单元四 中小企业财务管理.ppt.ppt
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1、单元四:中小企业财务管理,我国中小企业财务管理现状财务管理中存在的症结会计与财务基础知识融资与投资决策中小企业财务管理的对策中小企业财务管理模式的优化,一、我国中小企业财务管理现状,讨论1、会计与财务有何区别?2、请谈谈你实践企业的财务 管理现状。,只有会计,没有财务管理“缺钱”股东、董事、总经理皆融资个人、企业不分,主体不清有了闲钱躺在银行睡觉或盲目投资,缺乏理财和现金规划没有财务控制不知道如何分配兵马已动,粮草未筹,二、财务管理中存在的症结,(一)财务风险意识淡薄,1.财务机构职能方面财务机构的职能不清晰,与其他部门的工作衔接不明确,财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨。,2.财务机构和岗
2、位设置方面只能满足会计核算、资金拨付的需要,非常重要的资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持;财务总监职责不明确。,3.财务和会计基础管理方面会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范;财务支出审批的责任不明确;财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定。,(二)融资困难,资金严重不足,信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜,而中小企业却得不到应有的信贷支持。在直接融资方面,资本市场侧重于为大企业提供优质服务。在金融机构组织方面,缺乏专门为中小企业发展服务的金融机构。由于中小私营企业在市场中的劣势地位,缺乏政府支持,使其天然的信用能力就低,自
3、身融资能力低,进一步造成了其资金的短缺。,(三)财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够,高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足。在核算事务中,重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,轻视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。,(四)日常管理不严,财务控制薄弱,现金管理不到位;应收账款周转缓慢,造成资金回收困难
4、;存货控制薄弱,造成资金呆滞;重钱不重物,资产流失,浪费严重;利润管理能力不足;成本费用管理水平低。,(一)会计基础知识 1、会计要素有哪些?,资产负债所有者权益收入成本费用利润,三、会计与财务基础知识,2、会计等式,资产负债+所有者权益收入成本、费用利润,3、会计人员,会计出纳,4、会计报表,资产负债表损益表(利润表)现金流量表,(二)财务基础知识,1、风险和收益,风险的衡量风险和收益之间的关系,2、现金流,现金流与利润净现值净现值就是净的现在价值。净现值=未来报酬的总现值初始投资一个投资项目的净现值等于一个项目整个生命周期内预期未来每年净现金流的现值减去项目初期投资支出。若该净现值大于0,
5、意味着该项目有收益。财务决策与净现值,案例,下列100元或100元的证券/商品你选哪个?说明理由。100元现金100元足球彩票100元的某朋友刚创立的高科技公司股票100元的医疗保险单,3、财务分析,资产负债表-反映企业资产状况(企业实力和经营策略)损益表-反映企业获利能力(天使和魔鬼)现金流量表-反映企业的现金流量-企业生命线 手握财务三张表,心念数字百分比,轻舟漫泛现金流,横刀立马万人敌!-李践,资产负债表,历年利润的累积,来源于损益表,高利贷属于短期负债,与上一年度相同,总资产=负债+权益,来源于损益表,企业资产情况,企业债务情况先看右边,企业实力股东资本,负债比例过大、借贷过多有风险?
6、银行借钱时要当心,左边是经营策略,钱花到哪?,损益表,利息、贴现等费用,包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等,变卖原材料、产品等的收入,赢利时,按当年利润的25%计算,下一年初交纳当企业弥补前五年亏损而赢利之后,所得税的计算方法:(税前利润+(前五年净利润之和)25%,分清什么是魔鬼?什么是天使?,管理者要掌握几个重要数字,现金流:是企业的生命之泉,咬住现金不放松,每天盯着现金,是珍惜企业生命的表现。盈亏平衡点:你的产品一个月要销售多少才能平衡。投资一个生产线要多长时间才能收回来?现金:你还有多少现金。积压的订单-你有没
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