人民币离岸金融业务.ppt

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1、人民币离岸金融业务,从宏观到微观,人民币流出时示意图,图2建立海外人民币清算渠道后金融体系示意图,图3通过港澳清算行人民币流动示意图,图4：香港人民币及港币储蓄存款利率、境内活期存款利率 单位：%,图 5人民币贸易结算后镜内外人民币金融体系示意图,图6：跨境贸易人民币结算业务金额 单位：亿元,图7香港人民币存款总额及其与内地人民币存款比例 左：%右：亿元,图 8 2011年1季度人民币贸易结算出口、进口、服务及其它占比,图 9人民币贸易结算前进口对货币供应量的影响,图 10人民币贸易结算后进口对货币供应量的影响,图 11外汇占款、利用外资、顺差、热钱、人民币贸易净流出增量 单位：万亿,离岸银行

2、业务是指银行吸收非居民的资金，为非居民服务的金融活动。,离岸银行业务的最简单定义,离岸业务包括：一、离岸银行业务是指银行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动，俗称“两头在外”的银行业务。二、“非居民”是指在境外的自然人、法人(含在境外注册的中国境外投资企业)、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外分支机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构。离岸业务具有五个特点:一、优惠的税收政策。二、宽松的政策监管。三、便捷的全球融资。四、稳定的资金收益。五、周全的保密安排。经营范围包括外汇存款、外汇贷款、同业拆借、国际结算、外汇买卖、外汇担保、咨询顾问等其他业务。需要离岸银行服

3、务的几种典型企业有：一、实施“走出去”经营战略的中国本土企业。二、寻求闲置资金高收益的境外企业。三、实施在岸和离岸业务联动发展的企业。四、有意从事境内外收购、兼并的企业。五、其他从事国际贸易业务的企业。,离岸网上企业银行 离在岸背对背信用证 离岸备用信用证担保项下在岸人民币授信业务 离在岸联动账户监管 全球授信 银团贷款 综合服务方案,一般常见的离岸银行业务,银行离岸业务的主体：离岸公司,离岸公司基本概述什么是海外离岸公司离岸的含义是指投资人的公司注册在离岸管辖区，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。例如在巴哈马群岛注册一家贸易公司，但其贸易业务的往来可以是在欧洲与

4、美洲之间进行的。一般这类离岸地区和国家与世界发达国家都有良好的贸易关系。因此，海外离岸公司是许多大型跨国公司和拥有高额资产的个人经常使用的金融工具。希望在国外上市的公司有许多是通过成立海外离岸公司实现其目的的。在离岸地或离岸中心注册的商业组织，但不在当地经营，同时在登记、监管、信息披露、税务、管理和国际义务方面享有法律规定的特殊政策，这样的商业组织通常被称为离岸公司。离岸公司的特点1、完全秘密，不记名，一般无需申报年报2、在注册地境外之商业活动，一般无需缴交当地之税款3、允许一人董事，股东4、无限制董事，股东之国藉及居地5、可选择不记名股票（以持有人名义bearer certificate）6

5、、可在其它国家开设银行户口7、不必每年递交公司帐目,关于离岸业务的解释,律师、银行、会计师和信托等专业执业者习惯所称离岸业务，特指同国际离岸金融中心相关的跨国、跨境法律、投资、贸易和银行服务。离岸的概念相对在岸而言。其特点是：行为主体在某些条件下改变了适用地法律。在此情况下，不能认为这是一种法律规避行为，因为法律规避行为必须在主观上有规避的动机。著名离岸公司注册地1、香港（Hong Kong）-香港私人有限公司（Hong Kong limited company）2、英属维尔京群岛（British Virgin Islands）-英属维尔京离岸公司（BVI offshore company）3

6、、塞舌尔（Seychelles）-塞舌尔离岸公司（Seychelles offshore company）4、巴拿马（Panama）-巴拿马离岸公司（Panama offshore company）5、巴哈马（Bahamas）-巴哈马离岸公司（Bahamas offshore company）6、美国特拉华州（USA Delaware）7、纽埃（Niue）-纽埃离岸公司（Niue offshore company）8、开曼群岛（Cayman Island）-开曼群岛离岸公司（Caymen Islands offshore company）9、百慕大（百慕达，Bermuda Island）-百慕

7、大（百慕达）离岸公司10、美国（USA,Nevada）-美国有限责任公司（Nevada LLC）11、马绍尔（Marshall Islands）-马绍尔离岸公司（Marshall Islands offshore company）12、伯利兹（Belize）-伯利兹离岸公司（Belize offshore company）13、新加坡（Singapore）-新加坡私人有限公司（Singapore limited company）14、萨摩亚（Samoa）-萨摩亚离岸公司（Samoa offshore company）15、英国（UK）-英国私人有限公司（UK offshore company）

8、16、多米尼克（多明尼克,Republic of Dominica）-多米尼克（多明尼克）离岸公司（Dominica offshore company,注册离岸公司的好处,著名的离岸管辖区有许多是前英属殖民地，如开曼群岛，英属维尔京群岛等，因此这些地区在很大基础上保留了英国的法律体系和司法制度。离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费，除此之外，不再征收任何税款。除了有税务优惠之外，几乎所有的离岸管辖区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等，享有保密权利，如股东不愿意，可以不对外披露。另一优点

9、是几乎所有的国际大银行都承认这类公司，如美国的大通银行、香港的汇丰银行、新加坡发展银行、法国的东方汇理银行等。“离岸”公司可以在银行开设账号，在财务运作上极其方便。离岸银行业务简介离岸银行业务是服务于非居民的一种金融活动，银行吸收非居民的资金。银行的服务对象为境外（含港、澳、台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构国际组织及其它经济组织，包括中资金融机构的海外分支机构。银行离岸业务的经营币种仅限于可自由兑换货币。非居民资金汇往离岸账户、离岸帐户资金汇往境外帐户和离岸帐户间的资金可以自由划拨和转移。,国内标准情况假设你的上海公司主要的客户来自美国，给到你现在有一笔100

10、万美金的服装定单，假设这批服装的成本是60万美金，那么你上海公司可能有两种情况1）有自营进出口权，本身也有工厂，可以自产自销的2）没有进出口权，在国内工厂采购好后，全部委托外贸公司出口。案例分析所得税先说第一种情况，原先的操作是一个非常简单的双边贸易，上海公司直接上海报关出口后，美国收到货以后直接T/T回国内，那么暂不计其他成本，你上海公司就会有一个40万美金的利润，会以25%的税率交纳企业所得税，不计其他应课税，税收已经很高。外汇管制另外，中国仍旧有外汇管制，即使企业有进出口权，有美金帐户，给到它，也是有限额的，额度会按照你的出口额来确定，也就是说超过美金帐户额度的外汇打进来，仍旧会结汇成人

11、民币，承受结汇损失，相反，进口付汇时，支付超过帐户额度的美金出去，也是要通过向银行购汇来实现，那么一进一出，给到企业一年下来的结汇损失也是很大的。利用离岸公司进行贸易操作现在如果你有香港公司，首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这100万美金的定单，因为你的香港公司本身不涉及生产，那么它就向上海的公司做一个采购的动作，相当于“洋行”，也就是中间商的角色。采购合同的金额一般不能低于60万美金的成本，否则就会牵涉到一个反倾销，这边假设是70万的采购合同和上海签，那么合同的问题清楚后，大家就会考虑贸易当中的物流和资金了。,物流先说物流，货的走向仍旧是上海发往美国，具体的操作你上海公司有进出口权，首

12、先拿着他和香港公司的合同去报关。很多人会问，我的货是从上海买给香港，可以直接运去美国吗？这里我们要给客户解释清楚，我的合同上面指明收货地点是美国的某个港口，只要你指明，去海关报关是没有问题。因为我把我的货运去那里是没有任何关系的，这个只是两个公司之间的商业行为。去海关申报好你货物的产品、数量、价值、运到那里，原产地证书后，全部文件齐全了以后，你这个货物才能够交给船务公司，来帮你做个SHIPPING的动作。,外贸单据没有这些东西，船运公司是没有人敢接这个单的帮你运走，没有报关就是走私，所以在你找船运公司之前，你要去做好整个报关的程序。报关完交给船运公司，你货运到码头口，船运公司装船集装箱，上船，

13、买保险，开船，运走。那么船运走的时候，船运公司有个收货单交给上海公司。上海公司把单据速递给美国。但是因为这些单上面所有签收的单位都是香港公司，所以这个时候他必须做一个背书的程序，也就是我们所说的改提单的程序，就是改一个提货人，那么，客户要是问，那我的货要是去到香港改提单那不是很麻烦？其实这是不需要的，这个货不去香港，这个香港公司是你自己的，这个改提单其实就是你自己改。我自己把提单一改做个背书，背书后我把单据速递给美国，美国客户到时候去码头就能收货。那么资金流呢，首先美国客户收到货后会按照和香港公司签的定单将100万美金T/T到你的香港公司帐户，然后香港公司再会按照和上海公司签的采购合同，将70

14、万美金打回国内做外汇核销，这个步骤操作好后，你的上海公司的税基就会由原来的40万美金降低为10万美金，而另外留存在香港公司的30万美金利润，通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收的。,帐户资金给到你的税务成本就大大降低了，在香港帐户中的钱怎么用呢，分两种情况：1)如果你的帐户是开在香港的，你的钱是自由的，可以取现，在香港没有外汇管制。2)如果你的帐户是开在国内的离岸帐户，它等同于在境外开的银行帐户，帐户内资金可以自由汇给国内、国外、公司、个人，无须提交任何政府批文，报关单，核销单，发票，合同等，相当于个人钱包，外汇进出自由，任意支付，包括收取外汇个人佣金，因为属于境外帐户所以不受大陆外汇管制，

15、不受到截汇，对您进行国际贸易结算如：转LC、收TT都是非常方便的。,案例大陆某民营服装公司（A公司），主要生产销售中高档服装。虽然A公司拥有不错的设计能力，但是一般是生产挂牌服装，即通过国外品牌服装公司授权在A公司生产的服装上挂上本公司的标签后销售，但是A公司必须按挂牌的服装件数向国外公司交付商标使用费，这使A公司的利润减少了不少，但是现在消费者对香港、意大利等国家和地区的品牌认同度还是远远高于国内品牌。另外，服装生产和销售量越来越大，所得税也对最后收益的影响越来越明显了。现在消费者对国际品牌的认同度是不可回避的事实，但是可以考虑到国外自己注册一个商标，解决向其他公司支付高额商标使用费的问题。

16、至于税收方面，可以利用中国税收政策中的特殊优惠规定和某些国家的税收减免政策，合理合法的为A公司减少税负。操作：1、A公司最后选择了在香港注册一家公司B公司；2、在公司注册成功后，在香港和大陆同时申请注册一个香港商标；3、在北京成立一家中外合资服装公司（C公司），股东分别是A公司和B公司，其中B公司的出资额占C公司注册资金的25%，A公司以服装生产工厂出资；4、B公司与C公司签订商标许可使用协议。效果：1、品牌方面，A公司拥有了自己的国际品牌，不仅迎合了消费者对国际品牌的认同，并且通过中外合资企业销售增强了消费者对品牌的信赖感。从长远来看，A公司终于可以不用为别人，而是为自己创名牌而奋斗了。2、

17、从成本及税收来看，A公司不用再向外国公司支付商标使用费了，减少了很大一部分成本；3、在税务方面，首先，根据我国为吸引外资通过法律规定的中外合资企业税收政策，C公司从获利年度起可以享受中国政府对外资企业所实行的优惠；其次，香港B公司的商标使用费也可以使C公司的税前利润降低，从而使所得税可以有控制的降低。4、其他优势，一方面，由于拥有了自己的品牌，A公司规模扩大后，不仅可以考虑向其他区域甚至是国外发展，而且可以开展商标有偿许可等品牌经营。另一方面，A公司股东个人成为香港公司的股东后，可以在出国签证、外汇使用等方面拥有国内企业股东所无法拥有的优势。同时，A公司甚至可以为将来在香港等地上市融资做好前期

18、准备。总结因此，A公司通过注册香港公司等一系列操作，合理合法的在品牌方面、税收和成本方面都拥有了国 内企业无法比拟的优势。可谓经济效益与长远利益明显。,离岸公司账户外汇提现结汇说明现在有很多的朋友会非常关心离岸帐户中的资金如何使用的问题，主要就集中在两个问题上：1.提现 2.结汇，那么现在就对这两个问题解释一下1.提现这个是很多公司比较关心的，主要就是为了能够把这笔钱拿回自己的帐户中，放在海外帐户中总是有些不放心，但实际上，对于离岸帐户来说是不可以提现人民币的，但是转帐，T/T，L/C等动作都是可以完成的。所以，如果是为了提现后拿到自己的帐户中来使用的，建议可以通过转帐的方法来实现，一来不用担

19、心当日取现额度的问题，二来也可将利润放在自己的帐户中来使用。当然，转帐转到个人的外币帐户中的。2.结汇结汇对于公司来说也许问题不是很大，可能打款回国内的公司啊，或者是委托其它的外贸公司结汇啊，等等，都是可以采用的方法，但是对于公司来说，通过国内自己的公司不大现实，而通过外贸公司结汇也会因为信任的问题，中间转款的时间问题等等而不希望将大笔的款项通过外贸公司结汇。那么这样的话，似乎只有通过5万美金结汇这一条路可走了，毕竟这是国家今天新出台的政策，但是公司希望将这笔资金结汇通常是出于两种考虑，一是为了个人使用，二是为了支付国内工厂的货款那么现在就将这两种情况分开来分析1)用于个人使用用于个人的话，通

20、常是建议在亲戚朋友的名下多开几个外币帐户，然后通过5万美金的结汇，一般来说，个人的支出还是OK的.2)用于支付货款用于货款的话，通常数额都是比较大的，那么通过5万美金结汇显然是不现实的。所以现在，很多的朋友都是通过以下的方法来处理：一直接从离岸帐户支付货款给到工厂，当然是外币，一般来说是比较坚挺的币种，比如说是港币，欧元等等，那么结汇的问题就由工厂来解决。二如果一些工厂是希望不付给企业帐户，那么可支付到工厂的老板的个人外币帐户。三在香港开出一个帐户来，然后通过香港当地的财务公司来解决，财务公司在国内是违法的，但是在香港却是合法的。（财务公司会收取手续费）四在国内成立办事处，以办事处支出结汇，则

21、没有5万美金结汇的限制。（这个适用于希望在国内设立办公室联络客户的SOHO，但是运营成本会增高）五除了以上这些方法，还有很多配合的方法，比如使用招行的两地一卡通，中行的本外币一本通之类。具体看每个公司的实际情况选择适合自己的操作方式。如果有需要银行联系方式的可以向我索取，希望可以找到最适合大家的银行去操作。,对香港公司报税与审计理解的误区香港公司之审计报税内地很多的企业以为自己的业务不是在香港发生，所以就不用交税，从而连核数师审计报告都不做，其实这是完全违反香港公司法的。一间香港有限公司，无论你在世界任何地方做生意，无论你有没有盈利，都需要每一年做一份核数师审计报告向税务局作出交待。交待完之后

22、如果你的盈利确实是境外所得，无论你的盈利是多少，香港税务局都无权向你征收利得税。相反，如果你没有向税务局交代，就是一种瞒税的行为，是刑事罪。其实，核数师审计报告的用途除了是向税务局申报财务状况之外，如果你将来要融资、借贷，核数师报告也是一份最主要的证据，向你的融资对象说明你公司的财务状况和盈利能力。其实，内地很多的企业以为自己的生意不是在香港当地做，就不用报税的错误认识是来源于一些规模小、没有专业能力或者公司没有香港注册会计师去处理核数报税事宜的代理公司。因为它们本身并不懂得香港的公司法及税务条例，以至不懂如何处理报税的问题，就索性告诉客户不用报税，而客户由于不知实情听信了对方的讲法，最终出现

23、问题是要公司董事自己去承担法律的责任。服务范围包括提供的月结或年结入账、报税、核数、预备公司秘书文件、免费作税务和财务安排顾问及咨询等，欢迎客户随时来电垂询。法定审计在香港注册成立的有限公司必须按照公司法例，每年进行一次以法定审计基准呈报财务报表。在香港，只有香港执业会计师，才可进行法定审计，并签署法定审计报告。我们致力为客户的业务提供积极正面的辅助，并独立地为各股东呈报财务报表，履行上市公司核数师的责任。,离岸贸易中信用证究竟是怎么操作案例（信用证的转开是对SOHO来说，是客户资源保护的重要方法）一出口商与中间商签定$100万合同，中间商以$120万与进口商签约，货物是30辆轿车，中间商利润

24、为20万美元，发货港为上海，目的港为纽约。操作流程出口商为上海CN汽车厂，中间商为香港HK公司(注:该公司应该为离岸公司)，进口商为纽约USA公司，现进口商向中间商开出一个L/C，$120万(此证称为母证)，转开L/C 中间商以母证为依据，离岸银行向出口商转开出一个L/C，$100万，此证称子证。子证仅可以修改母证如下条款:见APPLICATION FOR PARTIAL TRANSFER OF LETTER OF CREDIT出口商接受离岸银行开出的子证，然后发货。将提单$100万的发票，装箱单交给离岸银行，审单无误后，离岸银行通知中间商替换发票成$120万。离岸银行将$120万的新发票连同

25、其它单据寄给进口商银行，进口商银行审单无误后，解付$120万给离岸银行，离岸银行解付$100万给出口商银行，余额$20万进中间商在离岸银行的帐号。背开L/C中间商向离岸银行提交100%的保证金，即$100万，离岸银行据此开出一个全新的，完全独立的L/C 给出口商，此称背对背L/C。它可以修改母证所有条款，完全凭中间商意愿，出口商接受离岸银行的背开L/C。然后发货，交单给离岸银行仪付，发票全额$100万，离岸银行审单无误后，当场向出口商银行解付$100万。同时通知中间商买单，中间商授权离岸银行对外解付，然后领回全套单据。中间商将该套单据进行替换，更改。如将出口商发票$100万改成自己发票$120

26、万，将有出口商名字的提单替换成有自己名字的提单，其它单据照样更改.然后交给离岸银行议付。离岸银行对照母证审单无误后，向进口商寄单索汇，进口商银行审单无误后向离岸银行解付$120万，同时通知进口商赎单提货。两者区别1.转开出来的子证的所有条款，都必须依据母证原有条款开出。2.转开L/C 只适用交易货物不发生变更，改装，加工等。3.转开L/C 如操作不慎，有可能泄露中间商机密，要求转证银行对转证有熟练掌握。4.转证情况下，出口商只有在母证货款付给中间商后，才能取得货款。5.背对背L/C 全都不受上述限制。,利用离岸公司境外上市操作实例天威英利境外整体上市之路。“目前为止，上市前的一切准备工作都已经

27、就绪了，接下来就只等好的上市时机了。”接近天威英利的知情人士透露。据该人士预计，开曼公司很有可能于今年4月份前后实现在纽交所上市。募集资金仍是主要用于天威英利的三期工程建设，而三期工程建设拟投资在30亿元人民币左右。此次开曼公司赴美上市也是天威英利实现境外整体上市的重要一步。根据天威保变(600550.SH)在2006年8月份公布的方案，首先由保定英利集团有限公司(下称“英利集团”)对天威英利单方增资，持有其51%股权，而天威保变持有其49%股权。然后双方再同时对天威英利进行增资，使其注册资本达到1亿元。之后，由持有英利集团股权的天威英利总经理苗连生在英属维尔京群岛设立英利BVI,再由英利BV

28、I在开曼群岛设立开曼公司。然后由开曼公司收购英利集团持有的天威英利51%股权，使天威英利变为中外合资有限责任公司并纳入开曼公司合并报表。然后开曼公司作为天威英利控股股东实现境外上市，并将融资所得以增资方式进入天威英利。最后，由天威保变将所持天威英利股权售予开曼公司，天威英利同时成为开曼公司全资子公司，完成整体上市。但是，恰在该方案公布之时，国家6部门联合也发布了关于外国投资者并购境内企业的规定。有分析人士认为，其中关于外资对境内公司股权收购的有关规定使天威英利境外上市面临新的障碍。但上述知情人士称，实际上，在2006年9月8日(该规定实施日)前，天威英利已经完成了中外合资企业的审批，因此不需要也没有走上述规定所限定的流程。根据天威保变公告，天威英利在2006年9月8日已经完成了工商登记注册手续。而经历了几次变更之后，目前天威英利注册资本已增加为162438万元，天威保变所持天威英利的股权也变更为29.89%。同时，上述知情人士认为，在开曼公司上市募资并对天威英利增资后，天威保变对天威英利所持股权仅会有两三个百分点的下降，不会出现业内人士所担忧的低于20%的情况。,离岸业务的综合化,结算与信贷投资银行业务,