常山药业：审计报告.ppt

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1、河北常山生化药业股份有限公司,审计报告,中喜审字【2012】第 0138 号,中喜会计师事务所有限责任公司,地址：北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层邮编：100062,电话：010-67085873传真：010-67084147,邮箱：,),中 喜 会 计 师 事 务 所 有 限 责 任 公 司,Z H O N G X I C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S C O.,L T D.,审计报告,中喜审字【2012】第 0138 号,河北常山生化药业股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的河北常山生化药业股

2、份有限公司(以下简称“常山药业”的财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是常山药业管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计

3、划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,中 喜 会 计 师 事 务 所 有 限 责 任 公 司Z H O N G X

4、I C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S C O.,L T D.三、审计意见我们认为，常山药业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了常山药业 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,中喜会计师事务所有限责任公司中国北京,中国注册会计师：史艳萍中国注册会计师：侯卫星二一二年三月二十五日,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,12,资,产,负,债,表,编制单位：河北常山生化药业股份有限公司,2011年12月31日,单位：人民币元,项,目,附注四,期末余额,年初余

5、额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉,741,899,772.2016,898,787.9042,002,050.8753,573,079.853,150,000.0016,716,819.09172,849,565.661,047,090,075.5761,123,259.1821,194,379.7056,062,738.59,92,19

6、9,146.444,911,393.5036,112,175.056,621,425.6633,189,990.63149,914,471.79322,948,603.0745,529,393.294,214,447.8857,366,471.01,长期待摊费用递延所得税资产,11,95,744.67654,962.64,134,042.55445,748.96,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计公司法定代表人：高树华,139,131,084.781,186,221,160.35主管会计工作负责人：张威,107,690,103.69430,638,706.76会计机构负责人：王军,15,1

7、8,21,22,24,26,资,产,负,债,表,编制单位：河北常山生化药业股份有限公司,2011年12月31日,单位：人民币元,项,目,附注四,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据,158,500,000.00,174,280,614.00,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息,16171920,3,887,405.18985,957.191,203,509.5013,832,146.57320,120.14,11,170,701.233,271,047.341,310,475.192,668,451.92317,466.38,应付股利,其他应付款一年内到期的

8、非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益,3,752,838.28182,481,976.8616,293,139.8316,293,139.83198,775,116.69,4,154,541.82197,173,297.8814,080,121.4614,080,121.46211,253,419.34,股本资本公积,23,107,850,000.00731,164,271.03,80,850,000.0060,903,171.03,减：库存股专项储备,盈余公积,25,14,843,

9、177.26,7,763,211.64,一般风险准备,未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计,133,588,595.37987,446,043.661,186,221,160.35,69,868,904.75219,385,287.42430,638,706.76,公司法定代表人：高树华,主管会计工作负责人：张威,会计机构负责人：王军,27,27,28,29,30,31,32,33,35,利 润 表,编制单位：河北常山生化药业股份有限公司,2011年度,单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注四,本期金额423,479,330.

10、56282,179,829.862,627,561.4610,947,534.0436,397,505.0014,119,041.69437,952.82,上期金额466,717,967.69341,899,929.61683,904.3610,890,221.0132,938,148.8212,135,863.79729,314.12,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入,76,769,905.696,043,172.63,67,440,585.982,265,878.54,

11、减：营业外支出,34,205,880.00,27,332.05,其中：非流动资产处置损失,三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）归属母公司所有者的净利润少数股东损益五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,82,607,198.3211,807,542.0870,799,656.2470,799,656.240.790.7970,799,656.2470,799,656.24,69,679,132.479,488,605.6760,190,526.

12、8060,190,526.800.740.7460,190,526.8060,190,526.80,公司法定代表人：高树华,主管会计工作负责人：张威,会计机构负责人：王军,-,-,现 金 流 量 表,编制单位：河北常山生化药业股份有限公司,2011年度,单位：人民币元,项,目,附注四,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,447,683,053.6722,991,623.55,476,257,643.4510,183,638.58,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支

13、付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,37-37-,12,613,917.43483,288,594.65412,970,802.3922,856,561.7612,422,596.8317,997,100.66466,247,061.6417,041,533.01,16,064,243.16502,505,525.19433,505,821.5218,297,461.7411,255,898.5910,200,668.37473,259,850.2229,245,674.97,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现

14、金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,1,500,000.00,25,000.00,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债权收到的现金,1,500,000.0030,425,364.2830,425,364.28-28,925,364.28705,140,000.00287,868,072.

15、00,25,000.0037,557,401.5037,557,401.50-37,532,401.50217,128,774.00,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,37-37-,27,138,000.001,020,146,072.00303,648,686.0014,447,340.1237,965,588.85356,061,614.97664,084,457.03,15,000,000.00232,128,774.00127,034,631.0

16、08,750,329.8825,840,000.00161,624,960.8870,503,813.12,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,652,200,625.7689,699,146.44741,899,772.20,62,217,086.5927,482,059.8589,699,146.44,公司法定代表人：高树华,主管会计工作负责人：张威,会计机构负责人：王军,库,-,-,-,-,-,所,有,者,权,益,变,动,表,编制单位：河北常山生化药业股份有限公司,2011年度,本期金额,单位：人民币

17、元,一、上年年末余额,项 目,股本80,850,000.00,资本公积60,903,171.03,减：存股 专项储备,盈余公积7,763,211.64,一般风险准备,未分配利润69,868,904.75,所有者权益合计219,385,287.42,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,80,850,000.00,60,903,171.03,7,763,211.647,079,965.62,69,868,904.7563,719,690.62,219,385,287.42768,060,756.24,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二

18、）小计,70,799,656.2470,799,656.24,70,799,656.2470,799,656.24,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,27,000,000.0027,000,000.00,670,261,100.00670,261,100.00,697,261,100.00697,261,100.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,

19、7,079,965.627,079,965.62,-7,079,965.62-7,079,965.62,四、本年期末余额,107,850,000.00,731,164,271.03,14,843,177.26,133,588,595.37,987,446,043.66,公司法定代表人：高树华,主管会计工作负责人:张威,会计机构负责人：王军,库,-,-,-,-,-,-,所,有,者,权,益,变,动,表,编制单位：河北常山生化药业股份有限公司,2011年度,上期金额,单位：人民币元,项 目,股本,资本公积,减：存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,80

20、,850,000.00,60,903,171.03,1,744,158.96,15,697,430.63,159,194,760.62,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,80,850,000.00,60,903,171.03,1,744,158.966,019,052.68,15,697,430.6354,171,474.12,159,194,760.6260,190,526.80,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,60,190,526.80

21、60,190,526.80,60,190,526.8060,190,526.80,（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（净资产折股）（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,6,019,052.686,019,052.68,-6,019,052.68-6,019,052.68,四、本年期末余额,80,850,000.00,60,903,171.03,7,763,211.64,69,868,904.75,219,385,287.42,公司法定代表

22、人：高树华,主管会计工作负责人:张威,会计机构负责人：王军,，,河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注,河北常山生化药业股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,财务报表附注,（除另有说明外，以人民币元为单位）,一、公司基本情况,（一）历史沿革及改制情况,河北常山生化药业有限责任公司于 2000 年 9 月 28 日在正定县工商行政管理局注册成立，注册资本,人民币 2,600 万元，其中：高树华出资 2,496 万元，占注册资本的 96%；高会霞出资 104 万元，占注册,资本的 4%。以上出资，业经河北冀祥会计师事务所出具冀祥所设字（2000）第 340 号验资报告予以验,证。,20

23、01 年 3 月 16 日，高树华与深圳市广信投资有限公司签订股权转让协议书，高树华将其持有的,44%股权转让给深圳市广信投资有限公司；高树华、高会霞分别与藁城市华旭化工有限公司签订股权,转让协议书，高树华将其持有的 8%股权、高会霞将其持有的 2%股权，共计 10%股权转让给藁城市华,旭化工有限公司；高会霞与王崇峰签订股权转让协议书，高会霞将其持有的 1%股权转让给王崇峰。,本次股权转让后，高树华出资 1,144 万元，占注册资本的 44%；深圳市广信投资有限公司出资 1,144 万,元，占注册资本的 44%；藁城市华旭化工有限公司出资 260 万元，占注册资本的 10%；高会霞出资 26,

24、万元，占注册资本的 1%；王崇峰出资 26 万元，占注册资本的 1%。,2001 年 12 月 31 日，河北省人民政府股份制领导小组办公室出具关于同意变更设立河北常山生化,药业股份有限公司的批复（冀股办2001127 号），同意以发起方式变更设立股份公司。经河北省工,商行政管理局登记，河北常山生化药业股份有限公司于 2002 年 2 月 27 日注册成立，注册资本为人民币,2,600 万元。其中：高树华出资 1,144 万元，占注册资本的 44%；深圳市广信投资有限公司出资 1,144,万元，占注册资本的 44%；藁城市华旭化工有限公司出资 260 万元，占注册资本的 10%；高会霞出资,2

25、6 万元，占注册资本的 1%；王崇峰出资 26 万元，占注册资本的 1%。以上出资，业经河北华益德会计,师事务所出具华益德验资（2001）第 250 号验资报告予以验证。,2005 年 4 月 28 日，深圳广信投资有限公司分别与高树华、藁城市华旭化工有限公司签订股权转,让协议 深圳广信投资有限公司将其持有 18.03%股权转让给高树华，将其持有 6.1%股权转让给藁城市,华旭化工有限公司。同日，河北常山生化药业股份有限公司召开股东会，全体股东一致同意上述有关股,权转让，并同意将资本公积 1,300 万元转增为公司股本，公司注册资本由 2,600 万元增加至 3,900 万元。,第 10 页

26、共 54 页,，,河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注,其中：高树华增资 806.39 万元，占注册资本的 62.03%；高会霞增资 13 万元，占注册资本的 1%；王崇,峰增资 13 万元，占注册资本的 1%；深圳市广信投资有限公司增资 258.31 万元，占注册资本的 19.87%；,藁城市华旭化工有限公司增资 209.30 万元，占注册资本的 16.10%。以上出资，业经河北华泰联合会计,师事务所出具冀华泰验字（2005）第 150 号验字报告予以验证。,2006 年 9 月 5 日，河北常山生化药业股份有限公司召开股东大会，全体股东一致同意公司类型由“股,份有限公司”变更为“有限公

27、司”。河北常山生化药业股份有限公司于 2006 年 10 月 30 日在河北省工商,行政管理局变更登记为“河北常山生化药业有限公司”，注册资本为人民币 3,900 万元。其中：高树华出,资 2,419.17 万元，占注册资本的 62.03%；深圳市广信投资有限公司出资 774.93 万元，占注册资本的,19.87%；河北华旭化工有限公司出资 627.90 万元，占注册资本的 16.10%；高会霞出资 39 万元，占注,册资本的 1%；王崇峰出资 39 万元，占注册资本的 1%。以上出资，业经河北华泰联合会计师事务所出,具冀华泰验字（2006）第 405 号验资报告予以验证。,2008 年 4

28、月 22 日，河北常山生化药业有限公司全体股东一致同意公司注册资本由 3,900 万元增加,到 4,929.16 万元，新增注册资本由国投高科技投资有限公司出资人民币 3,000 万元。其中：1,029.16 万,元人民币作为新增注册资本，余额 1,970.84 万元人民币作为资本公积。以上出资，业经河北华泰联合会,计师事务所出具冀华泰验字（2008）第 0216 号验资报告予以验证。本次增资完成后，注册资本为 4,929.16,万元，其中：高树华出资 2,419.17 万元，出资比例为 49.08%；深圳市广信投资有限公司出资 774.93 万,元，出资比例为 15.72%；河北华旭化工有限

29、公司出资 627.90 万元，出资比例为 12.74%；高会霞出资,39 万元，出资比例为 0.79%；王崇峰出资 39 万元，出资比例为 0.79%；国投高科技投资有限公司出资,1,029.16 万元，出资比例为 20.88%。,2009 年 5 月 26 日，深圳市广信投资有限公司和王崇峰分别与高树华签订股权转让协议书，深圳,市广信投资有限公司将其持有 5.72%的股权、王崇峰将其持有 0.79%的股权转让给高树华；高树华分别,与白文举、高会霞、河北华旭化工有限公司签订股权转让协议书 高树华将其持有 10%的股权、1.33%,的股权、1.26%的股权分别转让给白文举、高会霞和河北华旭化工有

30、限公司；河北华旭化工有限公司与,陈曦签订股权转让协议书，河北华旭化工有限公司将其 10%的股权转让给陈曦。本次股权转让后，高,树华出资 2,119.52 万元，占注册资本的 43%；国投高科技投资有限公司出资 1,029.16 万元，占注册资,本的 20.88%；深圳市广信投资有限公司出资 492.92 万元，占注册资本的 10%；白文举出资 492.92 万,元，占注册资本的 10%；陈曦出资 492.92 万元，占注册资本的 10%；河北华旭化工有限公司出资 197.17,万元，占注册资本的 4%；高会霞出资 104.55 万元，占注册资本的 2.12%。,2009 年 9 月 26 日，

31、河北常山生化药业有限公司全体股东一致同意以下股权转让：深圳广信投资有,限公司分别与高树华、河北华旭化工有限公司签订股权转让协议，深圳广信投资有限公司将其持有的,第 11 页 共 54 页,；、,河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注,5%股权转让给高树华，将其持有的 5%股权转让给河北华旭化工有限公司。本次股权转让后，高树华出,资 2,365.98 万元，出资比例为 48%；国投高科技投资有限公司出资 1,029.16 万元，出资比例为 20.88%；,陈曦出资 492.92 万元，出资比例为 10%；白文举出资 492.92 万元，出资比例为 10%；河北华旭化工有,限公司出资 443.6

32、3 万元，出资比例为 9%；高会霞出资 104.55 万元，出资比例为 2.12%。,2009 年 10 月 26 日，根据河北常山生化药业有限公司股东大会决议及发起人协议，公司整体变更为,股份有限公司，以截至 2009 年 9 月 30 日经中喜会计师事务所审计后的净资产折股，注册资本变更为 7,350,万元，各股东的持股比例不变。以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜验字2009,第 01048 号验资报告予以验证。,2009 年 12 月 15 日，根据河北常山生化药业股份有限公司第一次临时股东大会决议及增资扩股协议，,公司增加股本 735 万元，由曲新远、陶勤海、姬胜利以货

33、币资金认缴。变更后的注册资本为人民币 8,085,万元，其中：高树华出资 3,528 万元，出资比例为 43.64%；国投高科技投资有限公司出资 1,534.68 万,元，出资比例为 18.98%；陈曦出资 735 万元，出资比例为 9.09%；白文举出资 735 万元，出资比例为,9.09%；河北华旭化工有限公司出资 661.50 万元，出资比例为 8.18%；姬胜利出资 367.50 万元，出资,比例为 4.55%；曲新远出资 267.50 万元，出资比例为 3.31%；高会霞出资 155.82 万元，出资比例为 1.92%；,陶勤海出资 100 万元，出资比例为 1.24%。以上出资，业

34、经中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜验,字2009第 01066 号验资报告予以验证。,根据公司 2010 年 12 月 5 日第三次临时股东大会决议及 2011 年 8 月 7 日第二次临时股东大会决议,和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可20111189 号文核准，公开发行人民币普,通股（A 股）27,000,000.00 股，每股面值人民币 1.00 元，并于 2011 年 8 月 19 日在创业板上市。股票,简称“常山药业”，股票代码“300255”，发行后总股本 10,785 万股。变更后的注册资本为 10,785 万元，,以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公

35、司出具中喜验字2011第 01045 号验资报告予以验证。,（二）公司行业性质,公司属于生物医药制造业。,（三）公司经营范围,经营本企业自产产品和技术的出口业务和本企业所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进口,业务（国家限定公司经营和禁止进出口的商品及技术除外）硬胶囊剂、小容量注射剂、片剂（含激素类）,原料药（肝素钠、低分子肝素钠、低分子肝素钙、透明质酸钠）的生产（生产许可证有效期至 2015 年,12 月 31 日）。,（四）公司主要产品,公司主要产品有肝素钠原料药、低分子肝素钙注射液、肝素钠注射液等。,第 12 页 共 54 页,河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注,（五）公司的基

36、本架构,股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的监督机构，总经,理负责公司的日常经营管理工作。公司下设总经理办公室、审计部、项目部、财务部、生产管理部、供,应部、质量管理部、研发中心、人力资源部、原料药销售部、制剂销售部、设备部、证券部。,（六）其他,企业注册地址：石家庄正定镇火车站西富强路 9 号,企业法人营业执照注册号：130000000011859,注册资本：10,785 万元,法定代表人：高树华,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2

37、月,15 日颁布的企业会计准则，并基于公司采用的主要会计政策、会计估计而编制。,本公司财务报告的披露同时也遵照了中国证监会“证监会公告20101号”文件公开发行证券的,公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定的规定。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、完整的反映了公司的财务状况、经营,成果、股东权益变动和现金流量等相关信息。,3、会计期间,本公司自公历一月一日至十二月三十一日止为一个会计期间。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,参与合并的企业在合并前后

38、均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控,制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，,参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净,资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不,第 13 页 共 54 页,河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注,足冲减的，调整留存收益。,合并方为进行企业合并发生的有关费用，指合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，如为

39、,进行企业合并支付的审计费用、资产评估费用以及有关的法律咨询费用等增量费用。同一控制下企业合,并进行过程中发生的各项直接相关费用，于发生时费用化计入当期损益。但以下两种情况除外：1.以发,行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等计入负债的初始计量金额。2.发行权益,性证券作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等自所发行权益性证券的发行收入中,扣减，在权益性工具发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在权益性证券发行无溢价或溢价金额不,足以扣减的情况下，冲减盈余公积和未分配利润。,被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在,

40、此基础上按照企业会计准则规定确认。,（2）非同一控制下的企业合并,参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非,同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企,业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。,对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资,产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨,询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券,或债务性证券的交

41、易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。对合并成本的调整很可能发,生且能够可靠计量的，确认或有对价，其后续计量影响商誉。在合并合同中对可能影响合并成本的未来,事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也,计入合并成本。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并,成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小,于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债,及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍

42、小于合并中取得的被购买方可,辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重,大内部交易和往来予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并,第 14 页 共 54 页,河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注,财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策,或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制

43、下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价,值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同参与合并各方在最,终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金,流量纳入合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。,报告期内处置子公司时，将该子公司期初至处置日的资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财,务报表。,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金,等价物。,8、外币业务核算方法,外币交易在初始确认时，采用交

44、易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债,表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或,者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性,项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。在资本化期间内，外币专门借款,本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入相关资产的成本。,9、金融工具,（1）金融工具的分类、确认依据和计量方法,1）金融资产、金融负债的分类、确认依据,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。公司成为,金融工具合同的一方时，确

45、认一项金融资产或金融负债。,金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交,易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款,和应收款项；可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交,易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。,2）金融工具的计量方法,公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计量方式有所不,第 15 页 共 54 页,河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注,同。,公司以公允

46、价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为初始确认金额，,相关交易费用计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项,目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变,动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投,资收益，同时调整公允价值变动损益；,公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支,付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按实际利率及摊余成本计算确,认利息收入计入投资收益。该金融资

47、产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益；,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认金额。持有期,间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的,差额计入当期损益；,公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。,支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息,或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接,计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，

48、同时原计入资本,公积的公允价值变动额转入投资收益。,公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相关交易费用直,接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允价值和相关交易费,用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本计量。,（2）金融资产转移的确认依据和计量方法,1）金融资产转移的确认：,公司在下列情况将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，确认金融资产的转移，,终止确认该金融资产。,企业以不附追索权方式出售金融资产。,将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购。,将

49、金融资产出售，同时与买入方签定看跌期权合约，但从和约条款判断，该看跌期权是一项重大,价外期权。,2）金融资产转移的计量,金融资产整体转移时，按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及原直接计入所有者权益的公,允价值变动累计额的差额确认计入当期损益；,第 16 页 共 54 页,河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注金融资产部分转移时，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分的相对公允价值，

50、对该累计额进行分摊后确定。（3）金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。（4）金融资产和金融负债公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格为基础确定其公允价值；采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。（5）金融资产减值准备测试及提取资产负