纳税人课堂增值税发票管理ppt.ppt

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1、纳税人讲座增值税发票篇,开票子系统概述,开票子系统工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,开票子系统背景 增值税防伪税控系统是运用数字密码和电子信息存储技术，强化增值税专用发票的防伪功能，实现对增值税一般纳税人增值税发票使用情况进行监控的计算机管理系统。,开票子系统开具的发票类型：1、增值税专用发票 2、增值税普通发票,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,长宁税务,系统概述

2、,工作原理,存在问题,发票分配,发票开具,发票缴销,注意事项,1票源控制：将发票号码读入防伪开票系统。通过购买发票时对纸质发票与发票电子信息一致性的控制，使企业难以开具假发票。2防伪原理：经过金税卡加密，产生电子密码，判别发票的真伪。3、识伪原理：采用扫描装置将发票图像扫入计算机，用识别软件进行处理，恢复出明文和密文。4解密比对：解密发票7要素：发票代码、发票号、开票日期、购方纳税号、销方纳税号、金额、税额。5税源控制：打印发票时将金额、税额发票主要参数读入金税卡（盘）黑匣子。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问

3、题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,部分企业存在大量增值税专用发票防伪税控系统“开票日期”晚于征管系统“验旧日期”的现象。,造成该现象的原因在于：部分企业将库存的发票纸质作废或最后一份发票提前开具，到发票窗口验旧后才在防伪税控开票系统中做电子信息的作废，甚至不做电子信息的作废继续开具。部分企业在到发票窗口验旧时只提供了最后一份已使用发票的复印件，没有提供每台分开票系统的发票使用信息，造成了大量的零散空白发票号码段被提前验旧。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,原

4、理：将在税务机关购买的发票信息读入到该开票机金税卡（盘）的黑匣子中，才能调出发票信息开票。1一台开票机结构：操作：点击功能菜单的“发票管理/发票领用管理/从IC卡读入新购发票“的菜单项。2有主分机开票机结构:2.1 主开票机读入新发票：操作：点击功能菜单的“发票管理/发票领用管理/从IC卡读入新购发票“的菜单项。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,2.2 主开票机向分机分配发票：操作：点击功能菜单的“发票管理/发票领用管理/向分机分配发票”的菜单项。2.3 分开票机读入发票：操作：点击功能菜单的“发票管理/发票领用管理/从IC卡读入新购发票”的菜单

5、项。注意说明：主开票机购买发票并将发票分给分开票机后，分开票机需在本会计月内将发票读入分机金税卡（盘）。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,正数发票 原理：发生业务时需开具的销项发票。操作：点击功能菜单的“发票管理/“发票开具管理/发票填开“/发票号码”的菜单项。注意说明：核对实际纸质发票的代码、号码是否与操作提示框所给出的发票代码、号码一致，二者一致才能开票，否则将开出认证不符的发票。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,注意事项,作

6、废发票：.已开发票作废：原理：用于作废本期已开具但尚未报税的销项发票。操作：点击功能菜单的“发票管理/“发票开具管理/发票开具管理/已开发票作废”的菜单项注意说明：已经报税的发票不能作废，发票真正作废后作废状态将记入金税卡（盘），已作废的发票就无法取消其作废标志。对已开发票进行作废时，管理员可作废其他操作开具的发票，其他操作员必须遵守“谁开具谁作废”的原则。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,验旧领购,.未开发票作废：原理：当尚未使用的实际纸质发票遗失、污毁或揉皱时，可将金税卡中尚未开具的空白发票进行作废处理。操作：点击功能菜单的“发票管理/“发票开具管理/

7、发票开具管理/未开发票作废/选择要作废发票号码”的菜单项。注意说明：在做作废处理时必须做到：在纸质发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，发票须全联次留存，并且同步在防伪税控开票系统中将相应的电子信息按“作废”按钮处理。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,验旧领购,负数发票：原理：所开具的发票已跨月不能作废，票面开具有误、由于商品问题购货方（或受票方）退货原因或服务终止，可开具负数发票来冲抵。操作：点击功能菜单的“发票管理/发票开具管理/发票开具管理/负数发票管理/选择原正数发票号码”的菜单项。注意说明：负数发票一定要通过红字发票通知单来管理。一

8、张正数发票可以分多次红冲，但所开全部负数发票的总金额、总税额不能大于对应的正数发票。负数发票开具内容与通知单一一对应。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,验旧领购,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,验旧领购,纳税人在缴销增值税专用.增值税普通发票时必须在纸质发票监制章处按“V”字剪角作废，同时作废相应的增值税专用.增值税普通电子信息。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,验旧领购,长宁税务,啊,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,验旧领购,纳税人在领购时应提供以下资

9、料：1.发票领购簿；2.全部开具完毕的最后一份发票记账联原件和复印件（审核无误后，原件退还纳税人）；（如最后一张为空白作废，则需携带最后一张所有联次作废原件及前一张有效开具的原件及复印件，以此类推）。（1）只使用一台防伪税控设备的企业，在复印件上注明“*号码段已开具完毕，并与电子信息一致”，然后签名并写上日期。其中号码段包含的发票份数为50份的整数倍；对于用票量小于50份的纳税单位，号码段包含的发票份数为实际库存发票份数。（2）对使用防伪税控分开票系统的企业，应提供使用防伪税控分开票系统企业开票情况说明（一式二份，加盖公章，一份交发票窗口，一份企业自留），在情况说明中填写实际开具完毕的发票号码

10、段（以50份发票为整数单位,向前退位）并注明“与电子信息一致”。,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,验旧领购,长宁税务,系统概述,工作原理,存在问题,发票分配,发票填开,发票缴销,验旧领购,3.防伪税控IC卡或者报税盘；4.发票领用申请单；5.发票管理员身份证原件(审核无误后，原件退还经办人)6.税务机关规定应当报送的其他有关证件.资料。（纳税人应承诺以上所提供的材料和内容真实.可靠.完整；所有复印件加盖公章并统一使用A4纸样）7、一所从2013年7月1日起按上述要求审核报送资料并验旧供新。注：货物运输业增值税专用发票领购参照上述规定。,谢谢,THANK YOU,