本钢板材：关于对公司关联方资金往来审核报告.ppt

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1、，,关于对本钢板材股份有限公司,关联方资金往来审核报告,信会师报字（2011）第 81292 号,本钢板材股份有限公司董事会：,我们审计了本钢板材股份有限公司（以下简称“贵公司”）2010年度财务报表并出具了信会师报字（2011）第 81290 号审计报告在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。,贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证

2、监发200356 号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，并发表审核意见。,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性

3、发表意见。,审核报告 第 1 页,我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。现将审核情况说明如下：一、2010 年内，未有大股东及其附属企业非经营性占用贵公司(含子公司)资金发生额。二、2010 年内,大股东及其附属企业与贵公司(含子公司)经营性资金往来发生额为 1,430,366.69 万元；截止 2010 年 12 月 31 日余额（未扣除已计提的坏账准备）为 27,045.23 万元。三、贵公司与子公司（含子公司的附属企业）之间无非经营性资金往来余额。四、2010 年内,未有其他关联方与贵公司(含子公司)非经营性资金往

4、来发生额。.,立信会计师事务所有限公司中国上海,中国注册会计师：朱锦梅中国注册会计师：吴雪二一一年四月十八日,审核报告 第 2 页,上市公司 2010 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表,附件编制单位:本钢板材股份有限公司,占用方与,单位：万元,上市公司核,2010 年,2010 年度占用,2010 年度,2010 年度偿,2010 年期,非经营性资,上市公司,占用形,资金占用方名称,算的会计科,期初占用,累计发生金额,占用资金的,还累计发生金,末占用资金,占用性质,金占用,的关联关,成原因,目,资金余额,（不含利息）,利息（如有）,额,余额,系现大股东及其附属企业小计前大股东及

5、其附属企业小计总计,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上市公司 2010 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表,附件编制单位:本钢板材股份有限公司,单位：万元,往来方与,上市公司核,2010 年,2010 年度往来,2010 年度,2010 年度偿,2010 年期,其他关联资,往来形,资金往来方名称,上市公司,算的会计科,期初往来,累计发生金额,往来资金的,还累计发生金,末往来资金,往来性质,金往来,成原因,的关系,目,资金余额,（不含利息）,利息（如有）,额,余额,本溪钢铁（集团）机械制造有限责任公司本溪钢铁（集团）建设有

6、限责任公司,同一母公司同一母公司,应收账款应收账款,11,168.187,909.86,5,960.677,418.59,8,399.5713,637.05,8,729.281,691.40,货款货款,经营性占用经营性占用,本溪钢铁（集团）矿业有限责任公司本钢耐火材料有限公司,同一母公司同一母公司,应收账款应收账款,6,631.10,262,421.88,262,421.886,631.10,货款货款,经营性占用经营性占用,本溪钢铁（集团）实业发展有限责任公司,同一母公司,应收账款,1,803.36,8,122.76,3,385.13,6,540.99,货款,经营性占用,大股东及其附属企业,本

7、溪钢铁（集团）新事业发展有限责任公司本溪钢铁（集团）修建有限责任公司本溪钢铁（集团）冶金渣有限责任公司,同一母公司同一母公司同一母公司,应收账款应收账款应收账款,573.295,601.76,543.25486.7325,397.76,464.63-1,267.6728,823.21,651.911,754.402,176.32,货款货款货款,经营性占用经营性占用经营性占用,本溪钢铁（集团）医疗有限责任公司本溪钢铁（集团）房地产开发有限责任公司本溪钢铁（集团）浦项冷轧薄板有限责任公司,同一母公司同一母公司同一母公司,应收账款应收账款应收账款,0.75,54.72953,010.03,0.759

8、53,010.03,54.72,货款货款货款,经营性占用经营性占用经营性占用,本溪钢铁（集团）热力开发有限责任公司,同一母公司,应收账款,2,396.92,19,917.63,20,663.64,1,650.90,货款,经营性占用,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上市公司 2010 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表,附件编制单位:本钢板材股份有限公司,单位：万元,本溪钢铁（集团）国际经济贸易有限公司本溪钢铁（集团）机械制造有限责任公司,同一母公司同一母公司,预付账款预付账款,17,668.2

9、72,253.13,17,668.272,253.13,进口货款货款,经营性占用经营性占用,本溪钢铁（集团）建设有限责任公司本溪钢铁（集团）实业发展有限责任公司本溪钢铁（集团）修建有限责任公司本溪钢铁（集团）浦项冷轧薄板有限责任公司本溪钢铁（集团）房地产开发有限责任公司本溪钢铁（集团）监理公司,同一母公司同一母公司同一母公司同一母公司同一母公司同一母公司,预付账款预付账款预付账款预付账款其他应收款其他应收款,4,369.4917.1946.191,604.02222.1825.00,4,096.31142,217.02399.740.60,6,170.2917.1946.19143,304.1

10、1-78.480.60,2,295.51516.94700.4025.00,工程款货款工程款货款往来款往来款,经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用,本溪钢铁(集团)有限责任公司本溪钢铁（集团）实业发展有限责任公司本溪钢铁(集团)信息自动化有限责任公司,同一母公司同一母公司同一母公司,其他应收款其他应收款其他应收款,41.62,52.2014.54,41.62,52.2014.54,往来款往来款往来款,经营性占用经营性占用经营性占用,本溪钢铁（集团）电气有限责任公司本溪钢铁（集团）教育培训中心,同一母公司同一母公司,其他应收款其他应收款,147.63,225.1827.10,209.18,163.6327.10,往来款往来款,经营性占用经营性占用,小计,62,479.94,1,430,366.69,1,465,801.42,27,045.23,上市公司的,-,上市公司 2010 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表,附件编制单位:本钢板材股份有限公司子公司及其附属企业关联自然人及其控制的法人其他关联人及其附属企业,单位：万元,总计,62,479.94,1,430,366.69,1,465,801.42,27,045.23,总会计师（或财务总监）：,会计机构负责人（会计主管人员）：,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_,_,_,