华星化工：审计报告.ppt

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1、,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,安徽华星化工股份有限公司审计报告会审字20120585 号华普天健会计师事务所（北京）有限公司中国北京,安徽华星化工股份有限公司,目,录,2011 年度审计报告,序号1234567,内容审计报告资产负债表利润表现金流量表合并股东权益变动表母公司股东权益变动表财务报表附注,页码135691114,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,会审字2012 0585 号审 计 报 告安徽华星化工股份有限公司全体股东：我们审计了后附的安徽华星化工股份有限公司（以下简称华星化工）财务报表，包括 2011年 12 月 31 日的合并及母公司资产负

2、债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是华星化工管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

3、审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，华星化工财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华星化工 2011 年 12 月 31 日的合并及母公

4、司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。1,安徽华星化工股份有限公司华普天健会计师事务所（北京）有限公司中国北京,2011 年度审计报告中国注册会计师：方长顺中国注册会计师：翟大发二一二年三月十九日2,安徽华星化工股份有限公司1、资产负债表,2011 年度审计报告,编制单位：安徽华星化工股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,150,452,021.59,131,968,858.25,102,943,707.84,88,096,496.83,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应

5、收票据应收账款预付款项,2,251,420.00149,663,710.03137,408,338.75,907,000.00154,381,957.82120,144,487.04,509,928.70165,367,625.24155,293,663.28,389,928.70187,889,926.4882,547,784.89,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,6,512,874.22,53,602,901.13,32,163,821.28,27,913,994.07,买入返售金融资产,存货,473,533,899.72,272,929,166.88,

6、369,045,538.96,311,366,104.13,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,9,560,786.30929,383,050.61,9,560,786.30743,495,157.42,12,747,172.89838,071,458.19,12,747,172.89710,951,407.99,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,57,519,489.49,114,239,489.49,57,046,431.07,149,266,431.07,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资,498,468,328.63

7、47,142,906.863,340,788.62,481,771,636.3445,024,696.863,340,788.62,526,027,429.8623,674,276.818,033,074.55,513,948,563.9621,860,819.548,033,074.55,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,75,531,597.32,70,874,372.84,28,293,468.99,23,948,987.68,开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产3,债,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,非流动资产合计资产总计,682,003,

8、110.921,611,386,161.53,715,250,984.151,458,746,141.57,643,074,681.281,481,146,139.47,717,057,876.801,428,009,284.79,流动负债：,短期借款,308,512,121.92,277,512,121.92,318,760,457.22,318,760,457.22,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,150,970,000.00179,339,817.2587,877,437.86,130,000,000.00175,785,421.8275

9、,032,504.58,110,080,000.00167,045,924.0579,581,696.90,110,080,000.00165,922,310.1276,009,329.66,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,15,465,250.834,045,277.62641,910.88,14,912,949.993,462,661.60587,130.68,17,317,741.695,341,783.61480,234.58,17,263,906.634,731,713.40480,234.58,应付股利,其他应付款,100,256,933.81,2

10、7,592,251.35,44,886,906.55,14,258,932.05,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负其他流动负债,30,000,000.00,30,000,000.00,流动负债合计,877,108,750.17,734,885,041.94,743,494,744.60,707,506,883.66,非流动负债：,长期借款应付债券,50,000,000.00,50,000,000.00,长期应付款专项应付款,6,420,000.0057,424,962.46,6,420,000.0057,424,962.46,6,420,000.00

11、26,192,862.46,6,420,000.0026,192,862.46,预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,26,680,333.3390,525,295.79967,634,045.96,26,680,333.3390,525,295.79825,410,337.73,22,327,000.00104,939,862.46848,434,607.06,22,327,000.00104,939,862.46812,446,746.12,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,293,857,200.00100,440,747.70,293,85

12、7,200.0056,904,509.77,293,857,200.00100,440,747.70,293,857,200.0056,904,509.77,减：库存股,专项储备盈余公积,35,751,525.1949,519,624.48,35,751,525.1949,519,624.48,27,253,007.7549,519,624.48,27,253,007.7549,519,624.48,一般风险准备,未分配利润,127,622,553.65,197,302,944.40,123,763,348.36,188,028,196.67,4,安徽华星化工股份有限公司外币报表折算差额,20

13、11 年度审计报告,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,607,191,651.0236,560,464.55643,752,115.571,611,386,161.53,633,335,803.84633,335,803.841,458,746,141.57,594,833,928.2937,877,604.12632,711,532.411,481,146,139.47,615,562,538.67615,562,538.671,428,009,284.79,法定代表人：谢平2、利润表,主管会计工作负责人：徐柏林,会计机构负责人：李德琴,编制单位：安徽

14、华星化工股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,908,251,003.83908,251,003.83,848,255,547.00848,255,547.00,859,753,171.07859,753,171.07,842,910,207.52842,910,207.52,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,993,923,512.33850,452,764.33,925,414,671.35798,655,124.11,977,444,282.25830,675,

15、531.12,943,046,108.08813,401,574.50,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,780,139.4745,532,545.2551,696,250.4740,061,450.965,400,361.85,768,600.9536,178,338.1645,806,203.0536,734,129.227,272,275.86,1,335,339.9345,090,344.8555,050,877.2031,234,609.5614,057,579.59,1,324,

16、412.0540,003,743.4347,781,682.0530,545,965.879,988,730.18,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,-3,861,339.41-3,894,411.58,-5,643,316.67-3,894,411.58,-7,953,179.70-8,013,179.70,-7,953,179.70-8,013,179.70,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入,-89,533,847.9192,077,188.75,-82,802,4

17、41.0292,077,188.75,-125,644,290.889,856,966.12,-108,089,080.264,294,011.10,5,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,减：营业外支出,367,089.57,284,152.86,损失,其中：非流动资产处置,367,089.57,284,152.86,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,2,543,340.841,275.122,542,065.723,859,205.29-1,317,139.57,9,274,747.7

18、39,274,747.739,274,747.73,-116,154,414.3312,750,224.24-128,904,638.57-127,710,451.74-1,194,186.83,-104,079,222.0212,298,780.50-116,378,002.52-116,378,002.52,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.010.01,0.030.03,-0.43-0.42,-0.40-0.40,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,2,542,065.723,859,205.29,9,274,747.739,274

19、,747.73,-128,904,638.57-127,710,451.74,-116,378,002.52-116,378,002.52,归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：谢平3、现金流量表,-1,317,139.57主管会计工作负责人：徐柏林,-1,194,186.83会计机构负责人：李德琴,编制单位：安徽华星化工股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,831,805,193.15,754,073,090.92,788,994,066.67,791,962,

20、082.86,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金6,安徽华星化工股份有限公司拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,2011 年度审计报告,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,21,509,351.27203,140,387.141,056,454,931.56,21,509,351.27127,662,622.08903,245,064.27,22,004,905.6220,068,675.7

21、7831,067,648.06,22,004,905.6227,452,891.71841,419,880.19,现金,购买商品、接受劳务支付的,721,369,843.08,579,506,655.79,767,101,600.80,710,889,894.50,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计,75,547,792.1410,930,881.3748,590,357.43856,438,874.02,68

22、,371,813.4810,546,899.2652,067,272.62710,492,641.15,60,659,208.539,807,442.8736,409,574.36873,977,826.56,57,389,290.928,189,823.2453,655,175.25830,124,183.91,流量净额,经营活动产生的现金,200,016,057.54,192,752,423.12,-42,910,178.50,11,295,696.28,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,1,000,000.00,1,000,000.00,取得投资收益收到的现金处置固定资产

23、、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,81,989.424,739,671.145,821,660.5697,495,930.934,422,335.00,81,989.4227,948,382.094,475,975.6833,506,347.1991,636,670.514,422,335.00,60,000.008,116,081.0726,150,000.002,039,646.0536,365,727.12122,006,363.304,

24、200,000.00,60,000.00939,804.9726,150,000.002,022,953.2729,172,758.24117,485,256.4331,438,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,101,918,265.93,96,059,005.51,126,206,363.30,148,923,256.43,流量净额,投资活动产生的现金,-96,096,605.37,-62,552,658.32,-89,840,636.18,-119,750,498.19,7,安徽华星化工股份有限公司三、

25、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,2011 年度审计报告16,562,000.0016,562,000.00,取得借款收到的现金,493,750,445.40,462,750,445.40,580,793,372.58,553,093,372.58,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,493,750,445.40523,998,780.7026,151,507.87,462,750,445.40523,998,780.7025,067,772.83,597,35

26、5,372.58604,100,940.7324,762,134.16,553,093,372.58596,500,940.7324,762,134.16,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流出小计,550,150,288.57,549,066,553.53,628,863,074.89,621,263,074.89,流量净额,筹资活动产生的现金,-56,399,843.17,-86,316,108.13,-31,507,702.31,-68,169,702.31,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,-11,295.2

27、547,508,313.75,-11,295.2543,872,361.42,-596,329.60-164,854,846.59,-596,329.60-177,220,833.82,余额,加：期初现金及现金等价物,102,943,707.84,88,096,496.83,267,798,554.43,265,317,330.65,六、期末现金及现金等价物余额,150,452,021.59,131,968,858.25,102,943,707.84,88,096,496.83,法定代表人：谢平,主管会计工作负责人：徐柏林8,会计机构负责人：李德琴,4、合并所有者权益变动表,安徽华星化工股份有

28、限公司,2011 年度审计报告,编制单位：安徽华星化工股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者 实收权益合 资本 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配计（或 积 存股 备 积 险准备 利润股本）,少数股其他 东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,293,85 100,447,200.0 0,747.70 0,27,253,49,519,007.75 624.48,123,763,348.3

29、6,37,877,632,711604.12,532.41,244,88 148,831,000.5,647.700 0,20,263,49,519,147.60 624.48,256,371,420.10,22,509,790.95,742,380,630.83,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,293,85 100,447,200.0 0,747.70 0,27,253,49,519,007.75 624.48,123,763,348.36,37,877,632,711604.12,532.41,244,88 148,831,000.5,647.700 0,20,263,

30、49,519,147.60 624.48,256,371,420.10,22,509,790.95,742,380,630.83,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,8,498,517.44,3,859,205.29,-1,317,11,040,139.57 583.16,48,976,200.00,-48,394,900.00,6,989,860.15,-132,608,071.74,15,367,813.17,-109,669,098.42,（一）净利润,3,859,205.29,-1,317,2,542,0139.57 65.72,-127,710,451.74,-1,194,1

31、86.83,-128,904,638.57,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,3,859,2,-1,317,2,542,0,-127,71,-1,194,-128,90,9,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,05.29,139.57,65.72,0,451.7,186.83 4,638.5,4,7,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,581,300.00581,300.00,-4,897,620.00-4,897,620.00,16,562,17,

32、143,000.00 300.0016,562,16,562,000.00 000.00581,300.00-4,897,620.00-4,897,620.00,转,（五）所有者权益内部结,48,976,200.00,-48,976,200.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,48,976,200.00,-48,976,200.00,（六）专项储备,8,498,517.44,8,498,517.44,6,989,860.15,6,989,860.15,10,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,1本期提取2本期使用,10,193,

33、606.681,695,089.24,10,193,606.681,695,089.24,10,120,170.873,130,310.72,10,120,170.873,130,310.72,（七）其他,四、本期期末余额,293,85 100,447,200.0 0,747.70 0,35,751,49,519,525.19 624.48,127,622,553.65,36,560,643,752464.55,115.57,293,85 100,447,200.0,747.700 0,27,253,49,519,007.75 624.48,123,763,348.36,37,877,604.

34、12,632,711,532.41,法定代表人：谢平5、母公司所有者权益变动表编制单位：安徽华星化工股份有限公司,本期金额,主管会计工作负责人：徐柏林2011 年度,上年金额,会计机构负责人：李德琴单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,一般专项储备 盈余公积 风险 未分配利润准备,所有者权益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,293,857,56,904,5200.00 09.77,27,253,0 49,519,607.75 24.48,188,028,19 615,562,2

35、44,881,0 105,299,46.67 538.67 00.00 09.77,20,263,14 49,519,627.60 4.48,309,303,8 729,267,019.19 01.04,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减,293,857,56,904,5200.00 09.77,27,253,0 49,519,607.75 24.488,498,51,188,028,19 615,562,244,881,0 105,299,46.67 538.67 00.00 09.779,274,747.17,773,2 48,976,20-48,3

36、94,9,20,263,14 49,519,627.60 4.486,989,860,309,303,8 729,267,019.19 01.04-121,275,-113,704,少以“-”号填列）,7.44,73,65.17,0.00,00.00,.15,622.52,462.37,（一）净利润,9,274,747.9,274,7411,-116,378,-116,378,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,73,7.73,002.52,002.52,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）

37、利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）,9,274,747.9,274,7473 7.73,581,300.00581,300.00,-116,378,-116,378,002.52 002.52581,300.00581,300.00-4,897,62-4,897,620.000.00-4,897,62-4,897,62,的分配4其他（五）所有者权益内部结,48,976,20-48,976,2,0.00,0.00,转,0.00,00.00,1资本公积转增资本,48,976,20-48,976,2,（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,0.00,

38、00.00,（六）专项储备1本期提取,8,498,517.4410,193,6,8,498,517.4410,193,6,6,989,860.1510,120,17,6,989,860.1510,120,17,12,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,06.68,06.68,0.87,0.87,2本期使用,1,695,089.24,1,695,089.24,3,130,310.72,3,130,310.72,（七）其他,四、本期期末余额,293,857,56,904,5200.00 09.77,35,751,5 49,519,625.19 24.48,197,302,94 633

39、,335,293,857,2 56,904,504.40 803.84 00.00 9.77,27,253,00 49,519,627.75 4.48,188,028,1 615,562,596.67 38.67,法定代表人：谢平,主管会计工作负责人：徐柏林13,会计机构负责人：李德琴,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,安徽华星化工股份有限公司财务报表附注截止 2011 年 12 月 31 日（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况安徽华星化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经安徽省人民政府皖府股字1998第 1 号文批准，由和县农药厂及其内部职工庆

40、祖森等 263 名自然人共同发起设立，并于 1998 年 2 月 13 日在安徽省工商行政管理局办理了注册登记，股本为 1,008 万元。根据第六、七次股东大会决议，本公司于 2001 年 5 月、9 月先后办理了股权结构的变更手续，变更后的股东由庆祖森等 17 名自然人组成。2001 年 12 月 31 日，根据第八次股东大会决议，经安徽省人民政府皖政股字2001第 16 号文批准，公司在安徽省工商行政管理局办理了增资扩股的变更登记，变更后的股东由庆祖森等 17 名自然人、安徽省科技产业投资有限公司和江苏省高科技产业投资有限公司组成，变更后注册资本为 4,500 万元。2004 年 6 月

41、10 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字200493 号文批准，公司向社会公开发行社会公众股 2,000万股，并于 2004 年 7 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易，2004 年 8 月 3 日在安徽省工商行政管理局办理了变更登记，变更后的公司股本为 6,500 万元。2005 年 10 月 28 日完成股权分置改革，有限售条件的流通股 3,700 万元，无限售条件的流通股 2,800 万元。2006 年 4 月根据公司 2005 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 7,800 万元。经中国证券监督管理委员会证监发行字2006174 号文核准，公司 2007 年

42、 1 月向 10 名特定投资者非公开发行了人民币普通股(A 股)1,860 万股，2007 年 4 月根据公司 2006 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 12,558 万元。2008 年 3 月根据公司 2007 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 16,325.40 万元。2009 年 4 月根据公司 2008 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 24,488.10 万元。2010 年 4 月根据公司 2009 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 29,385.72 万元。公司经营范围：农药、化工产品

43、生产、销售，公司自产产品及相关技术出口，公司生产、科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零部件及技术进口。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错14,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,本公司下列主要会计政策、会计估计和前期差错更正根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。1.财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2.遵循企业会计准则的声明本公司按上述基础编制的财务报表符合企业会计准则及其应用指南和准则解释的要求，真实完整地反映了本公司 2

44、011 年 12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。3.会计期间本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。4.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。(2)非同一控制下的企业合并本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

45、值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。(3)商誉的减值测试公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相15,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值

46、的，确认商誉的减值损失。6.合并财务报表的编制方法(1)合并报表的编制方法凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。(2)公司无对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的情况。7.现金及现金等

47、价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8.外币业务和外币报表折算(1)本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。(2)外币报表折算

48、方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位16,安徽华星化工股份有限公司,2011 年度审计报告,币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算

49、差额”项目列示。9.金融工具(1)金融资产划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值

50、与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。持有至到期投资主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。应收款项应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款