证券公司财务管理制度介绍.ppt

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1、证券公司财务管理制度,一、财务部简介二、公司财务报销管理三、公司财务支出审批管理四、备用金和实物资产管理五、证券公司客户资金管理,一、财务部简介1、财务部的组织架构2、财务部的职能,1、财务部的组织架构图,资金估值团队 4人,财务部总经理,会计核算团队 6人,资金估值经理,初级估值专员,会计核算经理,财务管理团队 8人,预决算管理专员,财务管理经理,项目管理专员,信息管理专员,中级估值专员,中级会计核算专员,出纳会计,总账及税务会计,客户资金管理团队8人,交收专员,交收资金划付专员,交收管理经理,中级交收资金核算专员,本地化财务经理 21人,初级交收资金核算专员,助理交收资金核算专员,初级会计

2、核算专员,中级管理检查专员,经纪业务委派财务经理及财务人员 17人,分管财务副总裁,总经理助理,资金管理专员,2、财务部职能,三大类别,八个构面,控制,效益,会计控制机制,会计制度系统 财经法规 内部制度会计内控制度 分级授权 岗位分工 人员素质 簿记系统 实物资产 内部稽核,对外披露：“三会”监管部门 政府部门 股东内部信息支持：决策系统 预算系统 绩效系统 薪酬系统信息化建设,会计信息报告系统,集中化财务管控 统一会计政策 统一财务制度 资金集中 财务数据集中会计组织机构与人员 二级管理 委派财务 本地化财务 区域集中,财务管理体制,类别一,预算管理系统,执行全面预算管理模式,制定了明确的

3、战略发展规划,战略与业务规划,绩效系统 薪酬系统：外聘美世咨询公司,绩效与薪酬系统,类别二,产权管理,股权融资 IPO 增资扩股债权融资 次级债,当期营运价值 成本管理 增收节支 税收规范 未来成长价值 创新业务 规模扩张,公司价值,股东价值最大化,类别三,二、公司财务报销管理,1、财务报销管理的基本对象2、财务报销管理机构、人员配备3、公司制定的相关制度4、如何办理报销手续,1、财务报销管理的基本对象：1）公司总部管理部门 2）公司总部业务部门,董事会办公室、总裁办公室、行政事务部、党委办公室人力资源部、财务部、信息技术总部、研究所、财富中心、风险合规总部、稽核审计部融资融券部,投资总部、投

4、资银行总部、场外市场部、资产管理总部经纪业务事业部、固定收益部、资本运行中心,3）公司各分支机构、直属营业部,2、财务报销管理机构、人员配备 公司财务部 负责公司总部管理部门、总部业务部门的财务 报销管理工作 公司总部业务部门内部不设置财务报销管 理机构 分支机构、直属营业部财务部 负责公司各分支机构、直属营业部的财务 报销管理工作,3、公司制定的相关制度,1）差旅费管理办法 2）通讯费管理办法 3）招待费使用管理办法,4、如何办理报销手续,1）合法、合理发票的辨别2）报销遵循的原则 3）报销单据 报销单据的分类 如何填写报销单据4）报销审批手续5）原始凭证的粘贴6）常见问题和注意事项,1）合

5、法合理发票的辨别：-普通发票：加盖“税务局 监制章”-财政收据：加盖“财政局 监制章”普通发票的种类 根据不同性质划分为四类：1）发票印制过程不同：统印发票、自印发票 2）发票使用特点不同：普通发票、增值税专用发票、专业发票 3）发票填写方式不同：定额、非定额 4）发票管辖范围不同:国税管辖、地税管辖 发票从版面上也可划分为三类：1）手写版发票 2）定额版发票 3）电脑版发票,1）合法合理发票的辨别：普通发票基本内容 发票的名称,发票代码，发票号码,联次及用途,客户名称,开户银行及帐号,商品名称或经营项目,计量单位,数量,单价,大小写金额,开票人,开票日期,开票单位(个人)名称(章)等，税务机

6、关监制章。增值税专用发票还应当包括:购货人地址,购货人税务登记号,增值税税率,税额,供货方名称,地址及税务登记号。,1）合法合理发票的辨别：专业发票 主要使用的专业发票是指：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票；新发票管理办法第42条规定：对国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准，可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。,1）合法合理发票的辨别：

7、普通发票审核要点 审核发票的付款方是否为单位全称 关于进一步加强普通发票管理工作的通知（国税发【2008】80号）第八条第二款：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。,1）合法合理发票的辨别：普通发票审核要点 审核发票的开具日期，原则上只能报销当年开具的发票。过路过桥费发票：发票开具日期见序号：11-09-14 08:54:21 根据车型编号判断 车型1或客1：小汽车或七座以下车 客2：11座以下 车型3：货车 车型4：半挂车 车型5：自卸车,1）合法合理发票的辨别：普通发票审核要点 审核发票附件的完备

8、性和规范性广告制作费、广告宣传费业务宣传费 礼品费电脑耗材、办公用品、日用品、劳保用品、教材、书报等 会议费 差旅费、住宿费 机动车辆运营费 装修及修理费,1）合法合理发票的辨别：普通发票审核要点 审核发票开具的字迹和加盖的发票专用章是否清楚，易于辨认；大小写金额是否一致 新发票管理办法第二十二条规定，“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”此规定于2011年2月1日起实施。同时，发票上不再加盖财务专用章。新发票专用章样式（2012年1月1日起启用）,1）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法 观察法 查询法 鉴定法,1）合法合理发票的辨别：普通

9、发票常用鉴别方法 观察法 区分发票监制机关。不同机关监制的发票，防伪措施也会不同。具体可从发票上印制的发票监制章所标明的监制机关来识别。国税、地税发票类别不同，如服务业发票监制章是国税局的就为假票。观察发票监制章图案、发票防伪水印图案、温变标示、稅徽荧光油墨等。,1）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 水印 地税：“JSDS+”国税：“SW+江苏国税”,1）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 温变标示,1）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 发票背面防伪说明,1）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 观察发票代码 普通发票分类代码由12位阿

10、拉伯数字组成：第1位为税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。第2、3、4、5位为(地、市级)，行政区域统一代码为准。第6、7位表示印制年份，发票代码应为“2320511*”，其中11表示是2011年印制的发票，并与发票左边竖印的印制年份相匹配。(江苏省适用)。第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税行业划分：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。,1）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 观察发票代码 第9、

11、10、11、12位为细化的发票种类代码，按照保证每份发票编码唯一的原则，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行编制。观察发票号码 发票号码应在发票左边竖印本批发票的印制起止号码范围之内,1）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-查询法 网站查询法 查询全国国地税发票发售情况 http:/查询发票票样、防伪措施、发售情况http:/注：缴销（验旧）是指将从税务机关领取的发票交回税务机关查验并作废 电话查询法 拨打当地12366，按语音提示进行查询 手机短信查询法,1）合法合理发票的辨别：江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式：通用机打发票通用机打发票分为平推式发票和卷式

12、发票。平推式发票按规格分为210mm297mm、241 mm177.8 mm、210 mm139.7 mm、190 mm101.6 mm共四种。票面除“发票名称”、“发票联”、“发票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“行业类别”印制内容外，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。卷式发票按规格分为：127 mm57mm、127 mm76 mm、127 mm82 mm共三种。通用手工发票通用手工发票为百元版1种，规格为190mm105 mm。手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。,1）合法合理发票的辨别：江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式：通用定额发票通用定额发票按人民币等值

13、以元为单位，划分为壹元、拾元、伍拾元、壹佰元共四种面额，规格为175mm70mm。定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联。保留的票种继续保留“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”和“银行代收费发票”。江苏国税从2011年4月1日起，统一使用新版普通发票,旧版不再使用,1）合法合理发票的辨别：地方税务局普通发票 全国范围内保留专用票种：公路、内河货物运输统一发票（自开、代开）、建筑业统一发票（自开、代开）、销售不动产统一发票（自开、代开）、航空运输电子客票行程单 江苏省内暂时保留专用票种：江苏省苏州市客运专用定额发票、江苏省医疗门诊专用发票、江苏省旅客运输专用发票、江苏省地方税务局发票

14、换票证 换版：江苏省地方税务局通用机打发票（平式、卷式）、江苏省地方税务局通用定额发票（1、2、5、10、20、50、100）其他：原国际航空旅客运输专用发票并入航空运输电子客票行程单实施管理。通用发票无法涵盖的公园门票，继续保留。,2）报销遵循的原则 财务报销行为真实、合法 报销的发票需与实际事项相符 支出凭据合法，报销附件齐全 严禁出现虚假发票、连号发票、化整为零、套取现金,2）报销单据 报销单据的分类-用款申请单-费用报销单-差旅费报销单,2）报销单据 报销单据的分类-用款申请单适用：员工借款、对外支付（有或无合同）适用范围：未取得发票的用款下附的原始单据：合同、OA立项审批单、会议通知

15、 单等等签批流程：样表：,2）报销单据 报销单据的分类-用款申请单 公司总部签批流程：,经办人,本部门领导,分管领导,是否终极审批,财务部 团队经理,Y,N,财务部总经理,公司总裁,2）报销单据 报销单据的分类-用款申请单 经纪业务事业部签批流程：,经办人,二级部门领导,分管经纪业务副总裁,是否终极审批,财务部总经理,Y,N,经纪业务事业部财务经理,经纪业务事业部总经理,2）报销单据 报销单据的分类-用款申请单 投资银行部签批流程：,公司总裁,Y,2）报销单据 报销单据的分类-用款申请单：,2）报销单据 报销单据的分类-用款申请单：,2）报销单据 报销单据的分类-费用报销单：,适用：费用报销（

16、出差费用除外）适用范围：已取得发票，包含资金已付及未付下附的原始单据：发票、收据、合同、OA立项审批 单、实物资产卡片等等签批流程：样表：,2）报销单据 报销单据的分类-费用报销单 公司总部签批流程（业务部门除外）：,经办人,本部门领导,报销金额是否大于1万,财务部团队经理,N,财务部总经理,公司总裁,是否为专项费用,归口部门负责人,Y,N,N,分管财务副总裁,2）报销单据 报销单据的分类-费用报销单 公司业务部门：,是否终极审批,经办人,本部门领导,分管领导,财务部团队经理,Y,N,财务部总经理,公司总裁,是否为专项费用,归口部门负责人,Y,N,部门财务预审,2）报销单据 报销单据的分类-费

17、用报销单：,支付现金,2）报销单据 报销单据的分类-费用报销单,银行转账,3）报销审批手续 统一签批时间、统一报销流程 统一领导签批时间：一般业务签批时间：公司领导接待一般业务签批时间为每周一、周四下午1点-5点。特殊业务签批时间：视具体事项而定。统一报销流程：单笔发票小于1万、有事前批准的立项单或合同的大额支出，所对应的财务支出：由部门行政助理集中办理签批。单笔发票大于1万、且无事前批准的立项单或合同，所对应的财务支出：由部门负责人亲自办理签批手续。,小票在下、大票在上,4）原始凭证的粘贴,小票在下、大票在上,4）原始凭证的粘贴,右至左呈阶梯状依次粘贴,4）原始凭证的粘贴,右至左呈阶梯状依次

18、粘贴,4）原始凭证的粘贴,右至左呈阶梯状依次粘贴,4）原始凭证的粘贴,右至左呈阶梯状依次粘贴,4）原始凭证的粘贴,右至左呈阶梯状依次粘贴,4）原始凭证的粘贴,右至左呈阶梯状依次粘贴,4）原始凭证的粘贴,上不露头，左不露腰,4）原始凭证的粘贴,注意事项先按费用类别分类整理 再按相同金额的发票黏贴在一起 无法分类的费用按金额大小分类黏贴报销凭证不能用订书钉,4）原始凭证的粘贴,5）常见问题和注意事项：差旅费 报销方式选择,差旅费,住宿费报销标准正常出差的，误餐补贴50元/天、市内交通费30元/天 如果实报实销，则不再享受补贴,可以选择现金报销和建行工资卡转账选择现金报销的，金额在1万元以上的要在报

19、销前一天下午3点前预约选择建行工资卡转账的，可携带建行工资卡和报销单至公司财务部，财务部提供pos机刷卡，报销款可即时到账。,报销方式选择,三、公司财务支出审批管理,1、财务支出审批的管理原则2、遵循的基本制度3、财务支出审批的环节 4、大额支出的预先申请制度,1、财务支出审批的管理原则,1）全面预算管理2）分级授权审批3）强化稽查考核,1）全面预算管理 费用支出预算 人力成本支出预算 福利政策支出预算 固定费用支出预算 变动费用支出预算 专项费用支出预算 新增资本性支出预算 固定资产支出预算 无形资产、长期待摊费用支出预算,咨询产品支出预算-研究所宣传广告支出预算-办公室培训支出预算-人力资

20、源部经纪业务专项支出预算-经纪部融资融券专项预算 融资融券部,2、遵循的基本制度,3、财务支出审批的环节,1）业务经办人 应依据合法、真实的原始凭证填制报销单，对不符合规定的原始凭证应拒 收。2）部门负责人 部门负责人应对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合理性和效益性进 行审查，对审查无误的报销单签字确认。审批过程中发现问题时，将报销单退回业务经办人员，终止或重新办理报 销手续。3）归口管理部门负责人 归口管理部门负责人应随时掌握公司整体专项费用的实际发生情况，并与 年初计划相比较，确保费用控制在预算范围内。专项费用、各类补贴、津贴等福利支出 4）分管领导审批5）财务审核6）终极审批,3、财

21、务支出审批的环节,1）业务经办人2）部门负责人3）归口管理部门负责人4）分管领导审批 对所分管的部门发生的费用按授权规定行使审核权或终级审批权；分管领导主要对部门费用事前报告内容与实际开支状况符合性审查；对部门与部门负责本人费用的必要性与合规性进行审查。5）财务审核 财务审核对终级审批人负责；对照有关制度对费用报销单、所附原始凭证及所附相关合同的合法性、真 实性及审批流程的合规性进行审核；对于合法、真实报销单及所附原始凭证签字确认；对于存在问题的报销单及所附原始凭证，视其重要程度，分别提请部门负 责人、分管领导再次审批，或向上级领导报告。对无预算或超过预算的费用不再签字确认，提请部门办理追加预

22、算审批。6）终极审批,3、财务支出审批的环节,1）业务经办人2）部门负责人3）归口管理部门负责人4）分管领导审批5）财务审核6）终极审批 业务经办人员将经上述人员都已签字确认的报销单及所附原始凭证提交终 极审批人审批；终极审批人有权将签字不全的报销单及所附原始凭证退回补签；终极审批人对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合规性和效益性进行 审查，对审查无误的报销单签字确认。审批不通过，则退回部门经办人员重新办理有关手续，或拒绝报销。,4、大额支出的预先申请制度,以下大额支出需事前立项，经公司审批同意后，才可开支1）专项费用支出 2）新增资本性支出 固定资产支出预算 无形资产、长期待摊费用支出预算

23、3）其他大额费用支出 房租、物业费、大型会议费等,咨询产品支出预算宣传广告支出预算培训支出预算经纪业务专项支出预算,四、备用金和实物资产管理1、备用金的管理2、实物资产的管理,1、备用金的管理 公司制订的备用金管理制度 备用金的分类 办理备用金的手续 备用金的时限 财务部的检查与通知 罚则,公司制订的备用金管理制度,备用金的分类 a、个人借款：b、定额备用金：c、业务往来款：办理备用金的手续 a、办理时间 个人借款 b、用款申请表的填写 业务往来款,备用金的时限 a、个人备用金 b、业务往来款财务部的检查与通知罚则,2、实物资产的管理-公司制度：-实物资产管理的对象：单价5002000元：低值

24、易耗品 单价2000元，使用年限在一年以上：固定资产-实物资产管理部门：使用部门：负责实物资产的保管 行政事务部：负责办公资产的计划、购置、管理 信息技术总部：负责电子设备的计划、购置、管理 公司财务部：负责实物资产的核算,实物资产的购置流程,OA购置申请,办公资产（行政事务部）,电子设备（信息技术部）,实物资产管理部门办理采购、验收等手续。,实物资产管理员登记台帐、制作卡片,资产使用部门签字确认,办理报销手续，提供：1、发票；2、实物资产卡片,资产使用部门登记资产台帐,财务审核、报销、登帐,2、实物资产的管理,2、实物资产的管理,实物资产的报废流程,OA报废申请,办公资产（办公室）,电子设备（信息技术部）,实物资产管理部门接收报废资产,实物资产管理员登记台帐、制作卡片,资产管理部门变卖资产,实物资产管理部门准备核销材料，交财务核销资产,变价收入交财务部,财务审核单据、核销资产,2、实物资产的管理,2、实物资产的管理,五、客户资金管理1、遵循的基本制度2、客户资金的定义3、三方存管4、禁止行为,1、遵循的基本制度,2、客户资金的定义 公司对客户资金实行集中统一管理。客户资金只能用于客户的证券交易结算和客户提款。3、三方存管 1)定义 2)遵循的原则 3)客户资金与自有资金的隔离4、禁止行为,