6月份新教材内管高级(新版)培训课件适用于专卖技能竞赛.ppt
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1、内部监管(高级),2011年7月广州,内部监管(高级),学习要点:卷烟、雪茄烟生产企业的现行模式、业务流程、规范要求 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容和方法 烟叶复烤加工企业的现行模式、业务流程、规范要求 对烟叶复烤加工企业日常监管的主要内容和方法 专卖内管信息系统的特点、作用 专卖内管信息系统运行管理 定期检查概念、内容及组织开展 对烟草专卖品生产经营企业定期检查的方法,第一节,第二节,对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管,一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管(一)卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式、流程 卷烟、雪茄烟生产企业虽然管理体制有所区别,不同层级的企业经营职能也不尽相同,但总体的
2、业务流程基本相同,下面分环节做介绍,1.卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程(1)计划下达。(2)卷烟生产。(3)成品销售。1)合同签订:2)合同执行:3)发货:(4)打、扫码。,卷烟、雪茄烟生产企业的打、扫码流程为“一打一扫”。“一打”的流程是:计划取码安排生产生产打码数据上传。“一扫”的流程是:出库扫码数据上传.,卷烟、雪茄烟的生产主要分为制丝和卷接包两个环节,每月末,省级工业公司通过“国家局生产经营决策管理系统”接收下月生产计划码段,制定下月生产计划.,卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式、流程,2.卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程(1)烟叶合同签订。(2)入库。(3)领用(调出
3、)。(4)调剂(转库)。,3.卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程(1)合同签订。(2)入库。(3)领用(调出)。(4)调剂(转库)。,卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式、流程,4.卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程(1)购进。(2)大修。(3)调拨。,5.卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程(1)申请报废。(2)销毁处理。,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,(二)卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求1.卷烟、雪茄烟生产的规范要求 烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产的规范要求主要有:从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证,
4、严格在许可证范围内开展生产经营活动;严格执行国家局下达的生产计划,严禁以任何理由超计划、超进度生产;生产的卷烟、雪茄烟应100%在线打码入库;不得无码生产、无码备货。,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,2.样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求 对样品烟、试制烟、促销烟(简称“福样促试”卷烟)生产及管理的规范要求主要由行业规范性文件规定,主要要求有:企业应建立“福样促试”卷烟管理制度;“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内,打码入库;不得将样品烟、试制烟、促销烟用于销售或违规促销。,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,3.卷烟、雪茄烟销售的规范要求 烟草专卖法律法规及行业规范性文件
5、对卷烟、雪茄烟销售的规范要求主要有:卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求;卷烟、雪茄烟销售应签定合同;在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发企业许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟,不允许向未取得烟草专卖批发企业许可证的单位和持有烟草专卖零售许可证的单位和个人提供货源等。,(1)销售价格。价格违规行为(2)销售渠道。国家局关于强化烟草行业内部专卖管理的若干规定(试行)规定:烟草制品的生产企业不得为无烟草专卖批发企业许可证或委托代批的单位以及只有零售许可证的单位或个人提供货源。(3)销售结算不准使用现金结算,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,(4)促销。五条纪律规定:卷烟、雪茄烟生产企
6、业不得以任何形式向商业企业提供样品烟进行卷烟让利营销活动。,国家局关于严格规范卷烟生产经营秩序的通知规定:坚决纠正不规范卷烟促销行为。卷烟、雪茄烟生产企业不得向商业企业提供评吸烟、奖励烟以及其他财物进行卷烟促销活动,严禁直接向零售客户搞宣传促销,不得通过任何不正当手段和资源性交换来换取局部利益与市场份额。,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,国家烟草专卖局进一步规范宣传促销的意见中规定:在卷烟零售终端开展宣传促销活动,由当地烟草公司负责组织,工业企业不得直接在零售终端开展宣传促销活动;工业企业不得借宣传促销活动名义,向商业企业开展让利活动,不得借机向商业企业提供赞助或变相送钱送物。国家局关
7、于规范卷烟促销活动暂行规定中规定:从事促销活动只能通过取得烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖零售许可证的卷烟经营商在中国烟草总公司的卷烟销售网络进行,所需卷烟必须从促销活动所在地烟草公司购入,并不得以促销名义开展卷烟经营活动;促销活动地点必须明显张挂“吸烟有害健康”警语,并不得以中小学生为促销对象;促销活动不得采用不正当的竞争手段,促销宣传品单位价值不得高于所促销卷烟的单条价格;促销者应当将促销活动的内容、目的、时间、地点、规模、范围报告当地地市级以上烟草专卖行政主管部门,并接受当地烟草专卖行政主管部门的监督管理。,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,4.工业企业烟叶管理的规范要求烟草专卖法
8、律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产企业烟叶管理的规范要求主要有:购进烟叶应从有烟叶经营权的单位手中购进,严禁从无国家烟叶种植计划地区或无烟叶经营权的单位及个人手中购进烟叶,不得直接到烟叶产区收购烟叶,不准委托系统外单位或个人代购、代销烟叶;烟叶购销必须签定合同;复烤烟叶必须在取得烟草专卖生产企业许可证的烟叶复烤加工企业加工复烤,复烤烟叶必须签定合同;卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用,不得用于经营,因特殊情况需要调剂的,省内范围由省级局审批;省际间由调剂双方省级局同意,并报经国家烟草专卖局审批;烟叶购销双方要全面推行原烟交接、委托加工片烟;烟叶原则上在产区委托加工,确需跨省委托加工的
9、,必须在中国烟草交易中心签订烟叶加工合同;卷烟、雪茄烟生产企业应及时通过烟叶准运证计算机网络管理系统进行到货确认;烟叶购销货款结算必须通过烟叶结算专用帐户进行等。,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,5.工业企业烟用辅料管理的规范要求烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料管理的规范要求主要有:购进辅助材料应从取得烟草专卖生产企业许可证或特种烟草专卖经营企业许可证的的单位手中购进,购进烟用辅料必须签定合同;禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买辅助材料,禁止购买走私辅助材料和非正常渠道进口的辅助材料;严格执行卷烟纸到货确认制度;委托加工嘴棒必须委托取得烟草专卖生产企
10、业许可证的嘴棒生产企业加工;,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,6.烟草专用机械管理的规范要求烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械管理的规范要求主要有:卷烟、雪茄烟生产企业进行技术改造、购进、大修烟草专用机械应按相应程序进行审批;从取得烟草专卖生产企业许可证或特种烟草专卖经营企业许可证的单位手中购进烟草专用机械并必须签定合同;在烟机设备定点大修单位进行大修应签定大修合同;禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买烟草专用机械,禁止购买走私烟机和非正常渠道进口的烟机;烟草专用机械调剂(调出)必须报批,不许企业自行销售,严禁直接或间接出售给无烟草专卖生产企业许可证
11、的单位或个人。,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,7.烟草专卖品报废处理的规范要求烟草专卖法律法规及行业规范性文件对专卖品报废处理的规范要求主要有:企业应建立报废专卖品管理制度;销毁报废专卖品需在专卖部门监督下进行,销毁烟草专用机械需在省局专卖部门监督下进行;报废专卖品的销毁必须彻底,不留隐患;销售报废专卖品的对象必须是有资格接受的单位。,国家烟草专卖局关于加强残次和废弃烟草专卖品管理的通知规定:行业内各工商企业,不得以任何名义和任何形式向行业外企业、单位提供残次、废弃烟叶、烟末。企业生产经营过程中产生的可以回收利用的残次、废弃烟叶、烟末,只能出售给行业内再造烟叶、烟草薄片等有关生产企业
12、;不能回收利用的,必须予以销毁。行业内各工业企业,必须对残次、废弃卷烟纸进行相应处理使其无法直接用于卷烟生产后,出售给省级工业公司指定的废品回收单位、造纸企业。对可以回收利用的残次、废弃滤嘴棒和烟用丝束,只能出售给已依法领取烟草专卖生产企业许可证的烟用丝束生产企业;不能回收利用的,必须予以销毁。,卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求,8.烟草专卖品准运证、携带证管理的规范要求烟草专卖法律法规及行业规范性文件对准运证、携带证管理的规范要求参见教材相关章节内容。国家烟草专卖局关于规范异地携带卷烟管理和携带证使用的通知规定:卷烟工商企业的公务人员跨地(市)携带卷烟的数量每人次不得超过5万支(250
13、条)。,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管内容,(三)对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容,工作规范规定,对工业企业日常监管的内容主要包含以下四个方面,对其他环节的监管一般作为定期检查的内容。,1.对卷烟、雪茄烟生产、打扫码入库的监管内容2.对卷烟运输的监管内容3.对工业企业卷烟销售促销的监管内容4.对专卖品报废环节的监管内容,对卷烟、雪茄烟生产企业生产方面监管的主要内容是企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况。监管的重点是:企业是否严格按照计划组织生产;有无超计划、超进度、超备货计划生产卷烟的情况;生产的卷烟、雪茄烟是否100%在线打码入库,有无违反卷烟打码规定的情况。对成品卷
14、烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及管理。监管的重点是:卷烟、雪茄烟生产企业卷烟是否存在无码出库卷烟的情况;是否存在未经扫码出库的卷烟;对报废、不能识别码是否建立了登记制度。,对卷烟、雪茄烟生产企业卷烟运输环节监管的主要内容是准运证、携带证的开具、使用、管理情况。监管的重点是:企业是否建立准运证、携带证管理台账;运输卷烟是否按程序办理了准运证;准运证、携带证是否货证相符,是否存在无证运输行为,是否有违规邮寄卷烟的行为。,对工业企业卷烟销售促销监管的主要内容是卷烟促销行为的规范性。监管的重点:是否建立了促销管理制度;促销的方案是否得到审批;是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动的情
15、形;是否存在直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。,对专卖品报废环节监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点是:卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度;报废专卖品是否严格履行了报批手续,手续是否齐全;是否有向行业外单位销售废弃烟叶、烟丝、烟末、丝束的情况;报废处理专卖品是否彻底、不留隐患;报废烟草专用机械是否及时进行了销毁,是否存在报废设备继续使用的情况;是否在专卖部门的监督下销毁专卖品;报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法,(四)对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要方法 工
16、作规范规定对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管重点检查四个方面的内容,下面运用前面介绍的监管方法做具体介绍。,1.生产、打扫码环节 在生产、打扫码环节,要分别采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式开展检查。,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法(生产环节),(1)数据分析调查核实方法的运用。数据分析调查核实的主要目的是了解生产计划执行和打扫码的情况。卷烟、雪茄烟生产、打扫码要经过下达计划(码段)机台生产打码成品入库扫码成品出库这样一个完整的流程,抓住这几个环节的关键数据进行比对分析,就可以了解企业的真实生产情况。其中,最核心的数据有:生产计划产量、实际生产量、扫码量、出库量等。,对卷烟、雪茄烟生产
17、企业日常监管的方法(生产环节),第二个步骤数据的分析对比:对生产环节的数据分析,将生产计划量、实际生产量与企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等相互印证。,从“生产经营决策管理系统”采集,或从计划下达文件采集,取企业生产报表数据,取成品库入库台帐数据,从“生产经营决策管理系统“采集,应考虑报废码段量,并将异型码进行折算,通过车间机台台帐采集,第一个步骤数据采集。重点要掌握数据采集的渠道,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法(生产环节),第三个步骤判断分析常见异常情况:通过数据的分析对比,判断分析卷烟生产、打扫码环节常见的异常情况。实际生产量计划产量、码段使用量:需要进一步核实是否存在超计划
18、、超进度生产。实际生产量报表产量;需要进一步核实生产车间暂存产成品数量是否合理,是否存在成品卷烟未打码入库情况。成品入库量码段使用量:需要进一步核实是否存在先入库,后打码情况。成品库销售出库数量扫码数量:需要进一步核实企业是否未按规定及时扫码,是否存在无码出库的情况。,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法(生产环节),第四个步骤调查核实通过数据采集分析如果发现异常问题,或虽然没有发现异常问题,但得到举报线索或对企业的真实生产情况存疑的,应启动调查核实程序开展调查,调查核实按照前面监管方法中的调查核实方法、途径、流程开展。对卷烟生产打扫码环节开展调查核实重点从以下几个角度核实企业的真实生产情况。
19、,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法(生产环节),1)核实原始资料的真实性:运用日常监管基本方法中学到的逆查法,核实与卷烟生产有关资料的真实性、连续性、关联性。例如,核实生产统计报表的真实性,可以按以下流程核查:生产年报表生产月报表生产日报表机台产量台账机台产成品入库单;核实成品入库量,可以按照以下流程核查:成品仓储台账成品入库单。以上原始与卷烟生产有关的资料,监管人员要逐一判断其是否真实,资料之间是否对应、关联,通过核实最原始凭据的真实性、连续性、关联性,判断采集的数据是否真实。,2)效益工资发放推算企业产量:从效益工资发放推算核实企业产量,用于核实将效益工资发放与卷烟产量挂钩企业的产量。
20、用这种方法推算企业产量,监管人员要先取得企业效益工资发放方案,并从企业劳资部门取得效益工资实际发放表,再进行推算。例如,某企业规定,每生产一箱卷烟,对应发放效益工资10元,该企业某月共发放效益工资500000元,500000元10元/箱=50000箱,通过效益工资发放推算该企业某月产量为50000箱。,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法(生产环节),3)原辅料消耗推算企业产量:从原辅料消耗推算企业产量,是一种核实企业真实产量的辅助方法,由于影响企业原辅料消耗水平的因素很多,对推算出的产量,还需与其他渠道核实的产量进行对照。监管人员首先要取得企业消耗定额标准,然后取得企业真实的当期消耗总额(这
21、里强调必须取得真实的消耗额,如果消耗额被人为调整了,或者有虚假成分,通过消耗额推算出的企业产量就毫无意义),用当期消耗额消耗定额标准,就可以推算出企业当期产量。例如,某企业卷烟纸消耗定额为3.3千米/箱,某月该企业共消耗卷烟纸165000千米,165000千米3.3千米/箱=50000箱,这时,通过卷烟消耗推算出企业产量为50000箱。,4)其他渠道推算企业产量:根据实际情况,监管人员还可以取得企业能源消耗、设备运行、生产一线人员考勤等相关资料,用于反映生产经营开展的真实情况,并作为辅助资料推算卷烟产量。,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法(生产环节),(2)实地监管检查方法的运用。对卷烟生
22、产、打扫码环节的检查,可以采用前面提到的实地监管检查方法,对生产、打扫码的重点环节进行实地检查。重点监管检查如下环节:1)检查卷烟入库打码情况:2)检查卷烟出库扫码情况:3)检查车间机台台帐登记情况:4)盘存相关专卖品仓储情况:,监管人员实地到卷烟生产车间打码现场检查卷烟入库打码运行情况,检查生产的成品卷烟是否100%的进行了在线打码,是否存在违反打码规定的情况,是否对报废码或重码等不正常打码情形的数据进行了登记,“福样促试”卷烟是否在线打码。,监管人员实地到成品库扫码现场检查卷烟出库扫码情况,检查成品卷烟出库是否100%的进行了扫码,检查按规定提前备货的卷烟是否存在跨年度提前出库或无码出库的
23、情形。,车间机台台账是对生产车间卷烟生产的第一手记录,监管人员可以到生产车间实地检查车间机台台账登记情况,核对机台台账登记数据是否真实,从源头上确保车间生产产量统计的真实性。,为掌握卷烟生产、打扫码的真实情况,监管人员可以参与企业生产车间的月末、年末盘存活动,掌握车间月末库存成品、在制品、原辅料的库存情况。也可以实地监管原辅料库、成品库的仓储情况,随机抽查核对专卖品实物与库存账的品种、数量是否一致,是否在成品库或其他场所存储了无码成品卷烟。,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法(运输环节),2.卷烟运输环节 在卷烟运输环节,要分别采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式开展日常监管。(1)数据
24、分析调查核实方法的运用。对卷烟运输环节的数据对比分析,主要是将准运证的开具数量和实际销售出库卷烟数量、卷烟到货确认量进行对比,将携带证的开具数量和实际出库促销烟、试制烟的数量(仅指需要开具携带证的数量)进行对比。,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法(运输环节),准运证的开具数量、卷烟到货确认量从“准运证管理系统”采集;实际出库卷烟数量从成品库仓储管理台账上采集,理论上准运证的开具数量=实际销售出库卷烟数量=卷烟到货确认量。携带证的开具数量从携带证管理台账或携带证开具存根联统计采集;实际出库促销烟、试制烟的数量从促销烟、试制烟仓储管理台账上采集,理论上携带证的开具数量=实际出库促销烟、试制烟数
25、量(跨区携带应开据)。,如果出现准运证的开具数量实际销售出库卷烟数量,携带证的开具数量实际出库促销烟、试制烟数量(跨区携带应开据),需要进一步核实是否存在无证运输。如果出现准运证的开具数量卷烟到货确认数量,需要进一步核实是否存在卷烟未落地的情况。,对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法(运输环节),(2)实地监管检查方法的运用。对卷烟运输环节开展实地监管,主要是实地检查准运证和携带证办理、制证环节。检查准运证、携带证办理的手续是否齐全,审批是否严格,是否按照流程制证。监管人员还可以登录准运证管理系统查询被检查企业准运证办理、卷烟运输到货确认相关信息,也可以到业务、仓储部门实地检查卷烟发运、准运证
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