第6章知识产权评估.ppt
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1、第六章 知识产权评估,第一节 知识产权评估特点和程序,第二节 专利和专有技术价值的评估,第三节 商标权的价值评估,第四节 无形资产评估报告书,第一节 知识产权评估特点和程序,概念和特征,程 序,知识产权评估,一、知识产权评估的概念和特征(一)知识产权评估概念 知识产权评估概念为:由资产评估专业机构和人员,根据特定的评估目的,遵循适用的原则,选择适当的价值类型,按照法定的程序,考虑影响知识产权价值的各种因素,运用科学评估方法,对知识产权某一时点的价值评定和估算的过程。,(二)知识产权评估经济特征 知识产权不具有实物形态,所以只存在无形损耗,而不存在有形损耗。知识产权往往体现为技术方案、设计思想、
2、知识、信息或某种权利,因而具有如下特点:生产成本或获取成本具有不可确定性。它的流动和扩散极易发生且往往不易识别。其使用价值有急剧变化的可能性。知识产权能为生产经营者带来持续地经济效益,但这种未来的经济效益具有较强的不确定性。,(三)知识产权评估法律特征,无形性,专用性,地域性,时间性,无形性 知识产权是一种由法律确认的无形财产权。它是人们在精神生产过程中创造出来的精神产品,它没有外在的形体,但具有内在的使用价值和人们需求的交换价值,具有商品属性。专用性 知识产权是一种依法确认的独占性权利。它具有排他性的特点,即这种权利为权利人所专有,未经权利人的同意,任何单位任何人不得为生产经营目的享有或使用
3、该项权利,权利人对这种权利可以自己行使,也可以多种方式许可他人行使或转让他人行使,并从中收取报酬。,地域性 地域性是指依一个国家或地区的法律产生的知识产权,只在该权利产生的领域内有效,在该国或地区以外不具有法律效力。时间性 知识产权具有严格的时间性,这种权利仅在法律确认的期限内受到法律保护,一旦超过了权利的有效期,权利就自动灭失或成为整个社会的共同财富,为全人类所共享。但商业秘密和技术秘密是知识产权时间性的例外。,(四)知识产权的成本特性,不 完整 性,虚 拟性,弱 对应 性,二、知识产权评估的程序 知识产权评估工作一般按下列程序进行:(一)明确知识产权评估的目的 我国目前知识产权评估目的主要
4、有:知识资产的转让、知识产权作为知识资产的投资、用于股份制改造和资产清算、知识产权法律诉讼中作为诉讼标的、纳税需要以及保险的需要及其他目的。,(二)鉴定知识产权的权属及类型 通过知识产权的鉴定,可以解决以下几个问题:,证 明 知 识 产 权 的 存 在,确 定 知 识 产 权 种 类,确 认 知 识 产 权 有 效 期 限,证明知识产权存在。可以从以下几个方面进行:第一,判断知识产权的先进性,是否能通过它获得超额收益,相应地查询其技术的内容、国家有关规定、技术专家评价情况、法律文书(如专利证书、技术成果鉴定书、商标注册证书等),核实有关资料的真实性、可靠性和权威性。第二,知识产权的适用性。分析
5、知识产权运用所要求的与之相适应的特定技术条件和经济环境以及市场前景,鉴定其应用能力和可实施性。,第三,确定知识产权的归属是否为评估委托者所拥有,要考虑其存在的条件和要求,(如是职务发明专利还是非职务发明专利;是职务作品还是非职务作品;是一般注册商标还是驰名商标等)。确定知识产权种类。知识产权包含类型十分广泛,必须首先弄清,评估的知识产权名称和类型,有些需评估的知识产权是由若干项类型的知识产权综合而成,评估时应加以确认和分离。,确认知识产权有效期限。知识产权只有在法律确认的有效期内才受到保护。有效期对知识产权评估值有很大的影响。在评估时我们不仅要关注法律确认的有效期间,同时我们还应注意确定知识产
6、权的经济寿命(尚可使用年限)。确定知识产权的经济寿命一般通过如下途径加以确定:1)根据相关的知识产权法律法规来确定。2)按照合同或协议的约定期限来确定。3)根据有关的资料和相关的技术经济指标分析研究来确定。,(三)确定评估方法,搜集相关资料 应根据所评估知识产权的具体类型、特点、评估的目的以及外部的经济环境等具体情况,适时地选用重置成本法、收益现值法和现行市价法等评估方法。(四)确定评估值撰写评估报告书 知识产权的评估价值主要是由知识产权的成本、机会成本、收益能力、使用期限、技术成熟程度、转让、许可使用权利类型、知识产权技术发展的趋势、市场供求状况、转让与许可使用费支付方式、同类知识产权市场交
7、易的价格决定的,在综合考虑上述各因素后,选用适当的评估方法求出评估值,然后编写评估报告书。,第二节 专利和专有技术价值的评估,评估目的,评估时要考虑的主要因素,专利和专有技术,评估方法,一、专利技术和专有技术的评估目的 专利技术和专有技术在其特定的经济行为发生时,才有必要进行资产评估,即特定的目的确定其评估的标准和方法。一般地说专利技术和专有技术的评估目的有两大类:一是为了核算摊销;二是为了投资与转让,获取知识产权研究开发投资所应取得的回酬。从评估的实务看,专利技术和专有技术评估的目的有:为了确定摊销专利技术和专有技术研制开发的费用;为了确定资产清查中专利技术和专有技术的价值;为了确定专利技术
8、和专技术的许可使用费;为了确定专利技术和专有技术的转让价值;为了确定专利技术和专有技术的投资价值;为了帮助确定技术制成品的销售价格;为了确定对侵权者提出的索赔额等。,二、评估时要考虑的主要因素 专利权评估过程中要注意核查了解如下情况,并在评估报告书中明确说明:专利权的法律保护状况。包括专利号、专利证书号、颁发部门和时间、专利公告文件、专利的类型、专利权人、有效期、专利技术合同续展时间及条件等。专利权的具体内容。包括专利名称、类别、具体技术内容、适用领域、专利的使用、保持、转让等权属、专利技术的先进性、垄断性和成熟度等。,专利的使用情况。包括使用专利技术需要具备的经济实力、技术力量、设备、工艺、
9、原材料、环境保护等方面的前提或基础条件;专利启用时间、使用范围、使用权和所有权的许可转让情况。专利权的成本费用和历史收益情况。包括专利技术的研制开发费用、专利技术申报或购买、所有、延续等项支出成本;专利使用、许可他人使用以及转让所带来的历史收益。专利权的收益期和预期收益额估测。包括专利权的保护期、专利权人的经营管理能力、专利新产品的技术寿命和经济寿命、新产品单位售价、年销售量、市场占有率和投资利润率;同样功能新产品单位售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况和收益水平等。,三、专利、专有技术的评估方法 专利、专有技术采用的评估方法主要是收益现值法,一些特殊情况下也可以采用重置成本法。,收益
10、现值法,重置成本法,(一)专利、专有技术评估的收益现值法 以投资、转让为目的的专利技术或专有技术评估应该以资产的未来获利能力为评估对象,以资产所能带来的经济收益为基础,故广泛采用收益现值法评估,其中包括超额收益法和提成收益法。,超额收益法,提成收益法,超额收益法。专利技术、专有技术之所以有价值、需评估,是在于投资者采用了专利技术、专有技术后可以获得超额收益,即体现在与不采用专利技术、专有技术相比,在投资收益上有一差额。采用超额收益法进行评估时,关键在于合理地估算出超额收益,判断超额收益可持续获取的年限以及选用适当的折现率。超额收益来源于收入的增加和成本费用的节约。,超额收益法,超额收益的分析和
11、测算,专利技术、专有技术经济寿命的分析,选取适当的折现率,超额收益法的具体运用,1)超额收益的分析和测算。通过对技术功能和技术收益之间关系的研究,按照超额收益的来源,可以把专利技术、专有技术划分为收入增长型和成本费用节约型两种知识产权。收入增长型专利技术、专有技术是专利技术或专有技术应用于生产经营过程中,由于技术上具有优势产生了人们预料不到的积极技术效果,如增加了产品功能、使用更简便、节约能耗、减少了污染等等,使得消费者愿意购买,甚至愿意支付比其他同类产品更高的价格购买,使这类产品的销售量增加,市场占有率扩大,从而引起产品销售收入和销售利润的增加。,对于产品单价提高的产品,专利技术或专有技术带
12、来的超额收益为:式中:Ft为超额收益;P1为不使用新技术时产品的价格;P2为使用新技术后产品的价格;Q为产品销售量(此处假定销售量不变);T为所得税税率。,对于销售规模扩大的产品类型,专利技术或专有技术带来的超额收益为:式中:Ft为超额收益;Q1为未使用新技术前的产品销售量;Q2为使用新技术后的产品销售量;P为产品的价格(此处假定销售价格不变);T为所得税税率。,上述两个公式的应用前提是假设生产产品的成本费用没有变化,但是专利技术的实施,往往也会增加一些必要的成本费用。比如采用新工艺的专利技术,往往需购置一些新设备装置与之匹配。新产品检验环节也会增加,引起检验费用的增加;新工艺、新方法的专利技
13、术掌握往往需要对相关工程技术人员进行培训,增加技术咨询费;由于新增的销售收入引起流转税的增加等,这些成本应在计算中予以考虑。,成本费用节约型技术超额收益的计算。成本费用节约型专利技术、专有技术是指采用新技术后,产品的制造成本会有较大幅度的下降,从而形成超额收益。假设采用这种费用节约型技术,对产品的品质和功能没有明显的贡献,所以在产品价格上与不采用新技术的产品也没有什么差异。这种新技术的优点主要反映在生产成本的节约上,节约的成本费用支出,就相应的增加了产品的销售利润。,其超额收益可用下式求取:式中:Ft为超额收益;C1为未采用新技术前的产品单位成本;C2为采用新技术后的产品单位成本;Q为产品销售
14、量(此处假定销售量不变);T为所得税税率。,2)专利技术、专有技术经济寿命的分析。超额收益法中涉及的另一重要数据是超额收益年限。一般以经济寿命作为超额收益年限。专利技术、专有技术 的经济寿命,应该是投资 者利用它可产生超额收益 的期间。,知识产权评估实践中,预计和确定它的超额收益期限,可由下列方法确定:法律或合同书中分别规定了法定的有限期限,超额收益的期限一般就不应超出这一法定期限。法律未规定有效期限,就可按合同约定的受益年限来确定。法律或合同均无有效期限和受限年限的,按预期受益年限确定。,实践中专利技术的有效期限往往比它们的法定保护期短得多,因为它们要受许多因素影响,如现有的专利技术很可能在
15、保护期内就被新的专利技术所替代,专利权人很可能在保护期内交不起专利技术的维持年费而放弃专利保护,甚至于会出现因专利侵权纠纷引起专利权人的败诉,使专利权变为无效,而失去保护期。因而评估时必须密切注视和分析专利权的法律动态,分析与专利技术相关的新技术研发趋势。,3)选取适当的折现率。我们在技术型资产评估中运用的投资报酬率是指将技术型资产带来的未来收益转变成现值所选取的折现率,它一般包括:,无风险利率,风险利率,通货膨胀率,4)超额收益法的具体运用。下面我们通过对一个专利技术评估实例来加以分析、说明和运用。案例分析:北京中晨科技发展公司五年前自行开发了一项大功率电热转换体及其处理技术,并获得发明专利
16、证书,专利保护期20年。现在,该公司准备将该专利技术出售给京郊某乡镇企业。现需要对该项专利技术进行评估。,评估分析和计算过程如下:评估对象和评估目的。由于北京中晨科技发展公司系出售该项专利,因此是转让专利技术所有权。专利技术鉴定。该项技术已获得专利权,其基本功能可以从专利说明书和附图以及有关专家的技术鉴定书中得到。此外,该项专利技术已在北京中晨科技发展公司使用了5年,产品已进入市场,并深受消费者欢迎,市场潜力较大。因此该项专利技术功能效果较好。评估方法选择。该项专利技术因具有较强的获利能力,而且,同类型技术在市场上被授权使用情况较多,分成率容易获得,从而为测算收益额提供了保证。因此,决定采用收
17、益现值法进行评估。,判断确定评估参数。根据对该类专利技术的更新周期以及市场上产品更新周期的分析,确定该专利技术的剩余使用期限为四年。根据对该类技术的交易实例分析,以及该专利技术对产品生产的贡献性分析,采用对销售收入的分成率为3%。根据过去经营绩效以及对未来市场需求的分析,评估人员对未来四年的销售收入进行了预测,结果列表如下:,预期销售收入预测结果 单位:万元,根据当期的市场投资收益率,确定该专利技术评估中采用的折现率为15%。,计算评估值。在未来收益期有限的情况下,通过预测经营期限内各年的收益额,以适当的折现率进行折现后求和,即为资产收益现值法的评估值。其计算公式为:评估值=(各年预期收益额各
18、年折现系数),即:式中:P为评估值;Ft为未来第t个收益年的预期收益额;n为收益年数;i为折现率;,根据上述计算公式和相关的评估参数计算出评估值列表如下:,评估值计算表 单位:万元,该专利技术的评估值为44.033万元,提成收益法。在技术贸易和知识产权评估中,专利技术和专有技术的许可使用,是最为普遍的形式,投资者要获得他人的专利技术、专有技术的使用权,必须支付一定的许可使用费。技术许可使用费的支付方式可采用一次支付、提成支付;一般采用先付一定的定金(入门费)再加上滑动提成支付金。,提成收益法的基本公式:式中:P为专利技术、专有技术评估值;m为适用的技术提成率;n为技术提成年限;i为适用的折现率
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