价时间安排(1)7 月 1 日-15 日,审计部挑选适当人员组成内控自评工作组,并报公司董事会审
9、计委员会批准。(2)7 月 16 日-20 日,内控自评工作组确认进行自评的子公司和业务流程。(3)7 月 21 日-8 月 15 日,内控自评工作组设计工作时间表(应确保 11 月20 日前完成自评工作),并设计自评工作底稿格式、评价报告格式和内控缺陷具体评价标准。(4)8 月 15 日-10 月 31 日,内控自评工作组对各公司内控制度建设进行现场测试,并认定是否存在缺陷。(5)11 月 1 日-11 月 20 日,汇总评价结果并编写评价报告。4,长园集团股份有限公司,内控规范实施工作方案,4、确定内控缺陷的总体评价标准根据企业内部控制评价指引的有关规定和财政部对该指引的解读,我们确定下列
10、标准为确定内控缺陷的分类标准和总体评价标准。(1)内部控制缺陷的分类A:按照内部控制缺陷成因或来源,内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标所必需的控制,或现存控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效(合理且适当)的内部控制由于运行不当(包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等)而形成的内部控制缺陷。B:按照影响企业内部控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺
11、陷时,应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷,不会严重危及内部控制的整体有效性,但也应当引起董事会、经理层的充分关注。一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。将内部控制评价中发现的内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,需要借助一套可系统遵循的认定标准,认定过程中还需要内部控制评价人员充分运用职业判断。一般而言,如果一个企业存在的内部控制缺陷达到了重大缺陷的程度,我们就不能说该企业的内部控制是整体有效的。C:按照具体影响内部控制目标的具体
12、表现形式,还可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。(2)内控缺陷的总体认定标准内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言的。按照对财务报告目标和其他内部控制目标实现的影响的具体表现形式,下面区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷分别阐述内部控制缺陷的认定标准。A:财务报告内部控制缺陷的认定标准5,长园集团股份有限公司,内控规范实施工作方案,财务报告内部控制缺陷的认定标准财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性,因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运
13、行缺陷。将财务报告内部控制的缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,所采用的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要程度。这种重要程度主要取决于两个方面的因素:(a)该缺陷是否具备合理可能性导致企业的内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报告错报。合理可能性是指大于微小可能性(几乎不可能发生)的可能性,确定是否具备合理可能性涉及评价人员的职业判断。(b)该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。另外,一些迹象通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷:(a)董事、监事和高级管理人员舞弊;(b)企业更正已公布的财务报告;(c)注册会计师发现当期财务报告存在重
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- 600525 集团 内控 规范 实施 工作方案

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