三毛派神：半财务报告.ppt

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1、,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告兰州三毛实业股份有限公司2012 年半年度财务报告一、公司半年度财务报告未经会计师事物所审计。二、主要会计数据及财务指标(单位：人民币元),项,目,本报告期末,上年度期末,本报告期末比上年度期末增减（）,总资产归属于母公司所有者权益股本归属于母公司所有者的每股净资产,425,720,059.86317,966,387.04186,441,020.001.71,428,451,515.80320,794,443.18186,441,020.001.72,-0.64%-0.88%0.00%-0.58%,本报告期末比上年,项,目,本报告期,上年同

2、期,度同期增减（）,营业总收入营业利润利润总额扣除非经常性损益后的净利润归属于母公司所有者的净利润经营活动产生的现金流量净额每股经营活动产生的现金流量净额基本每股收益稀释每股收益全面滩薄净资产收益率加权平均净资产收益率扣除非经常性损益后的净资产收益率,135,487,496.27-2,898,608.14-2,828,056.14-2,898,608.14-2,828,056.144,226,480.850.02-0.015-0.015-0.89%-0.89%-0.91%,120,142,425.94-6,698,233.94-6,560,268.45-6,698,233.94-6,560,2

3、68.455,178,476.860.03-0.035-0.035-2.14%-2.12%-2.18%,12.77%56.73%56.89%56.73%56.89%-18.38%-18.38%57.14%57.14%增加 1.25 个百分点增加 1.23 个百分点增加 1.27 个百分点,非经常性损益项目,非经常性损益项目,1,年初至报告期期末,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告非流动资产处置损益,计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和支出,70,552.00,合会计报表及附注附后,计：,2,

4、70,552.00兰州三毛实业股份有限公司2012年7月24日,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告资 产 负 债 表,编制单位：兰州三毛实业股份有限公司,2012 年 06 月 30 日,单位：（人民币）元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,53,907,556.97,53,907,556.97,51,983,440.66,51,983,440.66,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,8,125,902.5053,051,418.94958,532.97,8,125,902.5053,051,418.9495

5、8,532.97,20,400,000.0036,450,773.28674,797.71,20,400,000.0036,450,773.28674,797.71,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,1,706,680.18,1,706,680.18,1,117,070.09,1,117,070.09,买入返售金融资产,存货,115,593,639.31,115,593,639.31,120,983,926.64,120,983,926.64,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,748,769.07234,092,499.94,748,769.0

6、7234,092,499.94,393,705.63232,003,714.01,393,705.63232,003,714.01,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产,50,000,000.004,232,015.6584,854,984.69,50,000,000.004,232,015.6584,854,984.69,50,000,000.004,331,878.3388,699,505.36,50,000,000.004,331,878.3388,699,505.36,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无

7、形资产,51,340,559.72,51,340,559.72,52,116,418.22,52,116,418.22,开发支出商誉,长期待摊费用,1,199,999.86,1,199,999.86,1,299,999.88,1,299,999.88,3,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,191,627,559.92425,720,059.86,191,627,559.92425,720,059.86,196,447,801.79428,451,515.80,196,447,801.79428,451,515.80,法定代

8、表人：阮 英,主管会计工作负责人：贾萍资 产 负 债 表（续）,会计机构负责人：李建真,编制单位：兰州三毛实业股份有限公司流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,2012 年 06 月 30 日,单位：（人民币）元,应付账款预收款项,38,836,131.7313,748,329.46,38,836,131.7313,748,329.46,37,220,976.7513,366,734.50,37,220,976.7513,366,734.50,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,14,997,577.74-2,349,780.6

9、2,14,997,577.74-2,349,780.62,16,541,089.80-1,704,804.37,16,541,089.80-1,704,804.37,应付利息应付股利,其他应付款,34,009,135.13,34,009,135.13,34,373,410.37,34,373,410.37,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,1,222,420.06100,463,813.50,1,222,420.06100,463,813.50,569,806.25100,367,213.30,569,806.25100,3

10、67,213.30,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债,7,289,859.32,7,289,859.32,7,289,859.32,7,289,859.32,4,：,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,非流动负债合计负债合计,7,289,859.32107,753,672.82,7,289,859.32107,753,672.82,7,289,859.32107,657,072.62,7,289,859.32107,657,072.62,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,186,441,020.0032

11、1,795,101.68,186,441,020.00321,795,101.68,186,441,020.00321,795,101.68,186,441,020.00321,795,101.68,减：库存股专项储备,盈余公积,34,842,227.64,34,842,227.64,34,842,227.64,34,842,227.64,一般风险准备,未分配利润,-225,111,962.28,-225,111,962.28,-222,283,906.14,-222,283,906.14,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,317,966,387.04,317,966,387.04

12、,320,794,443.18,320,794,443.18,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,317,966,387.04425,720,059.86,317,966,387.04425,720,059.86,320,794,443.18428,451,515.80,320,794,443.18428,451,515.80,公司法定代表人：阮英,主管会计工作公司负责人：贾萍,会计机构负责人：李建真,利,润,表,编制单位：兰州三毛实业股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1

13、35,487,496.27135,487,496.27,135,487,496.27135,487,496.27,120,142,425.94120,142,425.94,120,142,425.94120,142,425.94,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,138,386,104.41116,199,617.94,138,386,104.41116,199,617.94,126,840,659.88102,099,800.80,126,840,659.88102,099,800.80,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支

14、出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,907,743.165,196,966.1916,060,527.63-220,670.74241,920.23,907,743.165,196,966.1916,060,527.63-220,670.74241,920.23,717,846.757,095,997.6818,212,543.05128,895.54-1,414,423.94,717,846.757,095,997.6818,212,543.05128,895.54-1,414,423.94,5,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告加：公允价值变动

15、收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,-2,898,608.1470,552.00,-2,898,608.1470,552.00,-6,698,233.94388,881.54250,916.05,-6,698,233.94388,881.54250,916.05,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,-2,828,056.14,-2,828,056.14,-6,560,268.45,-6,560,268.45,减：所

16、得税费用,五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,-2,828,056.14-2,828,056.14,-2,828,056.14-2,828,056.14,-6,560,268.45-6,560,268.45,-6,560,268.45-6,560,268.45,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,-0.015-0.015,-0.015-0.015,-0.035-0.035,-0.035-0.035,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,-2,828,056.14-2,828,056.14,-2,828,056

17、.14-2,828,056.14,-6,560,268.45-6,560,268.45,-6,560,268.45-6,560,268.45,归属于少数股东的综合收益总额,法定代表人：阮 英,主管会计工作负责人：贾萍现金流量表,会计机构负责人：李建真,编制单位：兰州三毛实业股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,107,774,198.50,107,774,198.50,102,239,585.71,102,239,585.71,客户存款和同业存放6,兰州三毛实业股份有限

18、公司 2012 年半年度财务报告款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,1,914,522.08,1,914,522.08,收到其他与经营活动有关的现金,972,771.58,972,771.58,50,003,378.31,50,003,378.31,小计,经营活动现金流入,108,746,970.08,108,746,970.08,154,157,486.10,154,157,486.1

19、0,购买商品、接受劳务支付的现金,64,435,767.37,64,435,767.37,84,032,112.16,84,032,112.16,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,30,229,462.153,889,774.535,965,485.18,30,229,462.153,889,774.535,965,485.18,32,444,271.873,235,749.4729,266,875.74,32,444,271.

20、873,235,749.4729,266,875.74,小计,经营活动现金流出,104,520,489.23,104,520,489.23,148,979,009.24,148,979,009.24,经营活动产生的现金流量净额,4,226,480.85,4,226,480.85,5,178,476.86,5,178,476.86,7,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,600,000.00,6

21、00,000.00,小计,投资活动现金流入,600,000.00,600,000.00,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,2,302,364.54,2,302,364.54,566,719.66,566,719.66,现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,小计,投资活动现金流出,2,302,364.54,2,302,364.54,566,719.66,566,719.66,投资活动产生的现金流量净额,-2,302,364.54,-2,302,364.54,33,280.34,33,280.34,三、筹资活动产生的现金流

22、量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润8,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,1,924,116.3151,983,440.6653,907,556.97,1,924,116.3151,98

23、3,440.6653,907,556.97,5,211,757.2051,375,887.9656,587,645.16,5,211,757.2051,375,887.9656,587,645.16,法定代表人：阮 英,主管会计工作负责人：贾萍9,会计机构负责人：李建真,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告合并所有者权益变动表,编制单位：兰州三毛实业股份有限公司,本期金额,2012 半年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母

24、公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,186,4 321,7,34,84,-222,2,320,7 186,4 321,7,34,84,-229,7,313,2,一、上年年末余额,41,02 95,100.00 1.68,2,227.64,83,906.14,94,44 41,02 95,103.18 0.00 1.68,2,227.64,81,720.46,96,628.86,加：会计政策变更前期差错更正其他,186,4 321,7,34,84,-222,2,320,7 186,4

25、321,7,34,84,-229,7,313,2,二、本年年初余额,41,02 95,100.00 1.68,2,227.64,83,906.14,94,44 41,02 95,103.18 0.00 1.68,2,227.64,81,720.46,96,628.86,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-2,828,056.14-2,828,056.14,-2,828,056.14-2,828,056.14,7,497,814.327,497,814.32,7,497,814.327,497,814.32,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-2,828,056.

26、14,-2,828,056.14,7,497,814.32,7,497,814.32,10,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,186,4 321,7,34,84,-225,1,317,9 186,4 321,7,34,84,-222,2,320,7,四、本期期末余额,41,0

27、2 95,100.00 1.68,2,227.64,11,962.28,66,38 41,02 95,107.04 0.00 1.68,2,227.64,83,906.14,94,443.18,11,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,法定代表人：阮 英编制单位：兰州三毛实业股份有限公司,主管会计工作负责人：贾萍母公司所有者权益变动表2012 半年度本期金额,会计机构负责人：李建真单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般

28、风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,186,441 321,795,020.00,101.68,34,842,227.64,-222,283,906.14,320,794 186,441 321,795,443.18,020.00,101.68,34,842,227.64,-229,781,720.46,313,296,628.86,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,186,441 321,795,020.00,101.68,34,842,227.64,-222,283,906.14,320,794 186,441 321,795,44

29、3.18,020.00,101.68,34,842,227.64,-229,781,720.46,313,296,628.86,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-2,828,0-2,828,056.14 56.14-2,828,0-2,828,056.14 56.14-2,828,0-2,828,056.14 56.14,7,497,8 7,497,814.32 14.327,497,8 7,497,814.32 14.327,497,8 7,497,814.32 14.32,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计

30、入所12,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,186,441 321,795,020.00,101.68,34,842,227.64,-225,111,962.28,317,966 186,441 321,795,387.04,020.00,101.68,34,842,227.64,-222,283,906.14,3

31、20,794,443.18,法定代表人：阮 英,主管会计工作负责人：贾萍13,会计机构负责人：李建真,2,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注财 务 报 表 附 注,编制单位：兰州三毛实业股份有限公司,会计期间：2012 年 1-6 月,1,公司简介,兰州三毛实业股份有限公司（以下简称“本公司”）是由兰州三毛纺织（集团）有限责任公司（以下简称“三毛集团”）将其核心企业（原兰州第三毛纺织厂）精纺呢绒生产系统进行股份制改组，并分别经甘肃省体改委体改委发字199716 号文和甘肃省经济贸易委员会甘经贸19976 号文同意筹建，由三毛集团控股设立的股份有限公司。本公司于 19

32、97 年 5 月 23 日采取募集方式成立。本公司在甘肃省工商行政管理局注册登记并领取营业执照，注册号：620000000004657；本公司的母公司三毛集团系甘肃省国有资产监督管理委员会全资拥有的国有独资公司。本公司设立时的注册资本为人民币 10,082 万元，其后本公司于 1998 年实行 10配 3 的配股方案、1999 年实行 10 转 2 的资本公积金转增股本方案、2000 年实行 10转 1.5 的资本公积金转增股本方案后又实行以转增前股份为基数 10 配 3 的配股方案，在此次配股中法人股股东放弃配股权。经过以上变更后，本公司的注册资本为18,315.48 万元。2008 年本公

33、司实施股权分置改革，以资本公积 40,716,000.00 元向流通股股东定向转增，同时本公司股东上海开开实业股份有限公司以股抵债方案的实施减少股本 37,429,780.00 元，经过此次变更，本公司注册资本变更为人民币18,644.102 万元。本公司的法定代表人：阮英；公司住所：兰州市西固区玉门街 486 号；公司的经营范围：纺织品、服装的研究开发、生产、批发零售，电子计算机技术开发，咨询服务，纺织原辅料、化工产品（不含危险品）、纺织机械及配件的批发零售，物业管理、房屋及机器设备的租赁（非金融性），纺织品、服装的进出口，旅游用品的生产、销售，商品房、中西药业项目投资；公司营业期限：199

34、7 年 5 月 23 日至 2047 年 5 月23 日。公司下设综合管理部、董事会办公室、财务部、市场服务部、产品设计中心、工服部、外贸部、审计监察部、总工办、供应部、设备动力保障部、党群部、生产技术部等职能部门和毛条厂、纺纱厂、织布厂、染整厂、修布厂等生产单位，目前主要从事精纺呢绒产品的生产、加工和销售。公司采用的主要会计政策和会计估计及前期差错-1-,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,2.1 财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2.2

35、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的 2012 年 1-6 月财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公,允地反映了本公司 2012 年 1-6 月的财务状况、经营成果和现金流量。,2.3 会计期间,本公司采用公历年度,即将每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止作为一个会计年度。,2.4 记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,2.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,2.5.1 本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值

36、（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。,2.5.2 本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区别

37、下列情况确定合并成本：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。,-2-,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价,值

38、计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价

39、值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。,2.6 合并财务报表的编制方法2.6.1 合并范围,本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。,母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，

40、拥有被投资单位半数以上的表决,权；,B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。,有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。2.6.2 合并财务报表编制方法,本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内部交易对合并报表的影响编制。,2.6.3 少数股东权益和损益的列报,-3-,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附

41、注,子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债,表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。,子公司当期净损益中属于少数股东损益的份额，在合并利润表中净利润项目下以,“少数股东损益”项目列示。,2.6.4 超额亏损的处理,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额时，如果子公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该超额亏损冲减该少数股东权益。否则该超额亏损均冲减母公司所有者权益，该子公司在以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东损失之前，全部归属于母公司所有者权益。,2.

42、6.5 当期增加减少子公司的合并报表处理,在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。,在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

43、在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。,2.7 现金及现金等价物的确定标准,本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。,2.8 外币折算,2.8.1 外币交易,本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易，在初始确认时采

44、用交易发生日,-4-,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，其余均计入当期损益。,2.8.2 境外经营,对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇

45、率折算。,按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。现金流量表所有项目均按当期平均汇率折算为人民币。,2.9 金融工具,2.9.1 金融资产的分类,本公司将取得的金融资产划分为四类：,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）应收款项；,（4）可供出售金融资产。,2.9.2 金融资产的确认和计量,2.9.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认和计量本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计,量且其变动

46、计入当期损益的金融资产：,（1）交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是本公司基于风险管理需要或消除金融资产在会计确认和计量方面存在不一致情况等所作的指定。（2）本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。取得以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，不计入初始确认金额，作为应收项,-5-,兰州三毛实业股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,

47、目单独反映；在持有期间按合同规定计算确定的利息或现金股利，除单独确认为应收项目外，应当在实际收到时作为投资收益。,（3）资产负债表日，本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时的该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,2.9.2.2 持有至到期投资,（1）本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能,力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。,如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额，相对于该类投

48、资在出售或重分类前的总额的比例不低于5%时，本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。,（2）持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。（3）持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率在本公司取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。资产负债表日，持有至到期投资按摊余成本计量。,（4）处置持有至到期投资时，本公司将所取得对价的公允价值与该投资账面价,值之间的差

49、额确认为投资收益。,2.9.2.3 可供出售金融资产,（1）可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的股权投资、可供出售的债权投资等。,（2）可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。,（3）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入本公司的投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。,-6-,兰州三毛实业股份

50、有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,（4）处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。,2.9.3 金融资产转移的确认和计量,2.9.3.1 本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。2.9.3.2 如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。,如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃