禾盛新材：半财务报告.ppt

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1、苏州禾盛新型材料股份有限公司,2011 年半年度财务报告,（未经审计）,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,资,产,负,债,表（合并）,2011 年 6 月 30 日,编制单位：苏州禾盛新型材料股份有限公司,注,注,单位:人民币元,资,产,释,期末数,期初数,负债和股东权益,释,期末数,期初数,流动资产：,号,流动负债：,号,货币资金,203,284,977.11,354,910,228.32,短期借款,31,975,575.88,交易性金融资产应收票据应收

2、账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：,-26,076,639.23176,144,204.44122,865,787.94-1,960,739.49443,715,113.27-974,047,461.48,-9,147,402.82129,080,768.5068,078,764.79-2,379,454.86379,366,615.73-942,963,235.02,交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,-183,886,000.00

3、59,059,210.363,947,575.40-9,630,221.493,218,860.88-272,457,001.03,-169,610,000.0050,320,373.413,650,815.02-2,425,532.773,419,165.78-224,574,821.44,可供出售金融资产,非流动负债：,持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,-131,815,806.3545,834,243.57,-128,370,889.5027,749,387.08,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,-,-,工程物资固定资产清理,其

4、他非流动负债非流动负债合计,8,360,000.008,360,000.00,生产性生物资产,负债合计,280,817,001.03,224,574,821.44,油气资产,-,-,股东权益：,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,64,668,209.51-3,671,854.65,38,712,202.43-1,337,716.45,股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润,150,480,000.00505,302,028.20-30,498,950.51252,939,595.82,150,480,000.00505,302,028.20-30,498,

5、950.51228,277,630.33,-1-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,非流动资产合计资产总计,245,990,114.081,220,037,575.56,196,170,195.461,139,133,430.48,股东权益合计负债和股东权益总计,939,220,574.531,220,037,575.56,914,558,609.041,139,133,430.48,法定代表人：,主管会计工作的负责人：,会计机构负责人：,利,润,表（合并）,2011 年 6 月,编制单位：苏州禾盛新型材料股份有限公司,注,单位：人民币元,项,目,释,本期数,上年同

6、期数,号,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）,-2-,551,401,708.14468,293,888.19990,766.838,989,317.2417,784,219.5181,483.931,581,183.91-53,680,848.532,023,947.6859

7、,040.12-55,645,756.098,411,790.6047,233,965.49,540,736,567.87443,698,006.0993,982.369,678,630.8815,713,512.73699,956.873,251,695.51-67,600,783.43570,027.00-68,170,810.4310,271,311.1057,899,499.33,-,-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,0.3140.31447,233,965.49,0.3

8、850.38557,899,499.33,法定代表人：,主管会计工作的负责人：现 金 流 量 表（合并）2011 年 1-6 月,会计机构负责人：,编制单位：苏州禾盛新型材料股份有限公司,注,单位：人民币元,项,目,释,本期数,上年同期数,号一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和

9、其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：,-3-,560,266,674.795,450,178.7312,441,101.29578,157,954.81667,115,546.0315,564,757.0714,928,350.1312,412,679.89710,021,333.12-131,863,378.31-27,

10、865,790.51-27,865,790.51-27,865,790.51,530,251,604.203,039,657.321,417,737.70534,708,999.22506,965,739.9410,960,670.9810,544,127.6511,756,879.64540,227,418.21-5,518,418.99-47,357,770.99-47,357,770.99-47,357,770.99,-,-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

11、分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-31,975,575.8831,975,575.8822,811,824.3622,811,824.369,163,751.52-1,059,833.91-151,625,251.21354,910,228.32203,284,977.11,-2,320,000.002,320,000.002,320,000.0016,725,073.8478,376.8019,1

12、23,450.64-16,803,450.64-843,002.29-70,522,642.91481,563,319.83411,040,676.92,法定代表人：,主管会计工作的负责人：-4-,会计机构负责人：,-,-,-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告股 东 权 益 变 动 表（合并）2011 年 1-6 月,编制单位：苏州禾盛新型材料股份有限公司,本期数,上年金额,单位：人民币元,项,目,减：,减：,一、上年年末余额,股本150,480,000.00,资本公积505,302,028.20,库存股,盈余公积30,498,950.51,未分配利润228,277

13、,630.33,股东权益合计914,558,609.04,股本83,600,000.00,资本公积572,182,028.20,库存股,盈余公积20,988,132.20,未分配利润159,505,221.46,股东权益合计836,275,381.86,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,150,480,000.00,505,302,028.20,30,498,950.51,228,277,630.33,914,558,609.04,83,600,000.00,572,182,028.20,20,988,132.20,159,505,221.46,836,275,381.86,三、

14、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,24,661,965.49,24,661,965.49,66,880,000.00,-66,880,000.00,9,510,818.31,68,772,408.87,78,283,227.18,（一）净利润,47,233,965.49,47,233,965.49,95,003,227.18,95,003,227.18,（二）直接计入股东权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响3与计入股东权益项目相关的所得税影响4其他,上述（一）和（二）小计,47,233,965.49,47,233,965.49,95

15、,003,227.18,95,003,227.18,（三）股东投入和减少股本1.股东投入股本2股份支付计入股东权益的金额-5-,-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,3其他,-,-,（四）利润分配,-22,572,000.00,-22,572,000.00,9,510,818.31,-26,230,818.31,-16,720,000.00,1.提取盈余公积,9,510,818.31,-9,510,818.31,2对股东的分配,-22,572,000.00,-22,572,000.00,-16,720,000.00,-16,720,000.00,3其他,（五）股东权

16、益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,66,880,000.0066,880,000.00,-66,880,000.00-66,880,000.00,四、本期期末余额,150,480,000.00,505,302,028.20,30,498,950.51,252,939,595.82,939,220,574.53,150,480,000.00,505,302,028.20,30,498,950.51,228,277,630.33,914,558,609.04,法定代表人：,主管会计工作的负责人：,-6-,会计机构负责人：,-,1,-,-,2,-,-,-,-,-

17、,-,-,-,-,-,3,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,资,产,负,债,表（母公司）,2011 年 6 月 30 日,编制单位：苏州禾盛新型材料股份有限公司,注,注,单位:人民币元,资,产,释,期末数,期初数,负债和股东权益,释,期末数,期初数,流动资产：,号,流动负债：,号,货币资金,155,871,190.13,213,094,682.30,短期借款,31,975,575.88,交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产,-23,226,639.23183,876,1

18、91.65121,841,863.69-1,766,444.78353,530,354.86,-9,147,402.82126,281,811.8138,604,302.25-2,169,792.71370,949,548.79,交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,-173,886,000.0051,133,695.023,947,575.40-3,837,324.943,218,860.88,-169,610,000.0040,051,121.583,650,815.02-833,045.713,371,280.78,其他流动资产,-,-,债

19、,一年内到期的非流动负,-,-,流动资产合计,840,112,684.34,760,247,540.68,其他流动负债,非流动资产：可供出售金融资产,流动负债合计非流动负债：,267,999,032.12,215,850,171.67,持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,-251,192,300.00-75,066,123.958,476.00-38,310,317.75-1,626,091.32,-251,192,300.00-77,636,924.961,42

20、3,880.50-38,712,202.43-1,300,888.07,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润,-267,999,032.12150,480,000.00505,302,028.20-30,498,950.51252,035,982.53,-215,850,171.67150,480,000.00505,302,028.20-30,498,950.51228,382,586.26,-7-,1,1,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,非流动资产合

21、计资产总计,366,203,309.021,206,315,993.36,370,266,195.961,130,513,736.64,股东权益合计负债和股东权益总计,938,316,961.241,206,315,993.36,914,663,564.971,130,513,736.64,法定代表人：,主管会计工作的负责人：,会计机构负责人：,利编制单位：苏州禾盛新型材料股份有限公司,润,表（母公司）2011 年 6 月注,单位：人民币元,项,目,释,本期数,上年同期数,号,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投

22、资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用,-8-,643,229,830.28565,343,722.71990,766.837,224,925.1114,068,006.59570,840.902,136,252.93-52,895,315.211,481,897.68-54,377,212.898,151,816.62,540,736,567.87443,698,006.0993,982.369,678,630.8815,713

23、,512.731,145,880.373,251,695.51-67,154,859.93570,027.00-67,724,886.9310,159,830.22,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,46,225,396.270.310.3146,225,396.27,57,565,056.710.380.3857,565,056.71,法定代表人：,主管会计工作的负责人：现 金 流 量 表（母公司）2011 年 1-6 月,会计机构负责人：,编制单

24、位：苏州禾盛新型材料股份有限公司,注,单位：人民币元,项,目,释,本期数,上年同期数,号一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

25、现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,662,130,393.725,450,178.733,010,770.57670,591,343.02696,006,108.8213,200,098.5014,486,635.579,693,016.11733,385,859.00-62,794,515.98-2,532,893.80-,530,251,604.203,039,657.32971,814.20534,263,075.72506,965,739.9410,960,670.9810,544,127.6511,756,879.64540,227,418.21-5,964,

26、342.49-34,406,331.25-251,192,300.00,-9-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-2,532,893.8

27、0-2,532,893.80-31,975,575.8831,975,575.8822,811,824.3622,811,824.369,163,751.52-1,059,833.91-57,223,492.17213,094,682.30155,871,190.13,-285,598,631.25-285,598,631.25-2,320,000.002,320,000.002,320,000.0016,725,073.8478,376.8019,123,450.64-16,803,450.64-843,002.29-309,209,426.67481,563,319.83172,353,8

28、93.16,法定代表人：,主管会计工作的负责人：-10-,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告股 东 权 益 变 动 表（母公司）2011 年 1-6 月,编制单位：苏州禾盛新型材料股份有限公司,本期数,上年金额,单位：人民币元,项,目,资本,减：,盈余,未分配,股东,资本,减：,盈余,未分配,股东,股本,库存,股本,库存,公积,股,公积,利润,权益合计,公积,股,公积,利润,权益合计,一、上年年末余额,150,480,000.00,505,302,028.20,30,498,950.51,228,382,586.26,914,

29、663,564.97,83,600,000.00,572,182,028.20,20,988,132.20,159,505,221.46,836,275,381.86,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,二、本年年初余额,150,480,000.00,505,302,028.20,30,498,950.51,228,382,586.26,914,663,564.97,83,600,000.00,572,182,028.20,20,988,132.20,159,505,221.46,836,275,381.86,三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,23,653,396.27,23,65

30、3,396.27,66,880,000.00,-66,880,000.00,9,510,818.31,68,877,364.80,78,388,183.11,（一）净利润,46,225,396.27,46,225,396.27,95,108,183.11,95,108,183.11,（二）直接计入股东权益的利得和损失,-,-,-,-,-,-,-,-,1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响3与计入股东权益项目相关的所得税影响4其他,-,-,上述（一）和（二）小计,46,225,396.27,46,225,396.27,95,108,183.11,95,108

31、,183.11,（三）股东投入和减少股本,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1.股东投入股本2股份支付计入股东权益的金额,-11-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,3其他,-,-,（四）利润分配,-22,572,000.00,-22,572,000.00,9,510,818.31,-26,230,818.31,-16,720.000.00,1.提取盈余公积,9,510,818.31,-9,510,818.31,2对股东的分配3其他,-22,572,000.00,-22,572,000.00-

32、,-16,720.000.00,-16,720.000.00-,（五）股东权益内部结转,-,-,-,-,66,880,000.00,-66,880,000.00,-,-,-,-,1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,-,66,880,000.00,-66,880,000.00,-,四、本期期末余额,150,480,000.00,505,302,028.20,30,498,950.51,252,035,982.53,938,316,961.24,150,480,000.00,505,302,028.20,30,498,950.51,228,382,586.26,914,6

33、63,564.97,法定代表人：,主管会计工作的负责人：,-12-,会计机构负责人：,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,苏州禾盛新型材料股份有限公司,财务报表附注,2011 年上半年,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,苏州禾盛新型材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在原苏州工业园区禾盛新型材料有限公司基础上整体变更设立，于2007年6月11日在江苏省工商行政管理局登记注册，取得注册号为320000000061944的企业法人营业执照。现有注册资本人民币15,048.00万元，股份总数15,048万股（每股面值1元）,其中有限售条件的流通股为88,015,762

34、股，无限售条件的流通股为62,464,238股。,本公司属制造行业。经营范围：家用电器、电子产品、机械设备、仪器仪表专用材料开发、生产、销售；金属材料自动覆塑及彩涂；自营或代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。主要产品：涂彩金属板材。,二、公司主要会计政策和会计估计,(一)财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)

35、记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取,-13-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被

36、购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

37、,(八)外币业务,对发生的外币业务，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率近似的汇率折算，差额作为公允价值变动损益。,(九)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其

38、变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、,-14-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告,其他金融负债。,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产

39、或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

40、益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投

41、资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。,-15-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 20

42、11 年半年度财务报告,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转

43、移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质

44、上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账,面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。,对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征

45、的金融资产组合中再进行减值测试。,按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市,-16-,账龄,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益

46、的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(十)应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,金额 1,000 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以上的款项。单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准,备。2按组合计提坏账准备的应收款项(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据,账龄分析法组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合(2)账龄分析法,相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征账龄分析

47、法,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年，以下同）1-2 年2-3 年3-4 年4 年以上,5103070100,5103070100,3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(十一)存货-17-,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2

48、011 年半年度财务报告,1.存货的分类,存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生,产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。,2.发出存货的计价方法,发出存货采用月末一次加权平均法。,3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

49、用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。,4.存货的盘存制度,存货的盘存制度为永续盘存制。5.低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品,按照一次转销法进行摊销。(2)包装物,按照一次转销法进行摊销。(十二)长期股权投资1.投资成本的确定,(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成

50、本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其,初始投资成本。,(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；,-18-,5,5,苏州禾盛新型材料股份有限公司 2011 年半年度财务报告投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。2.后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资