晨鸣纸业：关于公司关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告.ppt

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1、,关于山东晨鸣纸业集团股份有限公司,关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告,中瑞岳华专审字2012第 0620 号,目,录,1 专项审核报告12附表 3,中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区金融大街 35 号国际企业大厦 A 座 8-9 层邮政编码：100033,RSM China Certified Public AccountantsAdd:8-9/F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance StreetXicheng DistrictBeijing PRCPost Code:100033,电话：+86(10)88095588Tel

2、：+86(10)88095588传真：+86(10)8809190Fax：+86(10)88091190,关于山东晨鸣纸业集团股份有限公司关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告中瑞岳华专审字2012第 0620 号山东晨鸣纸业集团股份有限公司全体股东：我们接受委托，在审计了山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）及其子公司（以下简称“贵集团”）2011 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2011 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注的基础上，对后附的上市公司 2011年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下

3、简称“汇总表”）进行了专项审核。按照中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会印发的关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发200356 号）的规定，编制和披露汇总表、提供真实、合法、完整的审核证据是贵公司管理层的责任，我们的责任是在执行审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相信，我们的

4、审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。我们认为，后附汇总表所载资料与我们审计贵集团 2011 年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容，在所有重大方面没有发现不一致。为了更好地理解贵集团 2011 年度关联方占用上市公司资金情况，后附汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。,本审核报告仅供山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2011 年度年报披露之目的使用，不得用作任何其他目的。,中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京,中国注册会计师：中国注册会计师：2012 年 3 月 28 日,附表上市公司 2011 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表,编制单位：山东晨鸣纸业集团股

5、份有限公司,金额单位：人民币万元,资金占用方类别,资金占用方名称,占用方与上市公司的关联关系,上市公司核算的会计科目,2011 年期初占用资金余额,2011 年度占用累计发生金额,2011 年度偿还累计发生额,2011 年其他减少,2011 年期末占用资金余额,占用形成原因,占用性质,控股股东、实际控制人及其附属企业,小,计,-,-,-,-,关联自然人及其控制的法人,小,计,-,-,-,-,其他关联人及其附属企业,小计,-,-,-,-,上市公司的子公,寿光晨鸣美术纸有限,子公司,其他应收款,140,728.44,77,199.94,63,528.50,借款,非经营,司及其附属企业,性往来,公司

6、,子公司,委托贷款,59,749.05,59,749.05,委托贷款,非经营性往来,武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司山东晨鸣纸业集团齐,子公司子公司子公司,其他应收款委托贷款其他应收款,4,146.6878,166.99,54,324.33255,069.27,7,665.3778,166.99237,046.60,50,805.6418,022.66,借款委托贷款借款,非经营性往来非经营性往来非经营性往来,河板纸有限公司江西晨鸣纸业有限责任公司,子公司子公司子公司,委托贷款其他应收款委托贷款,8,950.3550,000.00,58.96,8,950.3558.96,50,000.00,委托贷款

7、借款委托贷款,非经营性往来非经营性往来非经营性往来,延边晨鸣纸业有限公司赤壁晨鸣纸业有限公司海拉尔晨鸣纸业有限责任公司吉林晨鸣纸业有限责任公司湛江晨鸣林业发展有,子公司子公司子公司子公司子公司,其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款,2,015.623,532.69419.4585,119.65700.00,21,252.162,206.492,014.8715,470.8155,180.26,21,248.225,739.182,426.6066,116.7947,025.60,2,019.560.007.7234,473.688,854.66,借款借款借款借款借款,非经营性往来

8、非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营,限公司,性往来,湛江晨鸣浆纸有限公司咸宁晨鸣林业发展有限责任公司寿光美伦纸业有限责任公司山东晨鸣纸业销售有限公司,子公司子公司子公司子公司,其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款,204,760.483,266.35129,695.60,501,835.541,400.98381,147.927,030.28,524,421.52130.00261,725.880.33,4,537.33,182,174.50249,117.647,029.95,借款借款借款借款,非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来,上市公司的子公司及其附属企业,菏泽晨

9、鸣板材有限责任公司寿光市晨鸣天园林业有限公司山东晨鸣板材有限责任公司鄄城晨鸣板材有限公司,子公司子公司子公司子公司子公司,其他应收款委托贷款其他应收款委托贷款其他应收款,3,500.005,577.31249.212,576.214,673.11,5,588.641,250.79252.22,9,088.645,577.311,500.002,576.21,4,925.33,借款委托贷款借款委托贷款借款,非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来,山东御景大酒店有限公司黄冈晨鸣林业发展有限责任公司,子公司子公司子公司,其他应收款其他应收款委托贷款,27,470.008,000

10、.00,5,714.705,628.755,000.00,1,000.001,674.308,000.00,32,184.703,954.455,000.00,借款借款委托,非经营性往来非经营性往来非经营,贷款,性往来,黄冈晨鸣浆纸有限公司富裕晨鸣纸业有限责任公司武汉晨鸣乾能热电有限责任公司寿光丽奔制纸有限公司阳江晨鸣林业发展有限公司晨鸣国际有限公司武汉晨鸣万兴置业有限公司,子公司子公司子公司子公司子公司子公司子公司子公司子公司,其他应收款其他应收款委托贷款其他应收款委托贷款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款,1,382.422,444.509,959.905,500.00300.00,

11、2,665.4911,477.945,748.01931.71203.391.2811,114.28,4.8964.619,959.902.325,500.00859.88203.3911,000.00,4,043.0213,857.835,745.6971.83300.001.28114.28,借款借款委托贷款借款委托借款借款借款借款借款,非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来,齐河晨鸣板材有限公司阿尔诺维根斯晨鸣特种纸有限公司,子公司联营企业,委托贷款其他应收款,1,482.77129.09,1,482.77,129.09,借款销售电及汽,非经营性往来经营性占用,安徽时代物资股份有,参股企业,应收账款,1,079.13,95.44,1,092.62,81.95,销售,经营性,限公司,纸,占用,江西江报传媒彩印有限公司,联营企业,应收账款,56.67,149.74,121.67,84.74,销售纸,经营性占用,小计,704,903.23,1,493,542.68,1,457,379.89,4,537.33,736,528.69,总,计,704,903.23,1,493,542.68,1,457,379.89,736,528.69,