山推股份：控股股东及其他关联方占用资金情况审核报告.ppt

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1、控股股东及其他关联方占用资金情况,审,核,报,告,大信专审字2012第 3-0078 号山推工程机械股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了山推工程机械股份有限公司（以下简称“贵公司”）2011 年 12 月31 日的合并资产负债表和资产负债表、2011 年度的合并利润表和利润表、2011 年度的合并股东权益变动表和股东权益变动表、2011 年度的合并现金流量表和现金流量表，以及财务报表附注（以下简称“财务报表”）,并于 2012 年 4 月 25 日出具了标准无保留意见的审计报告。财务报表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则实施审计工作的基础上对财务报表整体

2、发表审计意见。在对上述财务报表实施审计的基础上，我们对后附的山推工程机械股份有限公司 2011年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称“汇总表”）进行了审核。按照中国证券监督管理委员会及国务院国有资产监督管理委员会关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发200356 号文）的规定，编制和对外披露汇总表，确保其真实、合法、完整是贵公司管理层的责任。我们责任是在实施审核程序的基础上对汇总表发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审核工作以对汇总表是否不

3、存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了核对、询问和抽查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。我们认为，后附的汇总表所载资料与我们审计贵公司 2011 年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表所披露的相关内容，在所有重大方面没有发现不一致。为了更好地理解贵公司 2011 年度与控股股东及其他关联方占用的资金情况，后附的汇总-1-,表应当与已审计的财务报表一并阅读。需要说明的是，本报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其它目的。我们同意将本报告作为贵公司年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露

4、。,大信会计师事务有限公司中 国 北 京,-2-,中国注册会计师：何 政中国注册会计师：赵衍刚二一二年四月二十五日,山推工程机械股份有限公司2011 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总单位：人民币元,资金占用方类别,资金占用方名称山东山推机械有限公司山东山推机械有限公司山东山推机械有限公司,占用方与上市公司的关联关系同属母公司同属母公司同属母公司,上市公司核算的会计科目应收票据应收账款预付账款,2011 年期初占用资金余额28,375.00,2011 年度占用累计发生金额1,750,000.00524,326,319.18107,366,470.86,2011 年度偿还累计发生金额

5、900,000.00519,358,730.184,291,618.14,2011 年期末占用资金余额850,000.004,995,964.00103,074,852.72,占用形成原因货款货款货款,占用性质经营性占用经营性占用经营性占用,山东山推胜方工程机械有限公司,同属母公司,应收账款,12,405,329.89,12,405,329.89,货款,经营性占用,山东山推胜方工程机械有限公司山重建机有限公司山重建机有限公司,同属母公司同属母公司同属母公司,预付账款应收账款应收票据,25,482,841.5735,636,626.2811,700,000.00,64,444,030.14339

6、,520,874.68245,917,065.25,34,590,520.93288,869,722.71254,008,998.85,55,336,350.7886,287,778.253,608,066.40,货款货款货款,经营性占用经营性占用经营性占用,控股股东、实际,山重建机有限公司,同属母公司,预付账款,3,365,676.73,8,329,627.50,1,709,100.00,9,986,204.23,货款,经营性占用,控制人及其附属企业,山重融资租赁有限公司潍柴动力（潍坊）铸锻有限公司,同属母公司实际控制人附属企业,应收票据应收账款,78,380.00,1,086,145.05

7、,1,086,145.0578,380.00,货款货款,经营性占用经营性占用,潍柴动力股份有限公司,实际控制人附属企业,应收账款,58,830.00,318,415.01,377,245.01,货款,经营性占用,小计,潍柴动力股份有限公司潍柴重机股份有限公司潍坊潍柴道依茨柴油机有限公司潍坊潍柴道依茨柴油机有限公司山东潍柴进出口有限公司,实际控制人附属企业实际控制人附属企业实际控制人附属企业实际控制人附属企业实际控制人附属企业,预付账款应收账款应收账款预付账款应收账款,65,800.006,580.001,619.2076,424,728.78,2,241,262.2210,652.001,30

8、7,716,191.78,65,800.006,580.001,619.201,117,749,789.96,2,241,262.2210,652.00266,391,130.60,货款货款货款货款货款,经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用,其他关联人及,小松山推工程机械有限公司,参股公司,应收账款,98,634,292.42,734,170,841.41,802,545,910.79,30,259,223.04,货款,经营性占用,-3-,资金占用方类别其附属企业,资金占用方名称山东彩桥驾驶室有限公司,占用方与上市公司的关联关系原为参股公司（现为子公司）注,上市公司核算的会计科目

9、应收账款,2011 年期初占用资金余额229,179.36,2011 年度占用累计发生金额4,540,267.31,2011 年度偿还累计发生金额476,9446.67,2011 年期末占用资金余额,占用形成原因货款,占用性质经营性占用,小计合计,小松山推工程机械有限公司,参股公司,预付账款,558,405.5799,421,877.35175,846,606.13,738,711,108.722,046,427,300.50,558,405.57807,873,763.031,925,623,552.99,30,259,223.04296,650,353.64,货款,经营性占用,注：山东彩桥驾驶室有限公司 2010 年董事会第 2 次会议决议，公司注册资本由 3,550 万元人民币减至 1,893 万元人民币。减资后，公司占注册资本 75%，大京株式会社占注册资本的 25%，小松（中国）投资有限公司退出全部出资 355 万元，2011 年 10 月 21 日公司完成减资工商变更登记。减资后根据各股东持股比例以及彩桥公司修改后公司章程，本公司拥有彩桥公司控制权，故自 2012 年 10 月后将该公司纳入合并报表范围，上述 2011 年度累计占用发生额 4,540,267.31 元为本期合并前的交易金额。,法定代表人：,主管会计工作负责人：-4-,会计机构负责人：,