潍柴重机:内部审计制度(10月) .ppt
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1、潍柴重机股份有限公司内部审计制度,第一章 总,则,第一条 为规范潍柴重机股份有限公司(以下简称“公司”)的内部审计工作,提高公司内部审计质量,防范和控制公司风险,增强信息披露的可靠性,保护投资者的合法权益,根据中华人民共和国审计法、关于内部审计工作的规定、中国内部审计准则、内部会计控制规范、深圳证券交易所上市公司内部控制指引等法律、法规和公司章程,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法,审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等,并提供相关的分析、建议,协助、监督管理人员认真地履
2、行职责。第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,增加公司价值。第四条 公司的全资和控股子公司及其下属企业依照本规定接受审计监督。,第二章,审计机构和审计人员,第五条 公司内部设立审计机构,在审计委员会指导下,根据审计计划成立审计部门。审计部门配备专职内部审计人员,并设负责人一名,负责审计部门的全面管理工作。审计部门依照国家法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及公司章程,独立行使内部审计职权,对审计委员会负责并报告工作。第六条 内部审计人员应当具备的执业能力:1.熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度;2.具备审计专业方面必需的知
3、识和技能,能熟练应用内部审计标准、程序和技术;3.具有较高的经营管理及其他相关专业知识,有一定的审计、1,财务会计或其他相关专业工作经验;4.熟悉本单位经营管理知识;5.具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能力;6.具有足够的有关防止舞弊的知识,并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。第七条 内部审计人员应保持独立性:1.内部审计人员应保持独立性,不能以任何决策制订者的资格参加所有的经营,以保持客观公正的能力和立场;2.内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关系;办理审计事项时,与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的,应当回避;3.内部审计人员在
4、审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。第八条 内部审计人员应定期或不定期地参加专业培训,不断提高思想水平和专业能力,以保证内部审计工作质量。,第三章,内部审计机构的职责与权限,第九条 公司内部审计机构应在审计委员会指导下,依照国家法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及公司章程,对公司及所属单位的财务收支、费用控制、经济效益以及经营活动进行内部审计,向审计委员会提供有关报告,并对其出具的内部审计报告的客观性和真实性承担责任。第十条 内部审计机构在审计期间,有权检查公司审计区间内所有有关经营管理的账务、资料,包括:1.会计账簿、凭证、报表;2.全部业务合同、协议、契约;3.
5、全部开户银行的银行对账单;4.各项资产证明,投资的股权证明;5.要求提供各项债权债务的确认函;2,6.与客户往来的重要文件;7.重要投资经营决策过程记录;8.重要会议记录;9.其他相关资料。第十一条 审计人员有权参加被审单位的有关会议,对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。凡属于内部审计范围的,其负责人有责任无条件接受公司的内部审计,并如实提供内部审计所需要的所有资料,不得拒绝、隐匿和销毁。被审单位和有关人员,必须积极配合、协助内部审计工作,提供必要的工作条件,不得设置任何障碍,以确保内部审计工作的顺利进行。第十二条 公司各部门有关经济事务方面的各种报表、报告、制度和文件,在报
6、送和转发的同时,须抄送公司审计部门。,第四章,审计工作主要任务,第十三条 监督检查和评价公司内部控制制度(包括内部管理控制制度和内部会计控制制度)是否健全以及有效执行,主要包括:1.监督检查公司所属各部门是否遵守下列基本原则:(1)明确划分权责,建立责任制,实行进、销、存、账、钱、物分管的原则;(2)每笔业务(采购、验收、储运、销售),不得由一个人(部门)单独包办到底,必须由两人(部门)以上人员处理的原则;(3)所有实物财产,要有专人负责保管、保养、维修,以提高使用效率,保证财产安全;(4)所有原始凭证必须连续编号,顺序控制使用,领用完的凭证必须办理签证手续并定期核对;(5)所有业务必须程序化
7、、制度化。2.公司经营活动是否按照授权制度进行,如对外投资、工程建设、各种款项支出、银行贷款及对外担保等是否按规定的权限进行审批等。3.所有交易和事项是否均以正确的金额,在恰当的会计期间及时记录于适当的账户,使会计报表的编制符合企业会计准则的相关要3,求。,4.资产和记录的接触处理是否均经过适当的授权。5.账面资产与实有资产是否定期核对相符。,6.对公司经营计划、财务收支计划的执行情况进行监督,对年,度财务成本决算进行审计。,第十四条 对公司的会计报表及相关内容的真实性进行审计,主,要审计:,1.公司经营业务是否严格按照现行财务准则和财务会计制度进,行会计处理;,2.会计报表中的资产、负债以及
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