往来款项管理制度.docx

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1、往来款项管理制度XXXX年XX月XX日往来款项管理制度篇一:往来账款管理制度初稿往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率,特制定本制度。第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。第五条对于应收款项的管理：（一）市场部负责对

2、客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。（二）公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。（三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。（四）市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。（五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，XXXX年XX月XX日立即上交财务部，不得挪用和积压收款。第六条应收款项内部控制管理：（一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。（二）开具发票价格按照合同价格执行。（三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出

3、收账成本分析。（四）市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。第七条应收账款催款程序：（一）市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。（二）市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。（三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损

4、益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：（一）债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以XXXX年XX月XX日债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项,作为坏账损失。（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。（三）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。（四）逾期,年的

5、应收款项，具有企业依法催收记录，并且能够确认,年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。第三章应付款项管理办法第九条应付款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债务，包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。第十条应付款项管理：（一）原材料采购形成的应付款项，财务部严格按照采购合同价格及付款时限执行，根据库房实际入库数量计算应付款项金额。（二）原材料供应商开具与实际入库数量、金额相符的增值税专用发票到财务部办理结算。（三）库房管理人员在每月30日之前与供应商核对本月进货数量与金额，财务部根据库房管理员出具的核对后的数量金额办

6、理相应付款业务。（四）采购部办理付款手续，经过公司主管签字审批，财务部核实后，XXXX年XX月XX日按照本月资金使用计划支付应付款项。（五）关联企业应付款项的支付按照签订协议执行。考虑到利息和公司信誉，按照规定的日期归还应付款项。（六）应付款项支付以转账支票为主，避免使用现金支付。在支票票根上必须有领款人签字，其他人员不得代签。（七）公司财务部每月与采购部及供应厂家核对应付账款余额，财务部每月上报公司主管应付账款明细表。（八）财务部根据具体资金计划规划每月的应付款项支付，做到既不耽误公司生产运营，同时又使资金得到合理的利用。第四章附则第十一条本制度由公司财务部负责解释。篇二：往来款项管理办法往

7、来款项管理办法为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据会计法、企业会计制度等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。一、管理范围适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理:包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。二、管理责任人1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。XXXX年XX月XX日2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。三、管理内容（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目

8、，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。2、集团外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理

9、占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查,预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。（四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。（五）建立备用金领用和报销制度XXXX年XX月XX日员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。在还款期限内,员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。财务部应根据制度规定进行定

10、期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。（六）应付账款管理1、定期分析应付账款，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。2、资产运营部负责项目、设备质保金的备查登记工作，定期和财务部核对，对三年以上账龄的应付款及项目、设备有问题不再支付的质保金，资产运营部出具相关的说明，由财务部上报，批准后及时进行账务处理。3、加强物资采购和工程建设合同管理，经办部门严格按照合同的约定付款，超过合同价款的项目必须另行报批。4、建立付款审批制度。采购和工程付款一律填写付款审批单，按规定程序和权限进行审批后，财务综合考虑资金情况

11、予以统一安排。（七）加强信息交流与沟通，企业管理当局、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达,共同做好往来账款的管理工作。五、坏账损失的确认应收账款具有以下特征之一者，根据公司的管理权限，经国有资产管理部门批准，可作为坏账损失处理，并冲销原已计提的坏账准备。XXXX年XX月XX日1、债务单位撤销或破产，依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的部分；2、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人确实无法追回的部分；3、债务人逾期未履行偿债义务超过二年、确实不能收回的应收账款。已经确认为坏账的应收款项，并不表明公司放弃收款的权利。如果未来某一时期收回已作为坏账处理的应收

12、款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。六、坏帐准备的计提集团公司对应收款项计提坏帐准备，采用“备抵法一帐龄分析法。坏帐准备的提取比例为:逾期一年以内的（含一年）按其余额的5%计提;逾期12年按其余额的20%计提;逾期2-3年按其余额的50%计提;逾期3-4年按其余额的80%计提;逾期5年以上的按其余额的100%计提;经确定的呆死帐应100%计提。七、坏帐损失的核销1、公司对于确实无法收回的应收款项，应当查明原因，属人为原因的，追究相关人员责任;正常报损的，应由有关责任部门和财务部共同提出书面报告，由使用部门负责人、财务主管、总会计师、董事长批准;资产损失超过200万元，或

13、单笔资产损失超过20万元的，报市政府国资委核准;批准后，由财务部进行坏帐损失处理，冲减提取的坏帐准备。2、各级单位未经批准不得擅自核销任何金额的应收款坏帐损失。3、经批准后的坏账，要采用账销案存方法处理，财务部门要建立备查登记簿，并以每一户设置一个档案文件，将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和XXXX年XX月XX日会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入袋内，作为会计档案保存。八、本规定自发布之日起实行，由财务部负责解释。4篇三:往来款项管理办法往来款项管理办法一、目的为加强公司资金管理，提高公司资金利用率，节约开支，根据有

14、关规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。二、适用范围本公司各项往来款项作业程序，皆依本规定办理。三、基本规定第一、费用支出审批权限的审批顺序:先下级，后上级;先定性审批，后定量核准;若遇有关审核人员出差在外，可由其指定授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认补签。第二、费用支出各级权签人员包括:经办人、部门主管、财务总监、总经理。各级权签人员须对自己的签章承担责任。审批基本流程为:经办人申请?部门主管审核?财务部复核？总经理批准。第三、各费用支出审批事项应遵循事前请示、请款办理、事后核销的办事流程;如遇特殊事项无法遵循上述程序的，可先与各级权签人员口头沟通征得同意后办理，但须立即补办上述程

15、序。财务部门遵循“及时报账、前账不清、后账不借”的借款管理原则。第四、对外部单位或个人付款时，经办人须提供收款人（本人或本单位）的名称、账号等基本信息。若为外单位（个人）上门领款的，须提供领款人身份证明;委托他人领款的，须提供授权书原件、授权人与被授权人身份证明原件等资料。四、应付商（货）品款XXXX年XX月XX日第一、当指定的商（货）品送达本公司时，仓管员应将对方的送货单上的气体名称、数量、规格与本公司的采购合同核对是否相符，并检验质量是否合格，再开具入库单。第二、财务部收到相关凭证（送货单、入库单）时，应与本公司采购合同核对，相一致的予以挂账处理，内容不相符的予以退回不做账务处理。第三、财

16、务部根据附带合同并签字齐全的付款申请单，进行销账付款。五、借款审批第一、因私借款1、因私借款（限额元，仅限试用期员工，用于解决生活费）：2、福利性借款（不高于本人一个月工资，员工在职期间遭遇重大意外伤害、严重疾病等突发情况时可申请）3、审批流程:申请人填写借支单？部门主管审核?财务部复核?总经理批准?付款。上述借款期限最长不超过一个月。第二、因公借款1、购买物品，需先填写采购申请单，办公用品由各部门在费用定额内按月填报计划，采购部汇总后统一在月底编制月度采购计划。2、各部门办理大额付（借）款，至少提前一天通知财务部；经办业务支付现金低于元的，不予办理借款。超过规定限额的借款，遵循上述签批流程基

17、础上，须提供经总经理审批的请示报告。公务借款限额：第三、预付款审批XXXX年XX月XX日1、因承办某些专项业务，需要预先全部或部分支付款项而形成预付款。申请预付款支付时，填写“付款申请单”并附相关合同、协议，以及经部门主管、财务总监、总经理审批的预付款报告。六、借款、预付款核销第一、因私借款借款人到财务部直接还款核销;到期未还的，由财务部通知工资核算部门直接从借款人工资中扣款核销。第二、因公借款1、所有借款须在业务结束后一周内报销，否则从当月工资中扣除。2、报销时本着“谁借款、谁报销”的原则。3、财务部每周办理差旅费、办公费用的报销。4、审批流程:经办人？部门主管审核？财务部复核？总经理批准?

18、核销第三、预付款1、预付款报账核销流程对预付款遵循“谁经办，谁跟踪，谁负责“原则管理，经办人应按规定完成签批手续后方可支款,并在经办业务结束后一周内取得发票并填写报销单到财务部办理核销手续，财务部每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款，经财务部催促仍无效果的，财务部给经办人下发通知，将该笔预付款转为个人借款，按照本制度规定的处罚办法进行处罚。核销时须注明原借款时间、金额、核销金额及节余（超支）金额。对于未超支的预付款，财务部凭经办人填写的报销单和缴回余款收据即可核销;金额超支或超出原定用途的，报销时需注明变更理由。2、预付款坏账损失的责任追究当预付款产生坏账时，付款经办人

19、负直接责任，将此坏账转为个人借款。七、应收账款XXXX年XX月XX日1、业务人员在与客户签订合同时，应约定销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。财务部于每月日前提供一份当月尚未收款的应收账款清单，提交给销售部。由相应业务人员核对自己的应收款后进行款项催收工作。业务员在客户发生应收账款时，应将出库单和财务部开出的发票复印1份留存作为催收客户款项的证据。2、发生应收账款时，财务部应详细记录应收账款的发生日期、合同编号、业务员、应收客户名称，且财务部每月打出的应收账款清单，并注明以上信息。若账款超过合同规定的日期仍没有收回，业务员应向客户发出催款通知单，并附上发票及出库单复印件

20、，填写后交财务审核确认，盖财务章后发与客户。3、业务员收回应收款项时，应及时送财务核销此单位的应收账款，不得收款不报或积压收款。4、对应收款项计提坏帐准备，采用“备抵法帐龄分析法”，坏帐准备的提取比例为:逾期一年以内的（含一年）按其余额的计提;逾期12年按其余额的计提;逾期2-3年按其余额的计提;逾期3-4年按其余额的计提;逾期5年以上的按其余额的计提;经确定的呆死帐应计提。八、处罚办法第一、不（迟）还款责任1、借款人不按时间要求报销冲账或归还借款，财务部将通知薪资管理人员扣减工资；2、每月日前各部门及时将离职或调动员工情况事前通知财务部。各部门不得指定即将离职人员办理款项支付事宜。因未及时通

21、知或不XXXX年XX月XX日恰当指定人员造成的坏账损失由各部门承担，对相关责任人处元以上罚款，部门经理负连带责任,处以元罚款，坏账损失在该部门的绩效奖励或工资总额中扣减。3、报销人如果在报销过程中营私舞弊或弄虚作假，对违规违纪金额不予报销。对已报销的，除退回违规报销金额外，并对报销人予以违规金额的罚款；第二、付款发票责任1、采购预付款后，经办人员必须在业务结束一周内提交相应发票办理冲账手续。未能及时办理入账的，财务部门将给予业务经办人预付金额的罚款。2、所需发票没有在合同中注明种类的，一律默认为税率17,的增值税专用发票，对于没按要求提供发票且事先没有在合同中注明的责任人（合同签订人），由责任人承担取得发票的税款。