千红制药：审计报告.ppt

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1、,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告审 计 报 告苏公 W2011A277 号常州千红生化制药股份有限公司全体股东：我们审计了后附的常州千红生化制药股份有限公司（以下简称“千红制药”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的合并资产负债表及母公司资产负债表，2010 年度的合并利润表及母公司利润表、合并现金流量表及母公司现金流量表、合并所有者权益变动表及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是千红制药管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或

2、错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工

3、作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，千红制药财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了千红制药 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。,江苏公证天业会计师事务所有限公司1,中国注册会计师：王亚明,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告中国注册会计师：王文凯,中国无锡,2,二一一年四月十四日,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告资 产 负 债 表（2010 年

4、 12 月 31 日）,编制单位：常州千红生化制药股份有限公司元期末余额项目,单位：人民币年初余额,合并,母公司,合并,母公司,流动资产：,货币资金,123,309,213.72,83,185,466.78,99,917,904.94,99,764,379.80,结算备付金拆出资金,交易性金融资产应收票据应收账款预付款项,431,600.003,924,706.5686,120,796.0520,440,458.37,431,600.003,924,706.5686,120,796.0520,440,458.37,464,100.009,321,724.51103,938,277.0716,0

5、08,327.48,464,100.009,321,724.51103,938,277.0716,008,327.48,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,2,458,765.85,2,498,765.85,3,339,266.70,3,534,266.70,买入返售金融资产,存货,219,423,859.06,219,423,859.06,202,730,965.77,202,730,965.77,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,160,152.66456,269,552.27,160,152.66416,185,805.33,124,932

6、.63435,845,499.10,124,932.63435,886,973.96,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产3,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,21,139,516.65,709,516.65,投资性房地产固定资产在建工程,50,366.9677,647,871.49236,376.10,50,366.9677,647,871.49236,376.10,88,513.8474,718,093.997,473,714.89,88,513.8474,718,093.997,473,714.89,工程物资固定资产清理生

7、产性生物资产油气资产,无形资产,12,428,841.00,12,428,841.00,12,736,569.32,12,736,569.32,开发支出商誉,长期待摊费用,15,538.15,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,1,843,378.0734,662.0092,257,033.77548,526,586.04,1,889,878.0734,662.00113,427,512.27529,613,317.60,2,970,587.4634,662.0098,022,141.50533,867,640.60,2,993,837.4634,662.0098,754,90

8、8.15534,641,882.11,流动负债：,短期借款,55,000,000.00,55,000,000.00,107,000,000.00,107,000,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,33,170,028.54111,428.40,33,170,028.54111,428.40,32,532,055.915,270,748.16,32,532,055.915,270,748.16,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金4,：,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,

9、12,331,084.95-6,063,076.20110,845.832,696,043.08,12,331,084.95-6,063,076.20110,845.833,276,225.08,16,290,767.752,983,395.28165,000.0095,200,000.006,593,134.74,16,290,767.752,983,395.28165,000.0095,200,000.007,193,134.74,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,1,914,922.5199,271,277.11,1,

10、914,922.5199,851,459.11,9,599,708.09275,634,809.93,9,599,708.09276,234,809.93,非流动负债：,长期借款,29,000,000.00,29,000,000.00,9,000,000.00,9,000,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,46,508.096,433,334.0035,479,842.09134,751,119.20,46,508.096,433,334.0035,479,842.09135,331,301.20,51,383.095,50

11、0,000.0014,551,383.09290,186,193.02,51,383.095,500,000.0014,551,383.09290,786,193.02,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,120,000,000.007,832,512.52,120,000,000.007,862,512.52,120,000,000.007,862,512.52,120,000,000.007,862,512.52,减：库存股专项储备5,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告,盈余公积,36,641,950.38,36,641,950.38,21,599,317

12、.65,21,599,317.65,一般风险准备,未分配利润,229,670,576.00,229,777,553.50,94,185,558.54,94,393,858.92,外币报表折算差额归属于母公司所有者权,394,145,038.90,394,282,016.40,243,647,388.71,243,855,689.09,益合计,少数股东权益,19,630,427.94,34,058.87,所有者权益合计负债和所有者权益总计,413,775,466.84548,526,586.04,394,282,016.40529,613,317.60,243,681,447.58533,867

13、,640.60,243,855,689.09534,641,882.11,公司法定代表人：王耀方,主管会计工作负责人：赵刚,会计机构负责人：戴国平,利,润,表,（2010 年 1-12 月）,编制单位：常州千红生化制药股份有限公司元本期金额项目,上期金额,单位：,合并,母公司,合并,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,144,767,230.97 1,144,767,230.971,144,767,230.97,743,796,773.62743,796,773.62,743,796,773.62,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,979,327,692.1

14、0836,580,468.89,979,448,779.52836,580,468.89,593,055,776.45482,943,653.46,593,130,232.14482,943,653.46,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额6,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,5,249,161.4048,095,270.3276,605,301.3812,846,463.26-48,973.15,5,249,161.4048,095,270.3276,572,022.501

15、2,845,829.56106,026.85,3,386,042.4141,188,673.4958,523,900.526,698,229.26315,277.31,3,386,042.4141,188,673.4958,503,978.526,697,606.95410,277.31,加：公允价值变动收益,-32,500.00,-32,500.00,110,500.00,110,500.00,（损失以“-”号填列）投资收益（损失以,20,150.00,20,150.00,35,100.00,35,100.00,“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）

16、三、营业利润（亏损以“-”,165,427,188.87,165,306,101.45,150,886,597.17,150,812,141.48,号填列）,加：营业外收入减：营业外支出,10,148,936.631,206,259.19,10,148,936.631,206,113.72,1,354,061.321,465,444.98,1,354,061.321,465,444.98,其中：非流动资产处,18,258.80,18,258.80,1,036,368.19,1,036,368.19,置损失四、利润总额（亏损总额,174,369,866.31,174,248,924.36,150

17、,775,213.51,150,700,757.82,以“-”号填列）,减：所得税费用,23,845,847.05,23,822,597.05,25,081,859.09,25,067,609.09,五、净利润（净亏损以“-”,150,524,019.26,150,426,327.31,125,693,354.42,125,633,148.73,号填列）7,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告归属于母公司所有,150,527,650.19,150,426,327.31,125,693,491.11,125,633,148.73,者的净利润,少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股

18、收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,-3,630.931.251.25,-136.691.051.05,八、综合收益总额,150,524,019.26,150,426,327.31,125,693,354.42,125,633,148.73,归属于母公司所有,150,527,650.19,150,426,327.31,125,693,491.11,125,633,148.73,者的综合收益总额归属于少数股东的,综合收益总额,-3,630.93,-136.69,公司法定代表人：王耀方,主管会计工作负责人：赵刚现 金 流 量 表（2010 年 1-12 月）,会计机构负责人：戴国平,编制单位：

19、常州千红生化制药股份有限公司元本期金额项目,单位：人民币上期金额,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务,收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净,1,232,608,380.33 1,232,608,380.338,762,569,026.04,762,569,026.04,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,7

20、4,615,740.24,74,615,740.24,12,419,075.23,12,419,075.23,收到其他与经营活,17,856,652.02,17,856,225.72,14,235,156.74,14,234,686.55,动有关的现金经营活动现金流,入小计购买商品、接受劳务,1,325,080,772.59 1,325,080,346.29,789,223,258.01,789,222,787.82,995,680,620.41,995,680,620.41,635,791,153.14,635,791,153.14,支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增

21、加额支付原保险合同赔付款项的现金9,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为,50,390,432.55,50,390,432.55,33,661,917.13,33,661,917.13,职工支付的现金,支付的各项税费,36,664,598.04,36,641,953.16,38,383,300.75,38,383,300.75,支付其他与经营活,70,830,266.56,70,818,427.09,73,036,468.49,73,065,453.99,动有关的现金经营活动现金流,出小计,经营活动产生,1,153,5

22、65,917.56 1,153,531,433.21,780,872,839.51,780,901,825.01,171,514,855.03,171,548,913.08,8,350,418.50,8,320,962.81,的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到,20,150.00,20,150.00,35,100.00,35,100.00,的现金处置固定资产、无形,资产和其他长期资产收,3,000.00,3,000.00,44,788.46,44,788.46,回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流

23、,23,150.00,23,150.00,79,888.46,79,888.46,入小计10,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告购建固定资产、无形,资产和其他长期资产支,10,638,253.68,10,638,253.68,13,368,065.84,13,368,065.84,付的现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流,30,000.00,20,430,000.00,10,668,253.68,31,068,253.68,13,368,065.84,13,368,065.84,出小计投资活动产生,

24、-10,645,103.68,-31,045,103.68,-13,288,177.38,-13,288,177.38,的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现19,600,000.00金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现,180,000,000.00,180,000,000.00,153,000,000.00,153,000,000.00,金发行债券收到的现金收到其他与筹资活4,279.85动有关的现金筹资活动现金流,199,604,279.85,180,000,000.00,153,000,000.00,153,000,000.00,入小计,偿还债务支

25、付的现,212,000,000.00,212,000,000.00,120,000,000.00,120,000,000.00,11,常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告金分配股利、利润或偿,123,503,968.41,123,503,968.41,43,390,139.17,43,390,139.17,付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流,335,503,968.41,335,503,968.41,163,390,139.17,163,390,139.17,出小计筹资活动产生,-135,899,688.56,-155

26、,503,968.41,-10,390,139.17,-10,390,139.17,的现金流量净额四、汇率变动对现金及现,-1,578,754.01,-1,578,754.01,-369,586.16,-369,586.16,金等价物的影响五、现金及现金等价物净,23,391,308.78,-16,578,913.02,-15,697,484.21,-15,726,939.90,增加额加：期初现金及现金,99,917,904.94,99,764,379.80,115,615,389.15,115,491,319.70,等价物余额六、期末现金及现金等价,123,309,213.72,83,185

27、,466.78,99,917,904.94,99,764,379.80,物余额,公司法定代表人：王耀方,主管会计工作负责人：赵刚12,会计机构负责人：戴国平,合并所有者权益变动表（2010 年度）,编制单位：常州千红生化制药股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,所有,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：人民币元,所有,实收,少数,实收,少数,项目,资本 资本 减：库 专项 盈余（或 公积 存股 储备 公积,一般 未分风险 配利 其他,股东权益,者权益合,资本 资本 减：库 专项 盈余（或 公积 存股 储备 公积,一般 未分风险 配利 其他,股东权益,者权益合,准备,润,计,准备,润,

28、计,股本）,股本）,120,0 7,862,21,59,94,18,243,6 120,0 7,862,9,036,81,05,217,9,34,05,34,19,一、上年年末余额,00,00 512.5,9,317.,5,558.,81,44 00,00 512.5,002.7,5,382.,88,09,8.87,5.56,0.00,2,65,54,7.58,0.00,2,8,30,3.16,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,0 7,862,21,59,94,18,34,05 243,6 120,0 7,862,9,036,81,05,34,19 217,9,00,

29、00 512.5,9,317.,5,558.,8.87 81,44 00,00 512.5,002.7,5,382.,5.56 88,09,0.00,2,65,54,7.58,0.00,2,8,30,3.16,15,04,135,4,19,59 170,0,12,56,13,13,25,69,三、本年增减变动金额,-30,00,-136.6,2,632.,85,01,6,369.94,01,3,314.,0,176.,3,354.,（减少以“-”号填列）,0.00,9,73,7.46,07,9.26,87,24,42,150,5,-3,630,150,5,125,6,-136.6,125,6,

30、（一）净利润,27,65,24,01,93,49,93,35,.93,9,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,0.19150,527,650.19,-3,630.93,9.260.00150,524,019.26,1.11125,693,491.11,-136.69,4.42125,693,354.42,19,60 19,60（三）所有者投入和0,000.0,000.减少资本,00,00,19,60 19,601所有者投入资本0,000.0,000.,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,00,00,15,04,-15,04,12,56,-112,5,-100,0,（四）利润分配1提取盈

31、余公积,2,632.7315,042,632.73,2,632.73-15,042,632.73,3,314.8712,563,314.87,63,314.87-12,563,314.87,00,000.000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-100,000,000.00,-100,000,000.00,（五）所有者权益内,-30,00,-30,00,部结转,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资0.00本（或股本）3盈余公积弥补亏0.00损,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-30,000.00,-30,000.00,

32、120,0 7,832,36,64,229,6,19,63 413,7 120,0 7,862,21,59,94,18,243,6,34,05,四、本期期末余额,00,00 512.5,1,950.,70,57,0,427.75,46 00,00 512.5,9,317.,5,558.,81,44,8.87,0.00,2,38,6.00,94,6.84,0.00,2,65,54,7.58,公司法定代表人：王耀方,主管会计工作负责人：赵刚,会计机构负责人：戴国平,项目,母公司所有者权益变动表（2010 年度）,编制单位：常州千红生化制药股份有限公司,本期金额,单位：人民币元上年金额,实收资本（或

33、,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配,所有者 实收资权益合 本（或,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配,所有者权益合,积,存股,备,积,险准备,利润,积,存股,备,积,险准备,利润,股本）,计,股本）,计,120,000 7,862,5,21,599,94,393,243,855 120,000 7,862,5,9,036,0,81,324,218,222,一、上年年末余额,000.00,12.52,317.65,858.92,689.09,000.00,12.52,02.78,025.06,540.36,加：会计政策变更前期差错更正其他,120,000 7,862,5

34、,21,599,94,393,243,855 120,000 7,862,5,9,036,0,81,324,218,222,二、本年年初余额,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,000.00,12.52,317.6515,042,632.73,858.92,689.09,000.00135,383 150,426,694.58,327.31,12.52,02.7812,563,314.87,025.06,540.3613,069,25,633,833.86 148.73,（一）净利润（二）其他综合收益,150,426 150,426,327.31,327.31,125,633 125,

35、633,148.73,148.73,上述（一）和（二）小计,150,426 150,426,327.31,327.31,125,633 125,633,148.73,148.73,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他-112,56-100,00,（四）利润分配,15,042,632.73,-15,042,632.73,12,563,314.87,3,314.8 0,000.070,15,042,-15,042,12,563,-12,563,1提取盈余公积,632.73,632.73,314.87,314.87,2提取一般风险准,备-100,00-100

36、,003对所有者（或股0,000.0 0,000.0东）的分配,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,0,0,（七）其他,120,000 7,862,5,36,641,229,777 394,282 120,000 7,862,5,21,599,94,393,243,855,四、本期期末余额,000.00,12.52,950.38,553.50,016.40,000.00,12.52,317.65,858.92,689.09,公司法定代表人：王耀方,主管会计工作负责人：赵刚,会计机构负责

37、人：戴国平,常州千红生化制药股份有限公司,2010 年度财务报表附注,附注：基本情况,常州千红生化制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2008 年 3,月 15 日，由常州千红生化制药有限公司整体变更为股份有限公司。常州千红生化制药有限,公司于 2003 年设立，注册资本为 5,600 万元。本公司整体变更为股份有限公司后的注册资,本为 12,000 万元，企业法人营业执照号为 320407000001504。,本公司属药品生产行业，经营范围主要包括：许可经营项目:药品限片剂、硬胶囊、颗,粒剂、原料药、冻干粉、冻干粉针剂（含抗肿瘤药）、小容量注射剂（非最终灭菌）和生产,和销

38、售。一般经营项目：农副产品（除专项规定）收购；自有设施租赁；自营和代理各类商,品和技术的进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。,本公司的主要产品包括：肝素钠原料药、胰激肽原酶制剂等。报告期内公司主营业务未,发生变更。,本公司的实际控制人是王耀方，为公司法定代表人。,公司下设党政办公室、人力资源部、市场部、财务部、审计部、物资供应部、销售大区、,商务部、肝素事业部、新品开发部、质量保证部、设备保障部、项目办、制造部、销售部等,职能部门并投资控股常州生物制药工程技术中心有限公司和常州千红通用细胞工程研究所,有限公司和湖北润红生物科技有限公司三家子公司。,本财务报告于 201

39、1 年 4 月 14 日经公司第一届董事会第十六次会议批准报出。,附注：公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1.财务报表的编制基础,本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006,年 2 月 15 日颁布的企业会计准则并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。,2.遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、,经营成果和现金流量。,3.会计期间,本公司采用公历制,即从公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。,4.记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5.同一控制下和非同

40、一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面,价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的,差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，,但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计,量金额。,（2）非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净,资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产

41、公允价值,份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,的差额，计入当期损益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、,评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券,等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。,6.合并财务报表的编制方法,从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日,起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及,未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份,额作为少数股东

42、权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本,公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。,对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认,净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公,司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状,态存在。,7.现金及现金等价物的确定标准,本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般,是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金

43、额现金、价值变动风险很小,的投资。,8.外币业务和外币报表折算,对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本,位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行,折算。,资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公,布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币,金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外,币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开,办费；其余计入当期的财务费用。,资产负债表日，对

44、以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行,公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币,性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益,作为公允价值变动损益，计入当期损益。,9.金融工具,（1）金融资产和金融负债的分类与计量,本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资,产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变,动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款,项及持有至到期投资以摊余成本计量。,本公司按

45、经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金,融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。,（2）金融资产和金融负债公允价值的确定,存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现,行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现,行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的,证据表明该市场报价不是公允价值。,不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并,自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前,公允价值、现

46、金流量折现法和期权定价模型等。,（3）金融资产转移的确认与计量,本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移,金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：,将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；,将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金,流量支付给最终收款方的义务。,本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终,止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，,同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所,有

47、的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。,对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃,对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确,认有关负债。,（4）金融资产和金融负债终止确认,满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止。,该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资,产终止确认条件。,公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部,分。,（5）金融资产减值,公司在资产负债表日对除交易性金融资产以

48、外的金融资产账面价值进行检查，有客观证,据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，,如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的,准,和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：A：发行方或债务人发生严重财务困难；B：债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等

49、；C：债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；D：债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；E：因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；F：无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；G：债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；H：权益工具投资的公允价值发

50、生严重或非暂时性下跌；I：其他表明金融资产发生减值的客观证据。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。10.应收款项（1）单项金额重大并单项计提坏账的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金