迪安诊断：武汉迪安兰青医学检验所有限公司审计报告.ppt

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1、,5,6,武汉迪安兰青医学检验所有限公司武汉迪安兰青医学检验所有限公司审 计 报 告2011-2012 年 1 月 31 日,财务报表附注,目,录,页次,一、审计报告二、资产负债表三、利润表四、现金流量表五、股东权益变动表六、财务报表附注委托单位：武汉迪安兰青医学检验所有限公司审计单位：利安达会计师事务所有限责任公司联 系 电 话：（010）5 78 35188传 真 号 码：（010）8 58 66877网 真 号 址：http:/ww w.R第 9 页 共 35 页,1-23-47-89-35,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,审 计 报 告利安达专2012第 1264 号武汉

2、迪安兰青医学检验所有限公司全体股东：我们审计了后附的武汉迪安兰青医学检验所有限公司（以下简称武汉迪安 兰 青 公 司）财 务 报 表，包 括 2012 年 1 月 31 日、2011 年 12 月 31 日 的 资 产负 债 表 和 合 并 资 产 负 债 表，2012 年 1 月、2011 年 度 的 利 润 表、现 金 流 量 表、股东权益变动表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是武汉迪安兰青公司管理层的责任，这种责任包 括：（1）按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 财 务 报 表，并 使 其 实 现 公 允 反 映；（2）设 计、执 行

3、和 维 护 必 要 的 内 部 控 制，以 使 财 务 报 表 不 存 在 由 于 舞 弊 或 错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制

4、，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,第 10 页,共 35 页,捷,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，武汉迪安兰青公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的 规 定 编 制，公 允 反 映 了 武 汉 迪 安 兰 青 公 司 2012 年 1 月 31 日、2011 年 12月 31 日 的 财 务 状 况 以 及 2012 年 1 月、2011 年 度 的 经

5、营 成 果 和 现 金 流 量。,利安达会计师事务所,中国注册会计师 徐友根,有限责任公司中国注册会计师 简,中国 北 京,第 11 页,二一二年三月二十日共 35 页,武汉迪安兰青医学检验所有限公司编制单位：武汉迪安兰青医学检验所有限公司,资产负债表,财务报表附注金额单位：元,资,产,注释,2012 年 1 月 31 日,2011 年 12 月 31 日,流动资产:,货币资金,四、1,211,997.60,16,065,892.85,交易性金融资产应收票据,应收账款预付账款应收股利,四、2四、4,5,764,551.73800.00,其他应收款存货,四、3四、5,14,312,455.718

6、41,202.53,4,098,367.10,其中:库存商品一年内到期的长期债权投资其他流动资产,流动资产合计可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款投资性房地产,21,131,007.57,20,164,259.95,固定资产原价减:累计折旧固定资产净值,四、6,1,688,381.881,141.611,687,240.27,10,208.00979.999,228.01,减:固定资产减值准备,固定资产净额在建工程固定资产清理生产性生物资产油气资产,1,687,240.27,9,228.01,无形资产开发支出商誉长期待摊费用,四、7四、8,第 12 页,136,265.377,833,09

7、2.49共 35 页,12,14,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,递延所得税资产,四、9,1,420,319.37,1,420,319.37,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计公司法定代表人:,11,076,917.5032,207,925.07主管会计工作负责人:资产负债表(续),1,429,547.3821,593,807.33,编制单位：武汉迪安兰青医学检验所有限公司,金额单位：元,负债和所有者权益,注释,2012 年 1 月 31 日,2011 年 12 月 31 日,流动负债短期借款交易性金融负债应付票据四、,应付账款预收账款,10四、11四、,1,965,157.

8、1044,752.60,应付职工薪酬,四、,646,226.88,580,000.00,应交税费,13,5,333.77,应付利息应付股利四、,其他应付款一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计非流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负,14,066,995.0416,728,465.39第 13 页共 35 页,21,275,083.6021,855,083.60,15,16,债债,武汉迪安兰青医学检验所有限公司其他非流动负,财务报表附注,非流动负债合计负债合计少数股东权益股东权益实收资本资本公积盈余公积其中:公益金未分配利润归属于母公司所有者权益股东权益合计负债

9、及股东权益合计公司法定代表人:,四、四、,-16,728,465.3920,000,000.00-4,520,540.3215,479,459.6815,479,459.6832,207,925.07主管会计工作负责人:,-21,855,083.604,000,000.00-4,261,276.27-261,276.27-261,276.2721,593,807.33,编制单位：武汉迪安兰青医学检验所有限公司,利,润,表,金额单位：元,项一、营业收入减：营业成本,目,注释四、17四、17,2012 年 1 月1,099,275.75764,919.40,2011 年度,营业务税金及附加,销售费

10、用,四、18,385,949.53,管理费用财务费用,四、19四、20,206,941.37729.50,5,681,277.49318.15,资产减值损失加：公允价值变动收益(亏损以“”号填列)投资收益,第 14 页,共 35 页,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,三、营业利润(亏损以“”号填列)加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额(亏损总额以“”号填列)减：所得税减：少数股东损益五、净利润(净亏损以“”号填列)归属于母公司所有者的净利润六、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益公司法定代表人:,-259,264.05-259,264.05四、21-259,264.0

11、5主管会计工作负责人:现金流量表,-5,681,595.64-5,681,595.64-1,420,319.37-4,261,276.27,编制单位：武汉迪安兰青医学检验所有限公司,金额单位：元,项,目,注释,2012 年 1 月,2011 年度,一、经营活动产生的现金流量:,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,87,175.20,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量:第 15 页,共 35 页,865,

12、284.84952,460.042,504.50572,811.6132,231,039.1832,806,355.29-31,853,895.25,18,405,154.2518,405,154.256,339,261.406,339,261.4012,065,892.85,武汉迪安兰青医学检验所有限公司收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,财务报表附注,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支

13、付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加:期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,0.000.000.0016,000,000.0016,000,000.000.0016,000,000.00-15,853,895.2516,065,892.85211,997.

14、60会计机构负责,0.000.000.004,000,000.004,000,000.000.004,000,000.0016,065,892.8516,065,892.85,公司法定代表人:,主管会计工作负责人:第 16 页,共 35 页,人:,编制人:,1,-,-,-,5,-,-,-,-,-,6,-,-,-,-,-,7,1,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,股东权益变动表,财务报表附注,编制单位：武汉迪安兰青医学检验所有限公司,2012 年 1 月,本年金额,金额单位：元,项目,行次,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益一般风险盈余公积准备,未分配利润,其他,小,

15、计,少数股东权益,减:未处理资产损,所有者权益合计,失,栏次,_,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额,234,4,000,000.004,000,000.00,-4,261,276.27-4,261,276.27,-261,276.27-261,276.27,-261,276.27-261,276.27,三、本年增减变动金额(减少以,“-”号填列)（一）本年净利润,16,000,000.00,-259,264.05-259,264.05,15,740,735.95-259,264.05,15,740,735.95-2

16、59,264.05,（二）直接计入所有者权益,的利得和损失,8,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1可供出售金融资产,公允价值变动净额,9,-,-,2权益法下被投资,单位其他所有者权益变动,0,-,-,第 9 页 共 35 页,1,1,-,-,-,-,-,-,1,5,1,2,2,2,2,2,的影响3与计入所有者权益,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,项目相关的所得税影响,1,-,-,1,4其他,2,-,-,净利润及直接计入所有者,权益的利得和损失小计,3,-259,264.05,-259,264.05,-259,264.05,（三）所有者投入和减少资,本,4,16,000,000

17、.00,-,-,-,-,-,-,16,000,000.00,16,000,000.00,1,1.所有者投入资本,16,000,000.00,16,000,000.00,16,000,000.00,2股份支付计入所有者,权益的金额,6,-,-,1,3其他,7,-,-,1,（四）利润分配,8,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1,1提取盈余公积,9,-,-,-,-,其中：法定盈余,公积公积,任意盈余,021,-,-,2提取一般风险准备（金,融企业填报）,2,-,-,3对所有者（或股东）,的分配,3,-,-,2,4其他,4,-,-,2,（五）所有者权益内部结转,5,-,-,-,-,-,-,-,-,

18、-,1资本公积转增资本（或,股本）,6,-,-,2盈余公积转增资本（或,股本）,7,第 10 页,共 35 页,-,-,0,-,-,-,-,-,2,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,3盈余公积弥补亏损,8,-,-,2,4.其他,9,-,-,3,四、本年年末余额法定代表人：,20,000,000.00主管会计工作负责人：,-4,520,540.32会计机构负责人：,15,479,459.68,制表人：,15,479,459.68,股东权益变动表企财 04 表,编制单位：武汉迪安兰青医学检验所有限公司,2011 年度,本年金额,金额单位：元,项目,行次,实收资本（或股本）,资本公积,减

19、：库存股,归属于母公司所有者权益一般风险盈余公积准备,未分配利润,其他,小,计,少数股东权益,减:未处理资产损,所有者权益合计,失,栏次,_,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,第 11 页,共 35 页,6,-,-,-,-,-,7,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,15,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,一、上年年末余额,1,-,-,-,-,-,加：会计政策变更前期差错更正其他,234,-,-,二、本年年初余额,5,-,-,-,-,-,-,-,-,-,三、本年增减变动金额(减少以,“-”号填列)（一）本年净利润,4,000,000.00,-4,261,2

20、76.27-4,261,276.27,-261,276.27-4,261,276.27,-261,276.27-4,261,276.27,（二）直接计入所有者权益的,利得和损失,8,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1可供出售金融资产公,允价值变动净额,9,-,-,2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影,响,10,-,-,3与计入所有者权益项,目相关的所得税影响4其他,1112,-,-,净利润及直接计入所有者权,益的利得和损失小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,1314,4,000,000.004,000,000.00,-4,261,276.27,-4,261,276.27

21、4,000,000.004,000,000.00,-4,261,276.274,000,000.004,000,000.00,2股份支付计入所有者权,益的金额3其他,1617,第 12 页,共 35 页,-,-,-,-,-,-,-,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,（四）利润分配,18,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1提取盈余公积,19,-,-,-,-,其中：法定盈余公,积,20,-,-,任意盈余公,积,21,-,-,2提取一般风险准备（金,融企业填报）,22,-,-,3对所有者（或股东）的,分配4其他,2324,-,-,（五）所有者权益内部结转,25,-,-,-,-,-,-

22、,-,-,-,1资本公积转增资本（或,股本）,26,-,-,2盈余公积转增资本（或,股本）3盈余公积弥补亏损4.其他,272829,-,-,四、本年年末余额法定代表人：,30,4,000,000.00主管会计工作负责人：,-4,261,276.27会计机构负责人：,-261,276.27,制表人：,-261,276.27,第 13 页,共 35 页,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,武汉迪安兰青医学检验所有限公司财务报表附注（除特别说明外，金额以人民币元表述）一、公司基本情况1、历史沿革武汉迪安兰青医学检验所有限公司（以下简称“本公司”）系经武汉市工商行政管理局硚口分局批准，由武汉

23、和众投资有限公司设立的法人独资的有限责任公司。公司于 2011 年 11 月 10日在武汉市工商行政管理局硚口分局办理了工商登记，注册资本为贰仟万元。公司法定代表人为刘俊松。注册地：武汉市硚口区古田二路汇丰企业总部二栋 3 层 1-4 号。本公司母公司是：武汉和众投资有限公司2、所处行业公司所属行业为医学检验行业。3、经营范围本公司经批准的经营范围：医学检验科（临床体液血液专业、临床微生物学专业、临床化学检验专业、临床免疫、血清学专业、临床细胞分子遗传学专业）、病理科。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按

24、照财政部于 2006年 2 月 15 日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币以人民币为记账本位币。5、现金等价物的确定标准本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第 9 页 共 35 页,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,6、金融工具（1）金

25、融资产和金融负债的分类本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且

26、有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融：a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价

27、并向关键管理人员报告。持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

28、（2）金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,第 10 页,共 35 页,a、,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损

29、失计入当期收益。应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

30、过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；b、初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额的余额。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营

31、企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适

32、用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。,第 11 页,共 35 页,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,（3）金融资产的转移及终止确认 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止；b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；C、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且放弃

33、了对该金融资产的控制。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：a、所转移金融资产的账面价值；b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：a、终止确认部分的账面价值；b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。对于采用继

34、续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。（4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：a、发行方或债务人发生严重财务困难；b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；c、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；d、债务人可能倒闭或进行其他财务重组；e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；f、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以

35、来的预计未来现金流量确已减少且可计量；g、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：a、持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了,第 12 页,共 35 页,账龄,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。b、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可

36、供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。7、应收款项(1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：本公司单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。如经单独测试后未发现减值迹象的单项金额重大应收款项则按账龄作为类似信用

37、风险特征划分为若干组合，参照按组合计提坏账准备的计提方法计提坏账准备。(2)单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,1 年以内（含 1 年）,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),其中：1-6 个月（含 6 个月）7-12 个月（含 12 个月）12 年23 年3 年以上,152050100,152050100,（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。8、存货（1）存货的分类本公司存货是指企业在日常活动

38、中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类。（2）发出存货的计价方法存货发出采用按月加权平均法计价核算。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过,第 13 页,共 35 页,。,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

39、本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。存货跌价准备的计提方法资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。（4）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。（5）低值易耗品和包装物

40、的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。9、长期股权投资长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。（1)投资成本确定本公司分别以下情况对长期股权投资进行计量：合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支

41、付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及

42、发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益（营业外收入）为企业合并发生的各项费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、,第 14 页,共 35 页,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并

43、财务报表进行相关会计处理：（）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。（）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其

44、在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的

45、除外。d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。e、以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。(2)后续计量及损益确认方法对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、

46、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用的成本法核算。,第 15 页,共 35 页,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。b、采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净

47、利润或发生的净亏损的份额。在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照企业会计准则第 8 号资产减值等规定属于资产减值损失的则全额确认。在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他

48、实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同

49、意。C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。C.与被投资单位之间发生重要交易。D.向被投资单位派出管理

50、人员。E.向被投资单位提供关键技术资料。（4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环,第 16 页,共 35 页,武汉迪安兰青医学检验所有限公司,财务报表附注,境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。10、固定资产（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值较