西藏发展：四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司10月31日审计报告.ppt

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1、,ShineWing,信永中和会计师事务所,北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话:,+86(010)6554 2288,8 号富华大厦 A 座 9 层9/F,Block A,Fu Hua Mansion,telephone:,+86(010)6554 2288,No.8,Chaoyangm en Beidaj ie,D o n g c h e n g D i s t r i c t,B e i j i n g,传真:certified public accountants 100027,P.R.China facsimile:四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司2011 年

2、 10 月 31 日审计报告,+86(010)6554 7190+86(010)6554 7190,索引审计报告公司财务报表 资产负债表,页码1-2,利润表现金流量表财务报表附注,345-14,审计报告,XYZH/2011CDA1076,西藏银河科技发展股份有限公司：,我们审计了后附的四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司（以下简称天缘科技有限公司）财务报表，包括 2011 年 10 月 31 日的资产负债表，2011 年 1-10 月的利润表、现金流量表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是天缘科技有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规

3、定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以

4、设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，天缘科技有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编,制，公允反映了天缘科技有限公司 2011 年 10 月 31 日的财务状况以及 2011 年 1-10 月的经营成果和现金流量。,信永中和会计师事务所有限责任公司,中国注册会计师：中国注册会计师：,中国,北京,二一二年三月五日,一、公司基本情况,四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司（

5、以下简称本公司）是在 1999 年 1 月 13 日成立的有限责任公司，原名四川拉萨啤酒投资开发有限责任公司，于 2000 年 5 月 29 日变更为现名称。公司注册资本为人民币 3,000 万元，其中西藏银河科技发展股份有限公司出资 2,820 万元，占 94；西藏藏红花生物科技开发有限公司出资 180 万元，占 6。公司法人营业执照号为 5100001810824；公司法定代表人：于宏卫；本公司住所：成都市武侯大街 258 号；公司经营范围：科技风险投资、项目投资、资产经营管理。,二、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则

6、及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计”所述会计政策和估计编制。,三、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务,状况、经营成果和现金流量等有关信息。,四、重要会计政策、会计估计,1.会计期间,本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 10 月 31 日。2.记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。3.记账基础和计价原则,本公司会计核算以权责发生制为记账基础，根据企业会计准则基本准则第四十三条和相关具体准则的规定，对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业合并取得的资产及负债、债务重组、开展

7、具有商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、负债均按历史成本计量。,4现金及现金等价物,本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。,5.外币业务核算方法,本公司涉及外币的经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折算为人民币入账。在资产负债表日，本公司对外币货币性项目因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的

8、即期汇率,折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,6、坏账核算方法,（1）坏账确认的标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款；因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。,（2）坏账准备的计提方法和标准,对于预付款项以及单项金额重大的应收账款、其他应收款，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。,短期应收款

9、项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不,对其预计未来现金流量进行折现。,对于单项金额非重大或经单独测试后未减值的应收账款、其他应收款，按账龄特征评估其信用风险，划分为四个组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提比例为：账龄 1 年（含 1 年）以内，按其余额的5%计提；1-2 年（含 2 年），按其余额的 8%计提；2-3 年（含 3 年），按其余额的 15%计提；3-4 年（含 4 年），按其余额的 20%计提；4-5 年（含 5 年），按其余额的 50%计提；5 年以上，按其余额的 100%计提。,7、存货

10、核算方法,（1）本公司存货包括原材料、库存商品、在产品、低值易耗品、包装物等。（2）购入、自制的各项存货以实际成本入账，发出按加权平均法计价，低值易耗品,领用时按五五摊销法核算。,（3）存货盘存制度采用永续盘存制。（4）存货跌价准备的计提方法：,期末，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。,（5）存货可变现净值的确定依据：,对于产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，以该存货的估计售,价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。,对于需要经过加工的材料存货，以

11、所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要,发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。,对于同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。,8、固定资产及折旧的核算方法（1）固定资产确认标准,本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量的有,形资产。（2）固定资产分类本公司固定资产分为房屋建筑物、通用设备、专用设备、运输设备及其他设备五类。（3）折旧方法本公司固定资产

12、折旧按原值扣除其预计净残值 3%和减值准备后，按预计使用寿命采用年限平均法分类计提。各类固定资产的预计使用寿命和年折旧率如下：,资产类别房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备,使用年限(年)104014181420612320,年折旧率（%）9.702.436.935.396.934.8516.178.0832.334.85,（4）公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；即使资产的所有

13、权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%及其以上；承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%及其以上）；租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理

14、确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。9、在建工程核算方法本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件的借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。10、无形资产核算方法（1）无形资产的确认：本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产

15、确认为无形资产。（2）初始计量,本公司的无形资产主要为土地使用权，分别按以下方式进行初始计量：,外购无形资产的成本，包括购买价款、进口关税和其他税费以及直接归属于使该项,资产达到预定用途所发生的其他支出。,投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议,约定价值不公允的除外。,（3）研究开发支出,公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。,内部研究开发项目研究阶

16、段的支出，于发生时计入当期损益。,内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；,无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场,或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；,有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使,用或出售该无形资产；,归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。,公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出,按照上述规定处理。（4）无形资产的摊销

17、,土地使用权按土地使用权证所列的使用年限平均摊销；外购的专业软件在估计的其能够带来经济利益的期限内平均摊销；本公司没有使用寿命不确定的无形资产。本公司每年年度终了，将对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，将改变其摊销期限和摊销方法。,11、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及其他资产减值,本公司于会计期末检查长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及其他资产是否存在企业会计准则第 8 号第五条规定的各种可能发生减值的迹象，如果发现上述资产存在减值迹象的，则估计其可收回金额。如果资产的可收回

18、金额低于其账面价值，则将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。本公司对有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。如果难以对单项资产的可收回金额进行估计，则按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。,12、长期股权投资（1）初始计量,企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：,同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资

19、成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,非同一控制下的企业合并，购买方在购买日以取得股权支付对价的公允价值和为进行企业合并发生的各项直接相关费用确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。如果购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净

20、资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。如果购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规,定确定其初始投资成本：,A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。B、

21、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初,始投资成本。,C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，,但合同或协议约定价值不公允的除外。,D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准,则第 7 号非货币性资产交换确定。,E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第 12 号,债务重组确定。,（2）后续计量,成本法核算的长期股权投资,对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调,整。,对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价

22、值不,能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。,采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股,利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。,对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当

23、期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。,确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。,在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进

24、行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。,对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值,并计入资本公积。,13、政府补助的会计核算方法,本公司将能够满足政府补助所附条件并且能够收到政府补助确认为政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。,与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入

25、以后各期的损益。以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益有关的政府补助，分别以下情况处理：,（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关,费用的期间，计入当期损益。,（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。14、收入确认方法,（1）销售商品：己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠计量，相关经济利益很可能流入公司，并且相关的、己发生的或将发生的成本能够可靠计量时，确认商品销售收入实现。,公司销售商品满足收入确认条件时，按照已收或

26、应收合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入。已收或应收的合同或协议价款不公允的，按照公允的交易价格确定收入金额，已收或应收的合同或协议价款与公允的交易价格之间的差额，不确认收入。（2）提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况,下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。本公司按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。在提供劳务交易的结果不能够可靠估计的情况下，在资产负债表日对以下情况分别进行处理：如果已经发生的劳务成本预计能够

27、得到补偿，则按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认收入。公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，已收或应收的合同或协议价款显示公允的除外。（3）让渡资产使用权：公司让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入和现金股利收入。在与交易相关的经济利益很可能流入企业且收入的金额能够可靠地计量时，确认为当期收入。具体的确定方法为：利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定；现金股利收入金额，

28、按照被投资单位宣告的现金股利分配方案和持股比例计算确定。15、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法。五、税项本公司适用的税种和税率（1）营业税：按营业收入的 5%计征。（2）城市维护建设税：按应交流转税额的 7%计征。（3）教育费附加：按应交流转税额的 3%计征。（4）所得税：本公司执行 15%的企业所得税税率。六、会计报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2011 年 1 月 1 日，“期末”系指 2011 年 10 月 31 日，“本期”系指 2011 年 1 月 1 日至 10 月 31 日，“上年”系指 2010 年 1 月

29、1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。1、货币资金,项目现 金银行存款,期末金额7,865.6315,297.61,年初金额,7,865.6318,675.35,合,计,23,163.24,26,540.98,2、其他应收款,（1）账龄分析,账 龄,金 额,期末金额比例%,坏账准备,金 额,年初金额比例%,坏账准备,1 年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年,5 年以上合 计,388,802.58388,802.58,100.00100.00,388,802.58388,802.58,388,802.58388,802.58,100.00100.00,388,802.583

30、88,802.58,（2）年末其他应收款中不含持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。3、其他流动资产,单,位,期末金额,年初金额,西藏银河科技发展股份有限公司西藏藏红花生物科技开发有限公司四川分公司,3,996,572.203,690,000.00,3,996,572.203,690,000.00,合,计,7,686,572.20,7,686,572.20,其他流动资产系本公司与母公司西藏银河科技发展股份有限公司及其下属子公司的往来款。4、长期股权投资,被投资单位,初始投资额,年初金额,本期增加,本期减少,期末金额,占被投资单位比例,广州大衍医疗设备有限公司,15,000,0

31、00.00 15,000,000.00,15,000,000.00,10.00%,西藏日喀则市圣源啤酒有限公司,3,000,000.00,2,965,617.72,2,965,617.72,30.00%,合,计,18,000,000.00 17,965,617.72,17,965,617.72,5、固定资产及其折旧,项目原价房屋建筑物累计折旧房屋建筑物账面净值房屋建筑物,年初金额22,728,380.7322,728,380.736,197,823.426,197,823.4216,530,557.3116,530,557.31,本期增加461,938.00461,938.00,本期减少,期末

32、金额22,728,380.7322,728,380.736,659,761.426,659,761.4216,068,619.3116,068,619.31,减值准备,项目,年初金额,本期增加,本期减少,期末金额,房屋建筑物,账面价值房屋建筑物6、无形资产,16,530,557.3116,530,557.31,16,068,619.3116,068,619.31,项目青城休闲中心土地合计,原始金额12,847,343.8712,847,343.87,年初金额8,350,773.478,350,773.47,本期增加,本期摊销267,653.00267,653.00,期末金额8,083,120.

33、478,083,120.47,剩余年限25 年,7、其他应付款（1）年初金额 596,586.53 元，期末金额 648,670.53 元。（2）期末其他应付款中不含应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。8、实收资本,投资者名称西藏银河科技发展股份有限公司,年初金额28,200,000.00,本期增加,本期减少,期末金额28,200,000.00,持股比例94.00%,西藏藏红花生物科,技开发有限公司,1,800,000.00,1,800,000.00,6.00%,合,计,30,000,000.00,30,000,000.00,100.00%,9、资本公积,项目资本溢价合

34、计,年初金额11,565,965.6011,565,965.60,本期增加,本期减少,期末金额11,565,965.6011,565,965.60,10、盈余公积,项目法定盈余公积合计,年初金额341,083.83341,083.83,本期增加,本期减少,期末金额341,083.83341,083.83,11、未分配利润,项,目,本期金额,上年金额,本年年初金额加:本年净利润本年期末金额12、财务费用,8,056,425.72-785,052.747,271,372.98,8,973,917.56-917,491.848,056,425.72,项,目,本期金额,上年金额,利息支出,减：利息收入其他,29.21,71.10,合,计,-29.21,-71.10,七、承诺事项本公司无需要披露的重大承诺事项。八、资产负债表日后事项本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。九、其他重要事项本公司无需要披露的其他重要事项。,