贵糖股份：半财务报告.ppt

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1、,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,广西贵糖（集团）股份有限公司,2012年半年度财务报告,（未经审计）,2,-,-,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告资 产 负 债 表,编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司合并数,2012 年 6 月 30 日,金额单位：人民币元母公司数,资,产,期末余额,年初余额,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货,60,759,570.37-2,657,916.8247,445,231.047,712,963.42-14,803,191.48562,

2、290,995.52,173,751,712.15-3,967,934.0730,004,655.0938,563,804.07-19,613,371.48398,849,309.07,59,404,226.31-2,657,916.8278,533,858.266,056,616.9414,374,877.89522,665,034.50,168,118,118.873,967,934.0756,447,536.8336,197,971.3519,213,797.07358,961,619.73,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,695,669,868.65,664,750,

3、785.93,683,692,530.72,642,906,977.92,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理,4,150,000.00-566,475,303.32-,4,150,000.00-576,959,635.6511,933,605.50-,45,955,011.83-566,187,408.66-,45,955,011.83-576,684,908.4811,933,605.50-,生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,66,884,600.72-,67,707,657.74,39,994,358.

4、86-,40,509,457.72,第 2 页,3,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,商誉,-,-,长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计,2,591,561.8516,355,121.32656,456,587.21,2,591,561.8519,137,119.87-682,479,580.61,2,591,561.8524,589,283.73679,317,624.93,2,591,561.8527,824,693.89-705,499,239.27,资产总计,1,352,126,455.86 1,347,230,366.54 1,363,010

5、,155.65 1,348,406,217.19资 产 负 债 表(续),编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司合并数,2012 年 6 月 30 日,金额单位：人民币元母公司数,负债和股东权益,期末余额,年初余额,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,145,907,536.29-113,319,924.5955,391,504.1534,780,250.1229,117,151.62-32,478,174.5745,027,497.00-518,964.30

6、456,541,002.64,30,108,816.19-222,438,649.5054,474,079.4441,768,967.8853,198,280.12-2,871,386.5728,583,734.69-723,642.84434,167,557.23,145,907,536.29-111,474,633.8223,018,063.5933,562,560.2228,175,483.89-32,478,174.5752,341,630.61-518,964.30427,477,047.29,30,108,816.19-220,834,626.8614,148,197.9340,6

7、72,377.6252,587,789.77-2,871,386.5735,867,956.15-723,642.84397,814,793.93,非流动负债：,长期借款,-,-,-,-,应付债券,长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,-,-,-,-,第 3 页,4,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,10,193,962.5610,193,962.56466,734,965.20,10,557,453.3210,557,453.32444,725,010.55,10,193,962.5610,193,962.56437,671

8、,009.85,10,557,453.3210,557,453.32408,372,247.25,股东权益：,股本资本公积,296,067,880.00223,471,492.08,296,067,880.00223,471,492.08,296,067,880.00223,773,315.33,296,067,880.00223,773,315.33,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润,81,667,992.39284,184,126.19,80,176,796.00302,789,187.91,81,667,992.39323,829,958.08,80,176,796.00340,0

9、15,978.61,外币报表折算差额,归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计,885,391,490.66-885,391,490.66,902,505,355.99-902,505,355.99,925,339,145.80925,339,145.80,940,033,969.94940,033,969.94,负债和股东权益总计,1,352,126,455.86,1,347,230,366.54 1,363,010,155.65,1,348,406,217.19,利 润 表,编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司合并数,2012 年 1-6 月金额单位：母公司数,人民币元,项,目,本期

10、金额,上期金额,本期金额,上期金额,一、营业收入减：营业成本,518,955,697.72 643,963,264.07 484,398,795.84 634,679,353.63448,878,617.93 515,980,347.73 438,539,615.76 524,981,488.69,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”填列）,583,385.8532,194,050.2821,117,728.762,591,692.44118,526.30-,2,102,886.7634,094,243.8128,904,926.012,612,7

11、04.32-889,574.02-,150,442.567,191,957.0219,487,240.922,635,388.1550,002.47-,2,092,843.304,489,679.4827,658,963.872,719,949.89-930,246.46-,第 4 页,5,-,-,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失,62,896.11-13,534,592.275,468,696.30-,50,000.00

12、-61,207,729.4627,885,865.10151,954.76-,62,896.11-16,407,045.075,468,696.30-,50,000.00-73,716,674.8627,885,865.10151,954.76-,三、利润总额（亏损总额以“”号填列）,19,003,288.57,88,941,639.80,21,875,741.37 101,450,585.20,减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,6,510,365.9012,492,922.67-12,492,922.67-

13、,26,314,149.0262,627,490.78-62,627,490.78-,6,963,777.5114,911,963.86-,26,150,759.2375,299,825.97-,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益,0.040.04,0.210.21,七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东权益的综合收益总额,12,492,922.6712,492,922.67-,62,627,490.7862,627,490.78-,14,911,963.86-,75,299,825.97-,第 5 页,6,-,-,广西贵糖（集团）股份

14、有限公司 2012 年半年度财务报告现 金 流 量 表,编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司合并数,2012 年 1-6 月,金额单位：人民币元母公司数,项,目,本期金额,上期金额,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,541,422,856.244,047.8511,049,390.15552,476,294.24618,872,902.096

15、5,886,432.6840,568,185.4443,583,913.13768,911,433.34-216,435,139.10,691,306,215.5126,000,000.0015,051,534.15732,357,749.66785,566,380.0958,996,196.9034,429,064.9347,545,209.24926,536,851.16-194,179,101.50,523,073,316.884,047.8510,886,420.08533,963,784.81610,999,749.1658,511,055.4836,682,888.1939,980

16、,555.45746,174,248.28-212,210,463.47,667,127,368.2826,000,000.0014,914,206.94708,041,575.22762,863,814.5552,297,346.0933,922,572.5644,105,487.12893,189,220.32-185,147,645.10,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,-62,896.11,-50,000.00,-62,896.11,-50,000.00,处置固定资产、无形资产和,其他长期资产收回的现金净额,136,900.00,136,900.

17、00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的,-62,896.119,380,120.36-,-186,900.008,140,402.00-,-62,896.119,326,546.77-,-186,900.008,083,584.98-,第 6 页,7,-,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,9,380,120.36-9,317,224.25,8,1

18、40,402.00-7,953,502.00,9,326,546.77-9,263,650.66,8,083,584.98-7,896,684.98,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,-,-,-,-,其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,207,907,536.29-207,907,536.2992,108,816.193,038,498.53,130,000,000.00-130,000,000.0060,000,000.003,156,666.66,20

19、7,907,536.29-207,907,536.2992,108,816.193,038,498.53,130,000,000.00-130,000,000.0060,000,000.003,156,666.66,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,-95,147,314.72112,760,221.57,-63,156,666.6666,843,333.34,-95,147,314.72112,760,221.57,-63,156,666.6666,843,333.34,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五

20、、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-112,992,141.78173,751,712.1560,759,570.37,-135,289,270.16184,866,263.0849,576,992.92,-108,713,892.56168,118,118.8759,404,226.31,-126,200,996.74169,773,036.8443,572,040.10,第 7 页,8,少,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度

21、财务报告合并所有者权益变动表（一）,编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司,2012 年 1-6 月本期金额归属于母公司所有者权益,单位：人民币元,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,296,067,880.00,223,471,492.08,80,176,796.00,302,789,187.91,902,505,355.99,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,296,067,880.00,223,471,492.08,80,176,796.00,302,789,187.91,902,5

22、05,355.99,三、本年增减变动金额（减,少以“-”号填列）,1,491,196.39,-18,605,061.73,-17,113,865.34,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少,-,12,492,922.6712,492,922.67,12,492,922.67-12,492,922.67,资本,-,-,-,-,-,-,-,1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,（四）利润分配1、提取盈余公积,1,491,196.391,491,196.39,-31,097,984.39-1,491,196.39,-29,606,788.0

23、0,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他（五）所有者权益内部结,-29,606,788.00,-,-29,606,788.00-,转,-,-,-,1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他第 8 页,9,-,-,少,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,四、本期期末余额,296,067,880.00,223,471,492.08,81,667,992.39,284,184,126.18

24、,885,391,490.65,合并所有者权益变动表（二）,编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司,2012 年度上年度金额归属于母公司所有者权益,单位：人民币元,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,296,067,880.00,223,471,492.08,70,426,013.99,235,926,557.57,825,891,943.64,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,296,067,880.00,223,471,492.08,70,426,013.99,235,926,557.

25、57,825,891,943.64,三、本年增减变动金额,（减少以“-”号填列）,9,750,782.01,66,862,630.34,76,613,412.35,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小,-,106,220,200.35,106,220,200.35-,计,-,-,-,-,106,220,200.35,-,106,220,200.35,（三）所有者投入和减,少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,-,-,（四）利润分配1、提取盈余公积,9,750,782.019,750,782.01,-39,357,570.01-9,750,782.01,

26、-29,606,788.00,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他（五）所有者权益内部,-29,606,788.00,-,-29,606,788.00-,结转,-,-,-,1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损第 9 页,10,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,四、本期期末余额,296,067,880.00,223,471,492.08,80,176,796.00,302,

27、789,187.91,902,505,355.99,母公司所有者权益变动表（一）,编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司,2012 年 1-6 月本期金额,单位：人民币元,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,296,067,880.00,223,773,315.33,80,176,796.00,340,015,978.61,940,033,969.94,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,296,067,880.00,223,773,315.33,80,176,796.00,340,015,978.61

28、,940,033,969.94,三、本年增减变动金额（减,少以“-”号填列）（一）净利润,1,491,196.39,-16,186,020.5314,911,963.86,-14,694,824.1414,911,963.86,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,14,911,963.86,14,911,963.86-,（四）利润分配1、提取盈余公积,1,491,196.391,491,196.39,-31,097,984.39-1,491,196.39,-29,606,788.00,2、提取一般风险准

29、备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他,第 10 页,-29,606,788.00,-29,606,788.00,11,-,-,-,-,-,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告（五）所有者权益内部结,转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,-,四、本期期末余额,296,067,880.00,223,773,315.33,81,667,992.39,323,829,958.08,925,339,145.80,第 11 页,12,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,

30、-,-,-,-,-,-,-,-,第,-,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告母公司所有者权益变动表（二）会企 04 表（续）,编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司,2012 年度,上年度金额,单位：人民币元,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,296,067,880.00,223,773,315.33,70,426,013.99,281,865,728.51,872,132,937.83,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,296,067,880.00,223,773,315.33

31、,70,426,013.99,281,865,728.51,872,132,937.83,三、本年增减变动金额（减,少以“-”号填列）,9,750,782.01,58,150,250.10,67,901,032.11,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,-,97,507,820.1197,507,820.11,97,507,820.11-97,507,820.11-,（四）利润分配1、提取盈余公积,9,750,782.019,750,782.01,-39,357,570.01-9,750,78

32、2.01,-29,606,788.00,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,-29,606,788.00,-29,606,788.00-,四、本期期末余额,296,067,880.00,223,773,315.33 12 页,80,176,796.00,340,015,978.61,940,033,969.94,13,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,广西贵糖（集团）股份有限公司二0一二年

33、度中期财务报表附注,一、公司的基本情况,广西贵糖（集团）股份有限公司（以下简称本公司或公司）系根据广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字（1993）50号、桂体改股字（1993）125号文批准，由广西贵港甘蔗化工厂独家发起，于一九九三年八月十八日成立。经中国证监会证监发字（1998）193号、194号文批准，于1998年8月发行社会公众股8,000万股，并于同年11月11日在深圳证券交易所正式挂牌交易，股票代码000833。,公司法人营业执照注册号：450800000002690；公司注册地址：广西贵港市幸福路100号；法定代表人：黄振标；注册资本：29,606.788万元人民币；经营范围

34、:食糖、纸、纸浆、酒糟干粉、酒精、碳酸钙、减水剂、复混肥料的制造、销售；本企业自产产品的出口及本企业生产、科研所需原辅材料，机械设备、仪器仪表、零部件的进口。公司母公司为广西贵糖集团有限公司，实际控制人为广东省广业资产经营有限公司，,最终控制人为广东省人民政府国有资产监督管理委员会。,本财务报表于 2012 年 8 月 23 日经公司第六届董事会第六次会议批准报出。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础,本公司编制的财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则并基于以下重要会计政策和会计估计进行编制的。,2、

35、遵循企业会计准则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地,反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,自公历一月一日起至十二月三十一日止。4、记账本位币,以人民币作为记账本位币。,5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益法进行会计处理。合并取得的被合并,第 13 页,14,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）

36、，与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为进行企业合并支付的现金和非现金资产、发行或承担的债务以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，商誉形成后，按规定对其进行减值测试，对于可收回金额低于账面价值部分，计提减值准备；对合并成本小于合

37、并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,6、合并报表的编制方法,凡本公司能够控制的子公司都纳入合并范围；编制合并报表时以母公司和其子公司的财务报表为基础，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制；子公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计期间、会计政策对子公司财务报表进行调整；合并报表范围内母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,在报告期内因

38、同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。,7、现金及现金等价物的确认和计量,列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以随时用于支付的银行存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。期限短一般是指从购买日起，三个月内到期。,8、外币交易的核算方法,（1）对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账

39、本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。,（2）资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的,第 14 页,15,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期财务费用。,（3）资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行

40、公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。,9、金融工具,金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具,的合同。,（1）金融资产的分类：,本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四大类。交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益，可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入股东权益，应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。（2）金融工具的确认和终止确

41、认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：A 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,B 该金融资产已转移，且符合金融资产转移规定的终止确认条件,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。（3）金融资产的计量,A、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。,B、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时,可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：,（

42、a）持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。,（b）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,（4）金融资产公允价值的确定：,A、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；,B、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。估值技术包括参考熟,第 15 页,16,。,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

43、,（5）金融资产减值：,在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：,A、发行方或债务人发生严重财务困难；,B、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；,C、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；,D、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；,E、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；,F、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司,可能无法收回投资成本；,G、权益

44、工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；,H、其他表明金融资产发生减值的客观证据。,（6）金融资产减值测试方法和减值准备的计提方法：,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。,持有至到期投资在资产负债表日按预计未来

45、现金流现值低于期末账面价值的差额计,提减值准备；,可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时性的，则可认定该项金融资产发生了债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。,（7）金融资产转移的确认和计量,金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入,方）,本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移各转入方的，终止确认该金,第 16 页,17,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资

46、产累计利得或损失转入当期损益；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，按终止确认的原则处理；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。10、应收款项（1）、应收款项坏账的确认标准：凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项。（2）、应收款项的减值测试方

47、法和减值准备计提方法在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。按单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将单项金额在100万元以上的应收款项确定为单项金额重大的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。按组合计提坏账准备的应收款项组合1：以账龄作为风险特征的组合确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项会同单项金额不重大的应收款

48、项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：,账龄一年以内（含一年）一至二年二至三年三至四年四至五年五年以上,计提比例1%10%20%30%50%80%,单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值第 17 页,18,广西贵糖（集团）股份有限公司 2012 年半年度财务报告,的应收款项，按账龄分析法计

49、提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。其坏账准备的计提方法：个别认定法。,此外，本公司与控股子公司之间的应收款项不计提坏账准备。11、存货的核算及存货跌价准备的确认标准、计提方法,（1）存货分类为：原材料、产成品、在产品、半成品、周转材料等；周转材料主要,指低值易耗品、包装物等。,（2）发出存货的计价方法：原材料、产品发出时均按加权平均法核算。,（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司按以下方法确定期末存货的可变现净值：,产成品、商品和用于出

50、售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值，以本,存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；,需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格,的，分别以合同约定价格或市场价格为基础确定其可变现净值。,期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回部分，提取存货跌价损失准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本